Kategorie: Korporatiewe Dienste

Madeira, 'n skilderagtige Portugese eiland in die Atlantiese Oseaan, is nie net bekend vir sy pragtige landskappe en lewendige toerisme nie, maar ook as die tuiste van die Internasionale Besigheidsentrum van Madeira (MIBC)Hierdie unieke ekonomiese handelsone, wat sedert die laat 1980's bestaan, bied 'n dwingende belastingraamwerk, wat dit 'n aantreklike toegangspoort vir buitelandse beleggings in die Europese Unie maak.

Gereed om geleenthede in Madeira te verken?

Die vestiging van 'n maatskappy in die Madeira Internasionale Besigheidsentrum bied 'n oortuigende voorstel vir besighede wat 'n EU-teenwoordigheid soek met beduidende belastingvoordele. Met sy sterk regulatoriese raamwerk, ekonomiese stabiliteit en aantreklike lewensgehalte, bied Madeira 'n stewige fondament vir internasionale bedrywighede.

Wil jy meer leer oor die spesifieke vereistes vir jou besigheidsoort, of dalk hulp kry met die inlywingsproses in Madeira? Kontak Dixcart Portugal vir meer inligting (advies.portugal@dixcart.com).

Die Maltese belastingregime is histories gebaseer op 'n volledige toerekeningstelsel, verder versterk deur 'n netwerk van meer as 70 dubbelbelastingooreenkomste (DTA's), en deur die moontlikheid om aansoek te doen vir eensydige belastingverligting vir lande met wie 'n DTA nie in plek is nie. Die korporatiewe belastingkoers vir 'n maatskappy wat in Malta geïnkorporeer is, is 35%. Daar is egter gevalle waarin die kenmerke van die Maltese belastingstelsel voordelig kan wees en lei tot koste-effektiewe en belastingdoeltreffende oplossings vir besighede.

Ons het voorheen geskryf oor die Gekonsolideerde Groepreëls, wat in 2019 by die wetgewing gevoeg is, wat die konsep van fiskale eenheid bekendstel en kontantvloeivoordele tot gevolg het waar slegs die effektiewe belastingkoers (5%/10%) betaal moet word, wat die vereiste om die volle 35% belasting en wag vir die terugbetaling vir Malta-gebaseerde maatskappye; die Veronderstelde rentekoersaftrekking in 2017 ingestel wat ekwiteitsfinansiering aanmoedig (wat 'n belastingaftrekbare uitgawe op die waarde van die maatskappy se ekwiteit verskaf) in teenstelling met skuldfinansiering, wat belastingbesparing tot gevolg het en terselfdertyd belegging stimuleer en entrepreneurskap ondersteun; die Deelname Holding Vrystelling ingevolge waarvan, in sekere gevalle, dividende ontvang van die filiaalmaatskappy nie onderhewig is aan belasting in Malta vanaf 'n aandeelhouding van so laag as 5%.

In hierdie artikel sal ons delf na die Maltese dubbelvlak (of tweevlak) struktuur en die voordele vir aandeelhouers.

Belastingterugbetaling vir aandeelhouers wat in die buiteland woonagtig is

Met betrekking tot korporatiewe belasting, kan nie-Maltese inwoner aandeelhouers, by die uitkering van dividende, 'n belastingterugbetaling van 6/7de vir aktiewe inkomste en 5/7de op passiewe inkomste eis. Dit sal die effektiewe belasting op 5% te staan ​​bring in die geval van aktiewe inkomste en op 10% in die geval van passiewe inkomste.

Die terugbetaling moet deur die aandeelhouers geëis word, wat die terugbetaling sal ontvang deur die Maltese belastingowerhede, wat verplig is om die terugbetaling binne 'n redelike tydraamwerk deur 'n bankoorplasing aan die aandeelhouer enige plek in die wêreld te betaal. Byvoorbeeld, as 'n handelsmaatskappy 'n inkomste van €100 genereer, sal die maatskappy €35 as belasting betaal, terwyl €65 aan die aandeelhouer as dividende gaan. Die aandeelhouer sal dan 'n belastingterugbetaling van €30 van die Maltese belastingowerhede ontvang, wat die effektiewe belasting op 5% te staan ​​bring.

Die tweevlakstruktuur

In hierdie scenario, wat algemeen na verwys word as die Maltese dubbelvlakstruktuur, sal daar 'n struktuur wees waarvolgens 'n Malta-houermaatskappy aandele in 'n ander Maltese maatskappy hou, byvoorbeeld 'n handelsmaatskappy. Deur dit te doen, word die belastingterugbetaling nie deur die aandeelhouer ontvang nie, maar deur die Beheermaatskappy. Die Beheermaatskappy kan dan die volle bedrag, bestaande uit die dividendinkomste plus die belastingterugbetaling, aan die aandeelhouers oorbetaal.

Byvoorbeeld, as 'n handelsmaatskappy 'n inkomste van €100 genereer, sal die maatskappy €35 as belasting betaal, en €65 sal as dividende na die beheermaatskappy gaan. Die beheermaatskappy sal dan 'n belastingterugbetaling van €30 van die Maltese belastingowerhede ontvang. Hierna kan die Beheermaatskappy € 95 aan die aandeelhouer uitkeer.

Die dubbelvlakstruktuur is veral effektief wanneer die Malta-maatskappy betrokke is by handelsaktiwiteite, maar kan ook toegepas word op beleggings-, huur- en intellektuele eiendomsaktiwiteite.

Die tweevlakstruktuur met fiskale eenheid – kontantvloeivoordeelopsie

Die dubbelvlakstruktuur kan geskep word onder die regime van fiskale eenheid. In hierdie geval sal die 'Groep' (Beheermaatskappy en Handelsmaatskappy) gekonsolideerde finansiële state moet opstel en 'n gekonsolideerde belastingopgawe aan die Maltese belastingowerhede moet voorlê, en daarom sal slegs die effektiewe belastingkoers gehef word. Die voordele van hierdie regime sluit in vereenvoudigde belastingbestuur, verbeterde doeltreffendheid en aansienlik verbeterde kontantvloei. Vir meer inligting oor die fiskale eenheid, lees asseblief hierdie artikel op die Dixcart webwerf: Malta stel gekonsolideerde nuwe groepsreëls bekend - wat kontantvloeivoordele bied. Dit is belangrik om te onderstreep dat die fiskale eenheidsregime opsioneel is, en die besluit is onder die prerogatief van die maatskappy.

