Geleenthede vir lae belastinghandel: Ciprus en Malta en die Verenigde Koninkryk en Ciprus
Dit is moontlik dat 'n onderneming in een jurisdiksie geïnkorporeer word en in 'n ander jurisdiksie woonagtig is. In sekere omstandighede kan dit belastingdoeltreffendhede oplewer.
Dit is baie belangrik om altyd te verseker dat die onderneming behoorlik bestuur en beheer word vanuit die jurisdiksie waarin dit gevestig is.
Die jurisdiksies van Ciprus, Malta en die Verenigde Koninkryk bied 'n aantal geleenthede vir lae belasting aan, soos hieronder uiteengesit.
Voordele beskikbaar vir 'n inwoner van Malta in Ciprus
Buitelandse ondernemings wat sekere entiteite in Europa wil vestig, byvoorbeeld 'n onderneming wat vir finansieringsaktiwiteite gestig is, moet dit oorweeg om 'n Ciprus -onderneming te stig en dit vanaf Malta te bestuur. Dit kan dubbele nie-belasting tot gevolg hê vir die passiewe inkomste uit buitelandse sake.
'N Onderneming in Ciprus word belas op sy wêreldwye inkomste. Om 'n onderneming in Ciprus te vestig, moet dit vanuit Ciprus bestuur en beheer word. As 'n onderneming nie in Ciprus woonagtig is nie, belas Ciprus dit slegs op sy broninkomste in Ciprus.
'N Maatskappy word as inwoner van Malta beskou as dit in Malta is, of, in die geval van 'n buitelandse onderneming, as dit vanaf Malta bestuur en beheer word.
Oor die algemeen word buitelandse ondernemings in Malta slegs belas op hul Malta -broninkomste en -inkomste wat aan Malta terugbetaal word. Die uitsondering is inkomste uit handelsaktiwiteite, wat altyd as inkomste uit Malta beskou word.
- Die Malta-Ciprus-verdrag oor dubbele belasting bevat 'n gelykbreekbepalingsklousule wat bepaal dat die belastingkoshuis van die onderneming die effektiewe plek van bestuur is. 'N Ciprus -onderneming met sy doeltreffende bestuursplek op Malta sal in Malta woonagtig wees en is dus slegs onderhewig aan Ciprus -belasting op sy broninkomste. Dit betaal nie Maltese belasting op nie-Maltese passiewe broninkomste wat nie aan Malta terugbetaal word nie.
Dit is dus moontlik om 'n Ciprus-onderneming in Malta te hê wat belastingvrye winste geniet, solank die opbrengs nie aan Malta oorbetaal word nie.
Voordele beskikbaar vir 'n Britse onderneming wat in Ciprus woon
'N Aantal buitelandse ondernemings wat 'n handelsonderneming in Europa wil vestig, lok om verskeie redes die Verenigde Koninkryk. In April 2017 is die korporatiewe belastingkoers van die Verenigde Koninkryk tot 19%verlaag.
Om 'n nog laer belastingkoers te geniet, kan 'n doelwit wees.
As dit nie noodsaaklik is om 'n onderneming uit die Verenigde Koninkryk te bestuur en te beheer nie, kan die belastingkoers tot 12.5% verlaag word deur die Britse onderneming uit Ciprus te bestuur en te beheer.
Terwyl 'n Britse onderneming op grond van sy inlywing in die Verenigde Koninkryk woonagtig is, spesifiseer die Verdrag oor dubbelbelasting tussen die Verenigde Koninkryk en Ciprus dat wanneer 'n persoon, behalwe 'n individu, 'n inwoner van beide die kontrakterende state is, die entiteit in die kontrakterende staat woonagtig is waarin die plek van effektiewe bestuur geleë is.
- 'N Britse onderneming met sy effektiewe bestuur op Ciprus sal dus slegs belasting in die VK op sy Britse inkomste onderworpe wees. Dit is onderhewig aan Ciprus -ondernemingsbelasting op sy wêreldwye inkomste, met die korporatiewe belasting op Ciprus tans 12.5%.
Effektiewe plek van bestuur en beheer
Die twee bogenoemde strukture maak staat op die ligging van die effektiewe bestuur en beheer wat in 'n ander jurisdiksie as die jurisdiksie van inlywing gevestig word.
Om 'n effektiewe plek vir bestuur en beheer te vestig, moet 'n onderneming byna altyd:
- Het 'n meerderheid direkteure in die jurisdiksie
- Hou alle raadsvergaderings in daardie jurisdiksie
- Implementeer besluite in daardie jurisdiksie
- Oefen bestuur en beheer uit daardie jurisdiksie uit
As die plek van effektiewe bestuur en beheer uitgedaag word, sal 'n hof waarskynlik die rekords wat bygehou is, in ag neem. Dit is baie belangrik dat hierdie rekords nie daarop dui dat die werklike besluite elders bedink en uitgevoer word nie. Dit is noodsaaklik dat bestuur en beheer in die regte jurisdiksie plaasvind.
Hoe kan Dixcart help?
Dixcart kan die volgende dienste lewer:
- Oprigting van maatskappye in Ciprus, Malta en die Verenigde Koninkryk.
- Verskaffing van professionele direkteure wat voldoende gekwalifiseerd is om die sake van elke entiteit te verstaan en dit behoorlik te bestuur.
- Verskaffing van dienskantore met volledige rekeningkundige, regs- en IT -ondersteuning.
Ekstra inligting
Kontak Robert Homem as u meer inligting wil hê: advies.cyprus@dixcart.com, Peter Robertson: advies.uk@dixcart.com of u gewone Dixcart -kontak.
Sien ook ons Korporatiewe Dienste bladsy vir meer inligting.
Opgedateer Oktober 2018
