Buitelandse beplanning vir individue met 'n baie hoë nettowaarde wat beleggingsstrukture vir gesinsgesinne gebruik
Familiebeleggingsmaatskappye bly steeds gewild as 'n alternatief vir trusts in welvaart-, boedel- en opvolgbeplanning.
Wat is 'n gesinsbeleggingsmaatskappy?
’n Familiebeleggingsmaatskappy is ’n maatskappy wat deur ’n familie gebruik word in hul welvaart-, boedel- of opvolgbeplanning wat as alternatief vir ’n trust kan optree. Die gebruik daarvan het die afgelope paar jaar aansienlik gegroei, veral in gevalle waar dit moeilik is vir individue om waarde in 'n trust oor te dra sonder onmiddellike belastingheffings, maar daar is 'n begeerte om voort te gaan om 'n mate van beheer of invloed oor die familie se welvaartbeskerming te hê.
Voordele van 'n familiebeleggingsmaatskappy sluit in;
- As 'n individu beskikbare kontant het om na 'n maatskappy oor te dra, sal die oordrag na die maatskappy belastingvry wees.
- Vir individue wat in die VK gedomisilieer of geag gedomisilieer word, sal daar geen onmiddellike heffing aan Erfbelasting (IHT) wees op 'n geskenk van aandele van die skenker aan 'n ander individu nie, aangesien dit geag word 'n potensieel vrygestelde oordrag (PET) te wees. Daar sal geen verdere IHT-implikasies vir die skenker wees as hulle vir sewe jaar na die geskenkdatum oorleef nie.
- Die skenker kan steeds 'n mate van beheer in die maatskappy behou mits die statute noukeurig opgestel is.
- Daar is geen tien jaar herdenking of IHT-uittreeheffing nie
- Hulle is inkomstebelastingdoeltreffend vir dividendinkomste aangesien dividende belastingvry in die maatskappy ontvang word
- Aandeelhouers betaal slegs belasting in die mate wat die maatskappy inkomste uitkeer of voordele verskaf. Indien die winste dus binne die maatskappy behou word, sal geen verdere belasting betaalbaar wees nie, behalwe korporasiebelasting soos toepaslik.
- Internasionale gesinne wat direkte beleggings in Britse maatskappye maak, aangesien individue aanspreeklik is vir Britse erfbelasting op daardie Britse situsbates en dit is ook raadsaam dat hulle 'n Britse testament het om daardie bates te hanteer by hul dood. Deur daardie beleggings deur 'n nie-VK-inwoner familiebeleggingsmaatskappy te maak, verwyder die aanspreeklikheid vir Britse erfbelasting en verwyder die behoefte om 'n Britse testament te hê.
- Akte en statute kan volgens die familievereistes aangepas word, byvoorbeeld om verskillende klasse aandele met verskillende regte vir verskillende familielede te hê om by hul omstandighede te pas en om die welvaart- en opvolgbeplanningsdoelwitte van die stigters te bereik.
Trusts vs. Familiebeleggingsmaatskappye
Hieronder is 'n vergelyking van sleutelkenmerke en voordele vir individue, met die veronderstelling dat individu nie werklik of geag word in die Verenigde Koninkryk gedomisilieer te wees nie.
| Vertrou | Familie Beleggingsmaatskappy | |
| Wie is in beheer? | Beheer deur die trustees. | Beheer deur die direkteure. |
| Wie het voordele? | Die waarde van die trustfonds is tot voordeel van die begunstigdes. | Die waarde van die entiteit behoort aan die aandeelhouers. |
| Buigsaamheid rondom betalings? | Tipies sal 'n trust diskresionêr wees, sodat die trustees diskresie het oor watter betalings, indien enige, aan begunstigdes gemaak word. | Aandeelhouers hou aandele, wat van verskillende klasse kan wees en wat kan toelaat dat dividende aan aandeelhouers betaal word. Dit is moeilik om belange ná aanvang te verander sonder belastinggevolge en daarom kan die belange wat met elke aandeelhouer geassosieer word, as minder buigsaam as 'n trust beskou word. |
| Kan jy inkomste en winste oprol? | Dit is moontlik om buitelandse inkomste en winste binne 'n trust op te tel. Belasting word betaal wanneer bedrae aan begunstigdes in die VK uitgekeer word, betaalbaar teen inkomstebelasting tot die mate waarin daar opgehoopte inkomste in die struktuur is en kapitaalwinsbelasting as daar winste in die struktuur. | 'n Familiebeleggingsmaatskappy kan inkomste en winste oprol, maar in die mate dat die persoon wat die maatskappy gestig het steeds 'n belang het, sal inkomstebelasting op 'n ontstaansgrondslag betaalbaar wees. Dit is ook moontlik vir die maatskappy om in die buiteland by Britse direkteure ingelyf te word. Dit sal aanleiding gee tot 'n korporasiebelasting-aanspreeklikheid op maatskappyvlak, maar dan geen verdere belasting op aandeelhouersvlak totdat bedrae uit die maatskappy uitgekeer is nie. |
| Wette in plek? | Lank gevestigde regspraak in familiereg en probate situasies. Posisie gaan voort om te ontwikkel. | Maatskappyreg is goed gevestig. |
| Regeer deur? | Word beheer deur 'n trustakte en 'n wensbrief, wat albei in die meeste gevalle privaat dokumente is. | Word beheer deur artikels en aandeelhouersooreenkoms. Die statute van 'n maatskappy is, in baie jurisdiksies, 'n openbare dokument en daarom sal enige aangeleenthede van 'n sensitiewe aard oor die algemeen in 'n aandeelhouersooreenkoms ingesluit word. |
| Registrasie vereistes? | Daar is 'n vereiste dat enige trusts met 'n Britse belastingverpligting/-aanspreeklikheid ingesluit moet word in 'n register van trustbegunstigde eienaarskap. Hierdie private register word bygehou deur die HM Revenue & Customs in die VK. | Aandeelhouers van Guernsey-maatskappye is ingesluit op 'n register van voordelige eienaarskap wat deur die Guernsey-maatskappyeregister bygehou word. Anders as die Britse persone met beduidende beheerregister, is dit 'n private register. |
| Belas in Guernsey? | Geen belasting in Guernsey op inkomste of winste nie. | Geen belasting in Guernsey op inkomste of winste nie. |
Waarom 'n Guernsey -onderneming gebruik?
Die maatskappy sal belasting teen 'n koers van 0% betaal op enige wins wat dit genereer.
Met dien verstande dat die maatskappy in die buiteland geïnkorporeer is en die lederegister, soos vereis, in die buiteland gehou word, is dit moontlik om 'uitgeslote eiendom'-status vir IHT te behou (behalwe VK-residensiële eiendom).
Die aandele in die maatskappy is nie 'n Britse situsbate nie. As die maatskappy 'n private Guernsey-maatskappy is, hoef dit nie rekeninge in te dien nie. Alhoewel daar 'n register van voordelige eienaarskap vir maatskappye in Guernsey is, is dit privaat en nie deur die publiek deursoekbaar nie.
Daarteenoor sal 'n Britse maatskappy rekeninge op openbare rekord indien, en direkteure en aandeelhouers sal gelys word op Companies House, 'n gratis soekbare webwerf, wie se aandeelhouers 'n Britse situsbate het, ongeag waar in die wêreld hulle woon.
Ekstra inligting
As jy bykomende inligting oor hierdie onderwerp verlang, kontak asseblief jou gewone Dixcart-adviseur of praat met Steven de Jersey in die Guernsey-kantoor: advies.guernsey@dixcart.com.