Dixcart in Malta

Die Dixcart-kantoor in Malta het 'n magdom ondervinding oor finansiële dienste en bied insig oor wetlike en regulatoriese nakoming. Ons span gekwalifiseerde Rekenmeesters en Prokureurs is beskikbaar om strukture op te stel en te help om dit doeltreffend te bestuur.

Ekstra inligting

Vir verdere inligting oor Maltese maatskappye aangeleenthede, kontak asseblief Jonathan Vassallo, by die Dixcart -kantoor in Malta: advies.malta@dixcart.com. Alternatiewelik, praat met u gewone Dixcart -kontakpersoon.

Switserland is 'n vriendelike plek om 'n besigheid te begin, met baie internasionale maatskappye wat hul hoofkwartiere in die land het. Maatskappye, beide groot en klein, word na Switserland aangetrokke vir sy stabiliteit, die sterkte van sy geldeenheid en van die laagste korporatiewe belasting in Europa.

So, jy het besluit om 'n besigheid in Switserland te begin? Jy het 'n sakeplan en is gereed om te begin.

1. Regstruktuur

Entrepreneurs kan kies uit verskeie wetlike strukture wanneer hulle 'n besigheid in Switserland oprig, insluitend:

• Alleeneienaar: 'n Besigheidstruktuur waar 'n enkele individu die besigheid besit en bedryf, wat volle persoonlike aanspreeklikheid vir sy verpligtinge aanvaar.
• vennootskap: 'n Regsvorm waar twee of meer individue eienaarskap en verantwoordelikheid vir 'n besigheid deel, met opsies vir algemene en beperkte vennootskappe.
• Beperkte aanspreeklikheidsmaatskappy:  'n Wettige sake-entiteit wat elemente van vennootskap en korporasie kombineer, wat beperkte aanspreeklikheid aan sy eienaars bied, terwyl bedryfsbuigsaamheid gehandhaaf word.
• tak: 'n Besigheidsuitbreiding van 'n buitelandse maatskappy in Switserland, wat as 'n afhanklike deel van die moedermaatskappy funksioneer en onderhewig is aan Switserse regulasies.

Elke struktuur het sy voordele en implikasies vir aanspreeklikheid, belasting en bestuur, daarom is dit van kardinale belang om die mees geskikte opsie te kies gebaseer op die aard en omvang van die besigheid.

2. Registrasie Proses

Die registrasieproses wissel na gelang van die gekose regstruktuur. Oor die algemeen is die volgende stappe egter betrokke:

1. Kies 'n besigheidsnaam en verifieer die beskikbaarheid daarvan.
2. Open 'n bankrekening by 'n Switserse bank om die aandelekapitaal te deponeer.
3. Berei die nodige dokumentasie voor.
4. Stigtersvergadering met 'n openbare notaris.
5. Registreer die besigheid by die betrokke handelsregister en belastingowerhede.
6. Verkry enige vereiste permitte of lisensies gebaseer op die bedryf en aktiwiteite van die besigheid.

Sodra u die mees geskikte regsstruktuur gekies het en die registrasieproses begin het, is die belangrike volgende stappe om u rekeningkundige vereistes en belastingoorwegings te verstaan.

3. Rekeningkundige en Verslagdoeningsvereistes

Daar word van Switserse maatskappye verwag om akkurate rekeningkundige rekords te handhaaf en in te dien in ooreenstemming met gevestigde finansiële standaarde wat die nakoming van die regulatoriese vereistes verseker.

4. Belastingoorwegings

Switserland bied 'n mededingende belastingomgewing vir besighede, met wisselende tariewe tussen kantons. Sleutelaspekte van belasting sluit in:

• Korporatiewe belasting: besighede is onderhewig aan federale, kantonale en munisipale belasting en dit is noodsaaklik om die belastingimplikasies te verstaan ​​gebaseer op die ligging en aard van die besigheidsaktiwiteite.
• Belasting op Toegevoegde Waarde (BTW): Besighede met 'n jaarlikse omset van meer as CHF 100,000 of meer per jaar moet vir BTW registreer en BTW op hul goedere en dienste hef. Belasting op toegevoegde waarde is 'n algemene belasting wat gehef word op die verspreiding, invoer, uitvoer en verkoop van 'n produk of diens deur enige maatskappy in Switserland. 
• Dubbelbelastingverdrae: Switserland het dubbelbelastingverdrae met talle lande om dubbele belasting van inkomste in verskeie jurisdiksies te vermy.

5. Diensregulasies

Switserland se dienswette word gekenmerk deur buigsaamheid en werknemerbeskerming. Hierdie oorwegings sluit in:

• Dienskontrakte: Geskrewe kontrakte wat diensvoorwaardes uiteensit, insluitend lone, werksure en voordele is standaardpraktyk.
• Werkpermitte: Buitelandse burgers wat in Switserland werk, mag werkpermitte vereis, wat onderhewig is aan spesifieke voorwaardes, afhangende van die individu se nasionaliteit en kwalifikasies.
• Minimum lone: Terwyl Switserland nie 'n statutêre minimumloon op federale vlak het nie, kan sekere kantons en nywerhede minimumloonregulasies hê.

6. Nakoming en regulatoriese aangeleenthede

Switserland het 'n goed gevestigde regulatoriese raamwerk wat verskeie aspekte van die sakebedrywighede beheer, wat dek:

• MaatskappyeregNakoming van Switserse maatskappywetgewing, insluitend korporatiewe bestuur, aandeelhouersregte en openbaarmakingsverpligtinge.
• Regulasies teen geldwassery: Implementering van AML-nakomingsprogramme om geldwassery en terreurverpligtinge te bekamp.
• data Protection: Nakoming van databeskermingsregulasies, versekering van privaatheid en sekuriteit van persoonlike data.
• Regulerende owerhede: Toesig deur regulerende liggame spesifiek vir nywerhede of aktiwiteite, soos FINMA vir finansiële instellings.

