As 'n integrale deel van Portugal, geniet Madeira volle toegang tot al Portugal se internasionale verdrae en konvensies. Dit beteken dat individue en korporasies wat op Madeira geregistreer of woonagtig is, voordeel trek uit Portugal se uitgebreide netwerk van internasionale ooreenkomste. 'n MIBC is vir alle effekte en doeleindes – 'n Portugees geregistreerde maatskappy.

Die MIBC funksioneer onder 'n geloofwaardige en EU-gesteunde regime (met volle toesig), wat dit onderskei van ander laer belastingjurisdiksies. Dit word ten volle deur die OESO aanvaar as 'n aanlandige, EU-versoenbare vryhandelsone en is nie op enige internasionale swartlys ingesluit nie.

Die rede waarom MIBC's 'n laer belastingkoers geniet, is omdat die regime erken word as 'n vorm van staatshulp wat deur die EU-kommissie goedgekeur is. Die regime voldoen aan die beginsels van die OESO, BEPS en die Europese belastingriglyne.

Madeira bied die raamwerk vir:

• EU-lidmaatskapvoordeleMaatskappye in Madeira kry die voordele van werk binne 'n EU-lidstaat en die OESO, insluitend outomatiese BTW-nommers vir naatlose toegang tot die EU-intra-Gemeenskapsmark.
• Robuuste regstelselAlle EU-riglyne is van toepassing op Madeira, wat 'n goed gereguleerde en moderne regstelsel verseker wat beleggersbeskerming prioritiseer.
• Geskoolde Werksmag en Lae KostePortugal en Madeira bied 'n hoogs geskoolde werksmag en mededingende bedryfskoste in vergelyking met baie ander Europese jurisdiksies.
• Politieke en Maatskaplike StabiliteitPortugal word beskou as 'n polities en sosiaal stabiele land wat 'n veilige omgewing vir sake bied.
• Quality of LifeMadeira bied 'n uitstekende lewensgehalte met sekuriteit, 'n milde klimaat en natuurlike skoonheid. Dit spog met een van die laagste lewenskoste in die EU, 'n jong, veeltalige werksmag (Engels is 'n belangrike saketaal) en 'n internasionale lughawe met sterk verbindings na Europa en ander dele van die wêreld.

Die MIBC bied 'n betroubare belastingraamwerk vir korporasies:

• Verlaagde Korporatiewe Belastingkoers’n Korporatiewe belastingkoers van 5% op aktiewe inkomste, gewaarborg deur die EU tot ten minste die einde van 2028 (Let wel dat omdat dit 'n staatshulpstelsel is, hernuwing deur die EU elke paar jaar vereis word; dit is die afgelope drie dekades hernu, en besprekings met die EU is tans aan die gang.)Hierdie koers is van toepassing op inkomste verkry uit internasionale aktiwiteite of sakeverhoudings met ander MIBC-maatskappye binne Portugal.
• DividendvrystellingNie-inwonende individuele en korporatiewe aandeelhouers is vrygestel van bronbelasting op dividendoorbetalings, mits hulle nie inwoners is van jurisdiksies op Portugal se 'swartlys' nie.
• Geen Belasting op Wêreldwye BetalingsDaar is geen belasting betaalbaar op wêreldwye betalings van rente, tantième en dienste nie.
• Toegang tot dubbelbelastingverdraeTrek voordeel uit Portugal se uitgebreide netwerk van dubbelbelastingverdrae, wat belastingverpligtinge oor grense heen verminder.
• Deelname-vrystellingsregime: Hierdie regime bied beduidende voordele, insluitend:
  • Vrystelling van bronbelasting op dividenduitkerings (onderhewig aan sekere voorwaardes).
  • Vrystelling op kapitaalwinste ontvang deur die MIBC-entiteit (met 'n minimum 10%-eienaarskap gehou vir 12 maande).
  • Vrystelling op die verkoop van filiale en kapitaalwinste wat aan aandeelhouers betaal word uit die verkoop van die MIBC-maatskappy.
• Vrystelling van Ander BelastingsGeniet vrystellings van seëlreg, eiendomsbelasting, eiendomsoordragbelasting en streeks-/munisipale toeslae (tot 'n beperking van 80% per belasting, transaksie of periode).
• BeleggingsbeskermingTrek voordeel uit Portugal se getekende beleggingsbeskermingsverdrae (wat, uit vorige ondervinding, gerespekteer is).