Advies en bykomende inligting

As u meer wil weet oor die oprigting van 'n besigheid in Switserland of as u enige vrae het oor hoe ons u kan help, kontak ons ​​​​asseblief vir verdere inligting: advies.switserland@dixcart.com

Dixcart het al meer as vyf-en-twintig jaar 'n kantoor in Switserland en is goed geplaas om advies te gee rakende die vestiging van maatskappye hier.

om u internasionale kliënte te adviseer of u besigheid as entrepreneur te verstaan. Hieronder word 'n oorsig gegee van die implikasies van korporatiewe belasting in Portugal, maar dit word aanbeveel om met 'n professionele persoon te skakel, aangesien dit waarskynlik is dat nie net korporatiewe belasting in ag geneem moet word nie.

Belasting van Inwonende Maatskappye:

Oor die algemeen word maatskappye wat as belastingbetalers in Portugal beskou word, in die gesig gestaar deur belasting op hul wêreldwye inkomste.

Standaard Korporatiewe Inkomstebelastingkoerse:

'n Vaste koers vir korporatiewe inkomstebelasting (CIT) van 20% word gehef op die totale belasbare inkomste van maatskappye wat op die vasteland van Portugal woonagtig is.

Die Outonome Streek Madeira en die Outonome Streek van die Azore trek voordeel uit 'n verlaagde standaard CIT-koers van 14%*, wat ook van toepassing is op Permanente Vestigings (PE's) van buitelandse entiteite wat binne hierdie streke geregistreer is.

Opsomming van belangrike CIT-tariewe

Die korporatiewe inkomstebelastingkoerse verskil aansienlik en word hieronder uiteengesit:

	Portugese vastelandmaatskappy	Madeira Maatskappy	Internasionale Sakesentrum van Madeira Company (vir internasionale aktiwiteit)
Eerste €50,000 XNUMX van belasbare inkomste (klein-medium ondernemings)	16%	11.2% *	5%
Belasbare inkomste bo €50,000 XNUMX	20%	14% *	5%

Let wel: Die tarief vir maatskappye binne die Internasionale Besigheidsentrum van Madeira (IBC) is onderhewig aan die nakoming van spesifieke substansvereistes.

*Die belastingkoers is van toepassing vanaf 1 Januarie 2025

CIT-tariewe vir binnelandse gebiede (KMO's en klein middelkapitalisasies)

Belasbare Inkomstegroep	Binnelandse gebied van die vasteland van Portugal	Outonome Streek van die Azore Binnelandse Gebied	Outonome Streek van Madeira Binnelandse Gebied
Eerste € 50,000 XNUMX van belasbare inkomste	12.5%	8.75%	8.75%
Belasbare inkomste bo €50,000 XNUMX	20%	14% *	14% *

Let daarop dat hierdie maatskappye in spesifieke gebiede geleë moet wees en dat daar spesifieke substansie in plek moet wees om die laer belastingkoers te staaf.

Bybelastings

Benewens die standaard CIT-tariewe, kan die volgende toeslagbelasting van toepassing wees op korporatiewe belasbare inkomste (voor aftrekking van verlies oordrag) as 'n bykomende belastingheffing:

• Plaaslike Bybelasting (Derrama): Tot 1.5% in sekere munisipaliteite, betaal saam met die CIT-opgawe.
• Staatsbybelasting (Derrama Estadual): Van toepassing op kommersiële, industriële en landboukundige aktiwiteite (inwoner en nie-inwoner met PE), betaal in drie paaiemente:
  • 3% op wins tussen €1.5 miljoen en €7.5 miljoen.
  • 5% op wins tussen €7.5 miljoen en €35 miljoen.
  • 9% op wins van meer as €35 miljoen.
• Streeksbybelasting (Derrama Regional):
  • Madeira: 2.1% (€1.5M-€7.5M), 3.5% (€7.5M-€35M), 6.3% (>€35M).
  • Asore: 2.4% (€1.5M-€7.5M), 4% (€7.5M-€35M), 7.2% (>€35M).

Uitreik

Deur ingelig te bly en met 'n toepaslike professionele persoon oor 'n jurisdiksie se belastingregulasies te skakel, kan waardevolle leiding en ondersteuning gebied word vir die bedryf van 'n besigheid in Portugal, veral diegene wat betrokke is by internasionale aktiwiteite of wat nie van Portugal afkomstig is nie. Ander belastings (soos BTW, sosiale sekerheid op werknemers, onder andere) kan van toepassing wees en sal in ag geneem moet word.

Dixcart Portugal bied 'n verskeidenheid rekeningkundige, belasting- en konsultasiedienste. Kontak ons ​​vir meer inligting by advies.portugal@dixcart.com.

Waarom is Switserse Houermaatskappye so gewild?

Switserse houermaatskappye word hoog aangeskryf vir hul strategiese rol in internasionale sake. Switserland se kombinasie van politieke stabiliteit, regsekerheid en 'n aantreklike belastingraamwerk skep 'n hoogs ondersteunende omgewing vir beleggingsstrukture. Hierdie voordele maak Switserse houermaatskappye 'n voorkeurkeuse vir baie internasionale beleggers.

Sleutel Voordele:

1. StabiliteitSwitserland se politieke neutraliteit, sterk ekonomie en robuuste regstelsel skep 'n veilige en voorspelbare omgewing vir sakebedrywighede en internasionale beleggings.
2. Aantreklike Fiskale OmgewingDie Switserse belastingstelsel bevorder korporatiewe groei en bied verskeie aansporings en verligtings beskikbaar vir kwalifiserende entiteite, soos dié wat hieronder uiteengesit word.
3. Robuuste infrastruktuurStede soos Genève en Zug is belangrike sentrums vir kommoditeitshandel en bied sterk sakeondersteuningsdienste en toegang tot professionele persone soos prokureurs, bankiers en korporatiewe adviseurs, insluitend Dixcart Switserland.
4. Strategiese liggingGeleë in die hartjie van Europa, maak Switserland intydse kommunikasie met sleutelmarkte in Europa, die VSA en Asië moontlik.
5. Geskoolde WerksmagSwitserland bied toegang tot 'n hoogs opgeleide, veeltalige werksmag, ideaal om naatlose internasionale bedrywighede te ondersteun.