Die MIBC is geskik vir 'n wye reeks aktiwiteite, insluitend kommersiële, industriële en diensverwante nywerhede, sowel as verskeping. Besighede in e-besigheid, intellektuele eiendomsbestuur, handel, verskeping en seiljagvaart kan veral hierdie voordele maksimeer.

sien na hierdie skakel vir meer besonderhede.

Om 'n maatskappy in die MIBC te stig, moet aan sekere voorwaardes voldoen word:

• RegeringslisensieDie MIBC-maatskappy moet 'n regeringslisensie verkry van Sociedade de Desenvolvimento da Madeira (SDM), die amptelike konsessiehouer van die MIBC.
• Internasionale AktiwiteitsfokusDie verminderde 5%-korporatiewe inkomstebelastingkoers is van toepassing op inkomste wat gegenereer word uit internasionale aktiwiteite (buite Portugal) of uit sakeverhoudings met ander MIBC-maatskappye binne Portugal.
  • Inkomste wat in Portugal gegenereer word, sal onderhewig wees aan die standaardtariewe wat van toepassing is op waar die besigheid bedryf is – sien na hierdie skakel vir tariewe.
• KapitaalwinsbelastingvrystellingHierdie vrystelling op die verkoop van aandele in die MIBC-maatskappy is nie van toepassing op aandeelhouers wat belastingpligtig in Portugal of in 'n 'belastingparadys' (soos deur Portugal gedefinieer) is nie.
• EiendomsbelastingvrystellingsVrystelling van Eiendomsoordragbelasting (IMT) en Munisipale Eiendomsbelasting (IMI) word toegestaan vir eiendomme wat uitsluitlik vir die maatskappy se besigheid gebruik word.

'n Belangrike aspek van die MIBC-regime is die duidelike definisie van substansievereistes, hoofsaaklik gefokus op werkskepping. Hierdie vereistes verseker dat die maatskappy 'n werklike ekonomiese teenwoordigheid in Madeira het en in verskillende stadiums verifieerbaar is:

1. Na InlywingBinne die eerste ses maande van aktiwiteit moet die MIBC-maatskappy óf:
   • Stel ten minste een werknemer aan EN onderneem 'n minimum belegging van €75,000 in vaste bates (tasbaar of ontasbaar) binne die eerste twee jaar van aktiwiteit, OF
   • Stel ses werknemers aan gedurende die eerste ses maande van aktiwiteit, wat hulle vrystel van die minimum belegging van €75,000 XNUMX.
2. Deurlopende BasisDie maatskappy moet voortdurend ten minste een voltydse werknemer op sy betaalstaat hê, wat Portugese persoonlike inkomstebelasting en maatskaplike sekerheid betaal. Hierdie werknemer kan 'n direkteur of raadslid van die MIBC-maatskappy wees.

lees asseblief na hierdie skakel vir meer besonderhede oor die tipe beleggings en ander inligting oor die substansievereistes.

Belasbare inkomsteplafonne geld vir maatskappye in MIBC om die billike verspreiding van voordele te verseker, veral vir groter maatskappye. Die 5%-korporatiewe belastingkoers is van toepassing op belasbare inkomste tot 'n sekere plafon, wat bepaal word deur 'n maatskappy se aantal werksgeleenthede en/of belegging – sien die tabel hieronder vir besonderhede:

Benewens hierdie bogenoemde belasbare inkomsteplafon, geld 'n sekondêre limiet. Die belastingvoordele wat aan MIBC-maatskappye toegestaan word – die verskil tussen die normale Madeira-korporatiewe belastingkoers (tot 14.2% vanaf 2025) en die 5% laer belasting wat op belasbare winste toegepas word – word beperk tot die laagste van die volgende bedrae:

• 15.1% van die jaarlikse omset; OF
• 20.1% van die jaarverdienste voor rente, belasting en amortisasie; OF
• 30.1% van die jaarlikse arbeidskoste.

Enige belasbare inkomste wat die onderskeie plafonne oorskry, word dan belas teen Madeira se algemene korporatiewe belastingkoers, wat tans 14.2% is (vanaf 2025). Dit beteken dat 'n maatskappy 'n gemengde effektiewe belastingkoers tussen 5% en 14.2% aan die einde van elke belastingjaar kan hê, afhangende van of hulle hul aangewese belastingplafonne oorskry.