Verstaan ​​die rol van 'n Switserse houermaatskappy

'n Switserse houermaatskappy bestaan ​​hoofsaaklik om langtermyn-aandeelhoudings in ander maatskappye te besit en te bestuur, hetsy binne Switserland of in die buiteland.

Die belangrikste voordele sluit in:

Belastingdoeltreffendheid

• Deelname vrystellingSwitserse houermaatskappye trek voordeel uit 'n deelnamevrystelling, wat korporatiewe inkomstebelasting op kwalifiserende dividende en kapitaalwinste verminder of uitskakel. Om te kwalifiseer, moet die maatskappy ten minste 10% van die filiaal se ekwiteit of 'n deelname met 'n markwaarde van meer as CHF 1 miljoen vir ten minste een jaar hou.
• Rente betalingsRente betaal op lenings van buitelandse aandeelhouers mag nie onderhewig wees aan Switserse bronbelasting nie, onderhewig aan strukturering.
• Uitgebreide DubbelbelastingverdragnetwerkSwitserland het 'n uitgebreide netwerk van belastingverdrae met meer as 100 lande, wat dubbele belasting voorkom en bronbelasting op grensoverschrijdende dividende, rente en tantième verminder. Ingevolge die EU-Switserland Spaarbelastingooreenkoms kan dividenduitkerings aan EU-moedermaatskappye vrygestel word van Switserse bronbelasting, mits die moedermaatskappy ten minste 25% van die filiaal vir 'n minimum van twee jaar hou.

Batebeskerming en Welvaartbestuur

Switserse houermaatskappye speel 'n belangrike rol in die beskerming van bates en die fasilitering van doeltreffende oordrag van welvaart. Hulle trek ook voordeel uit toegang tot Switserland se wêreldklas private bank- en beleggingsdienste.

Buigsame korporatiewe strukture

Switserse wetgewing maak voorsiening vir buigsame korporatiewe strukture, wat voorsiening maak vir verskeie sakebehoeftes. Houermaatskappye kan met minimale administratiewe vereistes gestig word, en buitelandse beleggers kan Switserse maatskappye ten volle besit, wat dit 'n toeganklike opsie vir internasionale kliënte maak.

Gevolgtrekking

Switserse houermaatskappye bied 'n seldsame kombinasie van belastingvoordele, politieke en ekonomiese stabiliteit, strategiese ligging en toegang tot wêreldklas finansiële dienste. Hierdie faktore maak hulle 'n voorkeurkeuse vir besighede en individue wat 'n betroubare en doeltreffende struktuur vir internasionale beleggingsbestuur soek.

Ekstra inligting

Indien u verdere inligting oor Switserse Houermaatskappye verlang, kontak asseblief Christine Breitler op die Dixcart -kantoor in Switserland: advies.switserland@dixcart.com.

agtergrond

Malta het die geografiese voordeel dat dit in die middel van die Middellandse See geleë is, op 'n kruispad tussen Europa, Noord-Afrika en die Midde-Ooste. Hierdie eiland bied 'n volledig ontwikkelde oopmarkekonomie en het 'n hardwerkende en veeltalige bevolking (Engels is 'n amptelike taal van Malta). Dit bied ook 'n korporatiewe belastingstelsel wat in sekere gevalle uiters voordelig vir aandeelhouers is.

Malta is een van 'n paar 'gelukkige' lande waar die weer die hele jaar deur gematig is. Die somer begin in Mei en eindig gewoonlik in Oktober, maar selfs die "winter"-weer is baie gemaklik, en die lugtemperatuur daal selde onder +12 °C.

Internasionale Status van Malta

Faktore wat bydra tot en die internasionale status van hierdie jurisdiksie verbeter, sluit in:

• Malta is 'n lid van die EU en het dus toegang tot die Europese Unie-riglyne.
• Malta is 'n volledige Schengen-lidstaat en het toegang tot al die voordele wat dit meebring.
• Dit is 'n soewereine onafhanklike staat wat politieke, ekonomiese en sosiale stabiliteit geniet.
• Malta het vriendelike betrekkinge met die meerderheid lande regoor die wêreld deur middel van sy beleid om nie in ooreenstemming te kom nie.
• Maatskappye wat in Malta werk, is onderhewig aan 'n korporatiewe belastingkoers van 35%. Nie-inwoner aandeelhouers geniet egter lae effektiewe koerse, aangesien Malta se volle toerekeningstelsel van belasting ruim eensydige verligting en belastingterugbetalings toelaat.

Malta se volledige toerekeningsmetode van belasting

Die eensydige verligting- en terugbetalingstelsel bied 'n lae effektiewe Maltese belastingkoers van 5% vir aktiewe inkomste en 10% vir passiewe inkomste:

• Aktiewe inkomste – in die meeste gevalle kan nie-inwonende aandeelhouers aansoek doen om 'n belastingterugbetaling van 6/7de van die belasting wat die maatskappy betaal op die aktiewe winste wat gebruik is om 'n dividend te betaal. Dit lei tot 'n effektiewe Maltese belastingkoers van 5% op aktiewe inkomste.
• Passiewe inkomste – in die geval van passiewe rente en tantième, kan nie-inwonende aandeelhouers aansoek doen om 'n belastingterugbetaling van 5/7de van die belasting wat die maatskappy betaal het op die passiewe inkomste wat gebruik is om 'n dividend te betaal. Dit lei tot 'n effektiewe Maltese belastingkoers van 10% op passiewe inkomste.

Ons het in 'n onlangse artikel die tweevlakstruktuur en die konsep van fiskale eenheid bespreek, wat vereenvoudigde belastingbestuur, verbeterde doeltreffendheid en aansienlik verbeterde kontantvloei sou bied.

Watter ander belastingvoordele is vir Maltese maatskappye beskikbaar?

Ander belastingvoordele is ook beskikbaar vir maatskappye wat in Malta gevestig is:

• Geen terughoubelasting op dividende nie, selfs al word die betaling aan 'n nie-Europese jurisdiksie gemaak.
• Kwalifiserende dividende en kapitaalwins verkry uit a "deelnemende hoewe" is, na die keuse van die belastingbetaler, vrygestel van Malta-belasting.
• Nosionele renteaftrekking (NID). NID is 'n innoverende manier waarop Maltese maatskappye, in die regte omstandighede, hul belastingverpligtinge kan verminder. Hierdie opsie is van die grootste belang vir maatskappye met groot aandelesaldo's. NID laat maatskappye toe om 'n veronderstelde rentebedrag af te trek gebaseer op die 'risiko' kapitaal van 'n maatskappy. Sulke maatskappye sal 'n aftrekking teen hefbare inkomste kan eis vir NID wat geag word aangegaan op hul ekwiteitskapitaal. Voorheen in Malta was skuldrente belastingaftrekbaar, terwyl dividende dit nie was nie. Sien asseblief die volgende artikel vir bykomende inligting: Ontsluiting van die veronderstelde rentekoersaftrekking in Malta: alles wat u moet weet vir optimale belastingbeplanning
• Malta het ongeveer 70 Dubbelbelastingverdrae in plek. Indien daar geen relevante dubbelbelastingverdrag is nie, is eensydige belastingverligting beskikbaar.

Ander aantreklike faktore vir Maltese maatskappye

Daar is bykomende voordele beskikbaar vir maatskappye wat in Malta gevestig is, afhangende van die besonderhede van die spesifieke maatskappy en sy werknemers. 

• Aanvangsbefondsing is beskikbaar vir die oprigting van bedrywighede in Malta. Daar is bykomende aansporingsfinansiering beskikbaar as die maatskappy in die tegnologie-ruimte bedrywig is.
• Die reguleerder is benaderbaar en, op grond van 'n soliede sakevoorstel, is hy/sy bly om die opstel van 'sandput-omgewings' te bespreek om nuwe tegnologieë te toets.
• Versnelde werkpermitte is beskikbaar vir derdelandse burgers onder die 'SleutelwerknemerinisiatiefDie Malta 'Sleutelwerknemer-inisiatief' is beskikbaar vir bestuurs- en/of hoogs tegniese professionele persone met relevante kwalifikasies of voldoende ondervinding met betrekking tot 'n spesifieke werk. Suksesvolle aansoekers ontvang 'n versnelde werk-/verblyfpermit binne vyf werksdae vanaf die aansoekdatum, geldig vir een jaar. Dit kan vir 'n maksimum tydperk van drie jaar hernu word.
• 'n Spesiale belastingkoers van 15% kan geniet word deur sekere individue in diens van; Navorsing en Ontwikkeling/Finansiële Dienste/Lugvaart/Aanlyn speletjies, onder die hoogsgeskoolde program.

Dixcart Korporatiewe Dienste in Malta: Registrasie en Onderhoud van Maatskappye

Dienste beskikbaar by die Dixcart-kantoor in Malta sluit in:

• Maatskappyregistrasie: voorbereiding en indiening van alle nodige dokumente, verkryging van permitte, sertifikate en lisensies.
• Opening van bankrekeninge en interaksie met banke oor enige sake.
• Korporatiewe sekretarieel: dokumentasie en verslagdoening, en voldoening aan alle wetlike vereistes.
• Kantoordienste: huur van 'n werkruimte of 'n kantoor, internettoegang, telefoon en faks, kantoortoerusting en hulp met korrespondensie, indien nodig.
• Ander dienste: bankrekeningbestuur, rekeningkundige dienste, bystand met die indiensneming van buitelandse werknemers deur die Maltese maatskappy.
• Verandering van jurisdiksie: domisiliasie van die maatskappy na Malta, en die gebruik van Maltese maatskappye in kombinasie met ander jurisdiksies.

Ekstra inligting

Vir verdere inligting oor die stigting van 'n maatskappy in Malta, kontak asseblief Jonathan Vassallo of Clive Azzopardi, by die Dixcart-kantoor in Malta: advies.malta@dixcart.com. Alternatiewelik, praat met u gewone Dixcart -kontakpersoon.

Op 6 Mei 2025 het die Verenigde Koninkryk en Indië 'n mylpaal-vryhandelsooreenkoms gefinaliseer, wat 'n belangrike mylpaal in bilaterale betrekkinge aandui. Hierdie ooreenkoms, die VK se mees omvattende handelsooreenkoms na Brexit, sal na verwagting die VK-ekonomie teen 4.8 jaarliks ​​met £2040 miljard versterk.

Belangrike hoogtepunte van die ooreenkoms

1. Nasionale Versekeringsvrystelling vir Indiese Werkers – Werkgewers en Werknemers

'n Kernkenmerk van die VK-Indië Vryhandelsooreenkoms is die driejaar-vrystelling van VK se Nasionale Versekeringsbydraes (NVB's) vir beide:

• Indiese werknemers wat tydelik na die VK gesekondeer is; en
• Hul Indiese werkgewers, mits die sekondering deel is van 'n interne maatskappy-oordrag.

Dit beteken dat nóg die werkgewer nóg die werknemer verplig sal wees om Britse NIC's te betaal gedurende die kwalifiserende sekonderingstydperk, mits hulle voortgaan om tot Indië se maatskaplike sekerheidstelsel by te dra. Die reëling is wederkerig en geld ewe veel vir Britse werknemers wat na Indië gesekondeer is.

Die vrystelling geld slegs vir uitsonderings wat werkgewers met bedrywighede in beide lande betrek. Dit strek nie tot Indiese burgers wat uitsluitlik deur VK-gebaseerde entiteite in diens is nie.

implikasies:

• Koste-effektiwiteit: Die gekombineerde besparing van werkgewer- en werknemer-NIC's kan totale indiensnemingskoste met tot 20% verminder, wat mededingendheid en kontantvloei verbeter.
• Globale mobiliteitsplanning: Multinasionale maatskappye kan personeel strategies tussen die VK en Indië ontplooi sonder dubbele bydraes tot maatskaplike sekerheid.
• HR-nakoming: Besighede moet verseker dat die sekonderingsreëling voldoen aan die definisie van 'n intragroep-oordrag en 'n tydsbeperking van drie jaar het.

2. Tariefverlagings en Marktoegang

Die ooreenkoms verwyder tariewe op 90% van Britse uitvoere na Indië, insluitend sektore soos whisky, gin, skoonheidsmiddels en voedselprodukte. Omgekeerd sal 99% van Indiese uitvoere, soos tekstiele, voedsel en juweliersware, geen invoerbelasting in die VK in die gesig staar nie.

Geleenthede:

• Uitvoeruitbreiding: Indiese besighede kan voordeel trek uit belastingvrye toegang tot die Britse mark, veral in tekstiele en juweliersware.
• Beleggingsvooruitsigte: Die verlaging in tariewe maak paaie oop vir gesamentlike ondernemings en vennootskappe in sleutelsektore.

3. Verbeterde Professionele Mobiliteit

Die Vryhandelsooreenkoms stroomlyn visumprosedures en arbeidswette, wat die beweging van Indiese professionele persone na die VK vergemaklik. Dit sluit in kontraktuele diensverskaffers, sakebesoekers, beleggers en onafhanklike professionele persone soos joga-instrukteurs, musikante en sjefs.

oorwegings:

• Talentontplooiing: Besighede kan hierdie voorsiening benut om geskoolde professionele persone doeltreffend in die Britse mark te ontplooi.
• nakoming: Verseker nakoming van die VK se kwalifikasie- en ervaringsvereistes vir professionele persone.

4. Uitsluiting van Regsdienste

Dit is opmerklik dat die regsdienstesektor van die ooreenkoms uitgesluit is, met die Law Society of England and Wales wat teleurstelling oor hierdie weglating uitspreek. Hierdie uitsluiting word as 'n gemiste geleentheid vir beide ekonomieë beskou.

Strategiese Implikasies vir Indiese HNWI's en Besighede

Belastingbeplanning en Korporatiewe Strukturering

Die NI-vrystelling bied 'n strategiese voordeel vir Indiese besighede met Britse bedrywighede. Deur werknemerkoste te verminder, kan maatskappye hulpbronne hertoewys na ander groeigebiede.  Daar is ook 'n voordeel van verminderde werknemer-NI-koste vir die  individuele skenkings dan 'n hoër netto inkomste as andersins. Dit is egter van kardinale belang om die langtermyn belastingimplikasies te evalueer en te verseker dat beide die VK-vereistes nagekom word.  en Indiese belastingregulasies.

Beleggings- en uitbreidingsgeleenthede

Die tariefverlagings en verbeterde marktoegang bied winsgewende geleenthede vir Indiese beleggers en besighede om hul voetspoor in die VK uit te brei. Sektore soos mode, tekstiele en juweliersware is gereed vir groei, gegewe die afskaffing van invoerbelasting.

Professionele Mobiliteit en Talentverkryging

Die vaartbelynde visumprosesse vergemaklik die beweging van Indiese professionele persone, wat besighede in staat stel om die Britse mark se talentpoel te benut en effektief aan operasionele behoeftes te voldoen.

Gevolgtrekking

Die VK-Indië Vryhandelsooreenkoms dui 'n nuwe era van ekonomiese samewerking tussen die twee nasies aan. Vir Indiese individue en besighede maak hierdie ooreenkoms deure oop vir strategiese belastingbeplanning, markuitbreiding en talentmobiliteit. Dit sal noodsaaklik wees om met ervare belastingadviseurs en regskundiges te skakel om die kompleksiteite te navigeer en die voordele van hierdie mylpaalooreenkoms te maksimeer.

Kontak ons ​​vir meer inligting: advies.uk@dixcart.com.

Malta is een van die aantreklikste bestemmings om te vestig beheermaatskappye toegewy aan bestuur intellektuele eiendom (IP), danksy die kombinasie van gunstige belastingvoordele, 'n sterk wetlike raamwerk, 'n netwerk van meer as 70 dubbelbelastingooreenkomste (DTA's) en direkte toegang tot die Europese interne mark. In 2025 is die stigting van 'n maatskappy in Malta om IP te bestuur 'n slim keuse, aangesien die land se belastingstelsel aansienlike aansporings bied wat belastingoptimalisering moontlik maak, winsrepatriasie vergemaklik en ontasbare bates doeltreffend beskerm.

Die Maltese Korporatiewe Belastingregime

Malta se volle toerekeningsbelastingstelsel is 'n sleuteltrekking vir IP-ondernemings, wat 'n belastingterugbetalingsmeganisme aan nie-inwonende aandeelhouers wat die korporatiewe belastingkoers effektief tot 5% verlaag. Dit word gekombineer met die afwesigheid van enige terughoubelasting op dividende, tantième of rente wat aan nie-inwoners betaal word.

Voordele in Malta vir IP-houermaatskappye

Hierdie faktore maak Malta een van die mees belastingdoeltreffende jurisdiksies vir die besit van intellektuele eiendom, wat beide plaaslike en internasionale beleggers bevoordeel. Tantieme van aktiewe lisensie-aktiwiteite, wat aanvanklik teen 35% belas word, kan onder hierdie regime tot net 5% verminder word in die geval van veelvuldige tantièmestrome. Effektiewe belasting sal 10% wees in die geval van slegs een tantièmestroom.

Nog 'n belangrike voordeel is Malta se vrystelling van belasting op tantième verkry uit patente of kopiereg, hetsy ontwikkel in Malta of in die buiteland. Boonop kan winste uit hierdie tantième as belastingvrye dividende aan aandeelhouers uitgekeer word, wat die opbrengs op belegging optimaliseer.

Wanneer die IP binne 'n groep of van 'n individu na 'n maatskappy oorgedra word, kan dit vir belastingdoeleindes teen billike markwaarde (FMV) herwaardeer word. Dit verhoog die bate se basis vir amortisasie, wat belasbare inkomste verminder. Malta laat maatskappye toe om die verhoogde waarde van IP oor 'n minimum tydperk van drie jaar te amortiseer, wat lei tot aansienlike belastingaftrekkings. Met 'n behoorlik gestruktureerde oordrag kan die kapitaalwins wat voortspruit uit die opgradering kwalifiseer vir deelnamevrystelling (in sekere gevalle) of teen die korporatiewe koers van 35% belas word.

UE lidmaatskap

Verder maak die EU-rente- en tantièmerichtlijn voorsiening vir belastingvrye tantièmebetalings tussen geassosieerde maatskappye binne die EU, wat dit selfs makliker maak om winste te repatrieer. Malta, as lid van die Europese Unie, is ten volle in lyn met Europese regulasies, wat dit moontlik maak om uitstekende beskerming vir intellektuele eiendom onder Europese wetlike raamwerke te bied. Danksy sy EU-lidmaatskap kan IP-regte soos handelsmerke, patente en ontwerpe geregistreer word deur beide die nasionale stelsel en die Europese Unie se Intellektuele Eiendomskantoor (EUIPO). Dit bied toegang tot 'n mark van meer as 450 miljoen mense en verseker sterk beskerming regoor die streek. Op 'n globale skaal is Malta ook 'n ondertekenaar van belangrike internasionale verdrae soos die Parys-konvensie, die Berne-konvensie en die TRIPS-ooreenkoms (ooreenkoms oor handelsverwante aspekte van intellektuele eiendomsregte), wat verseker dat IE-bates wêreldwyd sterk beskerm word.

registrasie

Die proses om IP in Malta te registreer en te bestuur is relatief eenvoudig en bekostigbaar in vergelyking met ander Europese lande. Registrasiefooie is laer, en die jaarlikse administratiewe koste van die instandhouding van 'n beheermaatskappy in Malta is ook mededingend, wat besighede in staat stel om hul bedryfskoste laag te hou en hoër winsgewendheid te behaal. Vir IP-bates kan handelsmerke deur die Malta-handelsdepartement of die EUIPO geregistreer word, terwyl patente deur die Malta-kantoor vir intellektuele eiendom of die Europese Patentkantoor (EPO) hanteer word. Hierdie registrasieprosesse stel maatskappye in staat om eienaarskap en beheer oor hul ontasbare bates te verseker, deur voordeel te trek uit 'n stabiele en betroubare regsomgewing.

Ekstra inligting

Vir bykomende inligting, praat asseblief met Jonathan Vassallo by die Dixcart-kantoor in Malta: advies.malta@dixcart.com of kom in kontak met jou gewone Dixcart-kontak.

Ons span by die Dixcart -kantoor in Malta kan jou help met die vestiging van 'n IP-houermaatskappy in Malta en bestuur al die relatiewe rekeningkundige, nakoming en regsverwante kante van die besigheid.

Register van oorsese entiteite Agtergrond

Die Register van oorsese entiteite, effektief vanaf 1 Augustus 2022 kragtens die Wet op Ekonomiese Misdaad (Deursigtigheid en Handhawing) 2022, vereis dat oorsese maatskappye en ander nie-menslike entiteite wat eiendom in die VK besit, by Companies House registreer en hul voordelige eienaars of besturende beamptes openbaar.

Die meeste van die inligting wat aan Companies House gegee word oor oorsese entiteite, voordelige eienaars en besturende beamptes, sal publiek beskikbaar wees op die Register van oorsese Entiteite. Dit is bedoel om deursigtigheid te verhoog, sodat wetstoepassingsagentskappe verdagte rykdom meer effektief kan ondersoek. 

Veranderinge aan Trustdatatoegang op die register van oorsese entiteite

Oor die komende jaar sal daar veranderinge wees aan die openbare sigbaarheid van data wat in die Register van oorsese entiteite gehou word:

Beskerming van Trustdata (vanaf 28 Februarie 2025)

Die meeste data wat met Trusts verband hou, moet aan die owerhede verskaf word, maar histories was dit nie publiek sigbaar nie. Dit sal egter op aanvraag beskikbaar word (sien hieronder).

Vanaf 28 Februarie 2025 kan jy aansoek doen om jou Trustdata teen publieke beskikbaarheid te beskerm as jy aan die nodige kriteria voldoen. Jy kan aansoek doen om jou besonderhede (of enigiemand wat saam met jou woon) te beskerm as jy die risiko loop om leed of intimidasie te benadeel as jou inligting vir die publiek beskikbaar is. Jy kan nie beskerming versoek net omdat jy inligting vertroulik wil hou en daar 'n werklike risiko van geweld of intimidasie moet wees nie.

Kwalifiserende Trustlede wat om beskerming kan aansoek doen, sluit begunstigdes, setlaars, skenkers en belanghebbende partye in.

Jy kan ook aansoek doen as jy die magtiging het om op te tree namens 'n Trustlid wat 'n minderjarige (17 jaar en jonger) is of 'n gebrek het aan kapasiteit soos omskryf in Afdeling 2 van die Verstandelike vermoë Wet 2005 Jy sal in hierdie geval bewyse moet verskaf.

Lees meer oor die kriteria en hoe om aansoek te doen vir beskerming op GOV.​UK en jy kan ook versoek 'n papiervorm om vir beskerming aansoek te doen.

Jy sal £100 per aansoek moet betaal. Dit sal terugbetaal word indien u aansoek afgekeur word.

Publieke toegang tot Trustdata (vanaf 31 Augustus 2025)

Trustdata op die Register van Oorsese Entiteite sal op versoek beskikbaar wees van enigiemand wat by die Registrateur aansoek doen, hierdie bepaling tree op 31 Augustus 2025 in werking.

• Na 'n aansoek kan Companies House inligting wat op die register gehou word met derde partye deel.
• Versoeke moet aansoekerbesonderhede en doel insluit – dit moet aansoeker se naam, kontakbesonderhede, postitel/besonderhede, naam van die oorsese entiteit en OE-nommer en/of naam van die trust bevat.
• A wettige belang toets geld vir minderjariges of veelvuldige Trusts—slegs toegestaan ​​vir ondersoeke na geldwassery, terreurfinansiering, belastingontduiking of sanksievermyding.
• Companies House mag beperkings op geopenbaarde inligting stel – soos die beperking van die gebruik van die inligting of verdere openbaarmakings.
• 'n Versoek kan op 'n aantal gronde geweier word, insluitend waar die openbaarmaking 'n voortgesette kriminele ondersoek kan benadeel, dit nasionale veiligheid nadelig kan beïnvloed of waar die Trust 'n pensioenskema is.

Hou registerinligting bygewerk

• Entiteite moet verseker dat hul Trustdata akkuraat is en dit in hul jaarstaat bywerk indien nodig.

Huisadres

Jy kan ook by Companies House aansoek doen om jou huisadres (gewone woonadres) te verwyder indien dit op die register verskyn. Om jou huisadres te verwyder, moet jy 'n vervangende hoofkantoor of diensadres aanbied.

Bykomende inligting

As jy enige bykomende inligting rakende of hulp met 'n registrasie of die indiening van 'n opdateringstaat verlang, kontak asseblief die Dixcart-kantoor in die VK: advies.uk@dixcart.com.

Meer inligting kan ook in ons artikel gevind word: Britse register van oorsese entiteite en opdateringsverklarings.

Inleiding

'n Toenemende aantal individue wêreldwyd hou nou beleggingsportefeuljes, maar baie miskyk die huidige en toekomstige belastingimplikasies van hul beleggings. In vandag se dinamiese globale ekonomie het die beveiliging van jou bates in 'n stabiele, voordelige jurisdiksie belangriker as ooit geword.

Waarom 'n Ciprus-maatskappy gebruik?

As jy 'n optimale jurisdiksie soek om jou beleggings te struktureer, bied Ciprus 'n dwingende oplossing. Met 'n eenvoudige, stabiele en bewese fiskale raamwerk, bied Ciprus 'n uiters aantreklike belastingregime vir die bestuur van portefeuljebeleggings, wat dit 'n ideale plek maak vir die stigting van 'n portefeuljebeheermaatskappy.

In 'n klimaat van verhoogde deursigtigheid en die negatiewe assosiasies gekoppel aan tradisionele buitelandse jurisdiksies, verkies beleggers toenemend om hul portefeuljes deur EU-gebaseerde entiteite te struktureer. Ciprus staan ​​uit as 'n uitstekende keuse en bied talle voordele:

• EU- en Eurosone-lidmaatskap: Ciprus trek voordeel uit die ekonomiese stabiliteit en regulatoriese belyning van die EU en Eurosone.
• Aantreklike belastingregime: Een van die mees mededingende belastingstelsels in Europa.
• Gevestigde finansiële sentrum: Ciprus spog met 'n betroubare finansiële infrastruktuur met 'n lang geskiedenis.
• Gekwalifiseerde professionele persone: Toegang tot 'n groot poel van ervare professionele persone en besigheidsdiensverskaffers.
• Internasionale erkenning: Ciprus is 'n witlys-jurisdiksie wat deur wêreldwye regulerende liggame erken word.
• Koste-doeltreffendheid: Laer onderhoudskoste in vergelyking met ander EU-jurisdiksies.
• Strategiese ligging: Geleë by die kruispad van Europa, Asië en Afrika.

'n Verdere voordeel van die gebruik van 'n Ciprus-maatskappy vir portefeuljebesit is die buigsaamheid om bankrekeninge oop te maak, makelaars te betrek en met beleggingsbestuurders van enige jurisdiksie te werk. Baie individue gebruik Switserse en ander EU-banke suksesvol vir hul Ciprus-maatskappye.

Hoe word portefeuljewinste in Ciprus belas?

• Dividend-inkomste: Dividend-inkomste wat deur 'n Ciprus-maatskappy van finansiële instrumente ontvang word, is oor die algemeen belastingvry.
• Kapitaalwinste en handelswinste: Winste uit die verkoop van aandele en ander kwalifiserende finansiële instrumente is oor die algemeen vrygestel van Ciprus-belasting.
• Rente-inkomste:
  • Aktiewe belangstelling: Rente wat uit aktiewe bronne verdien word, word teen 'n koers van 12.5% op netto wins belas.
  • Passiewe belangstelling: Rente uit passiewe bronne is nie onderhewig aan inkomstebelasting nie, maar word eerder onder die Spesiale Verdedigingsbydrae (SDC) belasting teen 'n koers van 17% op die bruto bedrag belas.
• Terughoubelasting:
  • Inwaartse kwitansies: Ciprus trek voordeel uit meer as 60 dubbelbelastingverdrae sowel as die EU-ouer-filiaal-richtlijn. Gevolglik word belasting wat in die land van herkoms teruggehou word, dikwels teen 'n baie gunstige koers toegepas.
  • Uitgaande betalings: Met dien verstande dat die ontvanger (hetsy 'n individu of 'n korporatiewe entiteit) 'n belastinginwoner is in 'n OESO-voldoenende jurisdiksie, is daar oor die algemeen geen terughoubelasting (WHT) op uitkerings vanaf Ciprus aan aandeelhouers nie.

Alle maatskappye wat die meeste van bogenoemde voordele wil benut, moet as belastinginwoner in Ciprus beskou word. Om as belastinginwoner beskou te word, moet 'n maatskappy hê voldoende ekonomiese substansie in Ciprus.

Hoe kan Dixcart jou help?

Met meer as 50 jaar se ondervinding in die sektor, het ons 'n magdom kennis om individue, gesinne en korporasies by te staan ​​om ten volle pasgemaakte, voldoenende oplossings te vestig. Ons hoogs gekwalifiseerde span bied diepgaande kundige kennis van die plaaslike regulatoriese raamwerk, ondersteun deur ons internasionale netwerk van kantore, om ons te help om die ideale oplossing vir jou te vind.

Ons bied 'n volledige reeks ondersteuningsdienste, insluitend inlywing, rekeningkunde, maatskappysekretariële, nakoming en ander daaglikse ondersteuning.

Ons is ook nie geaffilieer met enige enkele bank, beleggingsbestuurder of fondsadviseur nie. In plaas daarvan, handhaaf ons 'n diverse netwerk van verbindings, wat ons in staat stel om jou te pas by die professionele persoon wat die beste by jou unieke vereistes pas. Hierdie benadering verseker onpartydigheid en maak voorsiening vir die keuse van die mees geskikte derdeparty-ondersteuning, vry van botsende belange.

As jy belangstel om 'n beheermaatskappy te stig om jou beleggingsportefeulje te bestuur, kontak ons ​​asseblief. Ons sal met graagte enige vrae wat u mag hê beantwoord en help om die optimale struktuur vir u behoeftes te skep. kontak ons ​​asseblief advies.cyprus@dixcart.com vir meer inligting.

Die data vervat in hierdie inligtingsnota is slegs vir algemene inligting. Geen verantwoordelikheid kan aanvaar word vir onakkuraathede nie. Lesers word ook in kennis gestel dat die wet en praktyk van tyd tot tyd kan verander.