Praktiese belastinggids vir erfenis en geskenke wat in Portugal ontvang word
Boedelbeplanning is nodig, aangesien Benjamin Franklin sal saamstem met sy aanhaling 'Niks is seker behalwe dood en belasting nie'.
Portugal, anders as sommige lande, het nie erfbelasting nie, maar maak gebruik van 'n seëlbelastingbelasting genaamd 'Seëlregte' wat van toepassing is op die oordrag van bates by dood of lewenslange geskenke.
Watter opvolg-implikasies bestaan in Portugal?
Portugal se erfreg is van toepassing op gedwonge erfgenaamskap – wat impliseer dat 'n vaste deel van jou boedel, naamlik wêreldwye bates, outomaties na direkte familie sal oorgaan. Gevolglik ontvang jou gade, kinders (biologies en aangenome) en direkte opkoms (ouers en grootouers) 'n gedeelte van jou boedel, tensy uitdruklik anders vermeld.
As dit jou bedoeling is om spesifieke reëlings te tref om hierdie reël te ignoreer, kan dit gedoen word met die opstel van 'n testament in Portugal.
Let daarop dat ongetroude vennote (tensy hulle vir ten minste twee jaar saamwoon en die Portugese owerhede van die unie formeel in kennis gestel het) en stiefkinders (tensy wettig aangeneem), nie as onmiddellike familie beskou word nie – en sal dus nie 'n gedeelte van jou boedel ontvang nie.
Hoe is opvolging van toepassing op buitelandse burgers?
Volgens die EU-opvolgingsregulasie Brussel IV is die wet van jou gewone verblyf gewoonlik by verstek op jou erfenis van toepassing. As 'n buitelander kan jy egter die wet van jou nasionaliteit kies om eerder toe te pas, wat moontlik die Portugese gedwonge erfgenaamreëls ignoreer.
Hierdie keuse moet duidelik gestel word in u testament of 'n aparte verklaring wat gedurende u leeftyd gemaak word.
Wie is onderhewig aan seëlregte?
Die algemene belastingkoers in Portugal is 10%, van toepassing op erfenisbegunstigdes of geskenkontvangers. Daar is egter sekere vrystellings vir nabye familielede, insluitend:
- Eggenoot of burgerlike vennoot: Geen belasting is betaalbaar op erfporsie van 'n gade of siviele vennoot nie.
- Kinders, kleinkinders en aangenome kinders: Geen belasting is betaalbaar op erfenis van ouers, grootouers of aangenome ouers nie.
- Ouers en grootouers: Geen belasting is betaalbaar op erfenis van kinders of kleinkinders nie.
Bates onderhewig aan seëlregte
Seëlregte is van toepassing op die oordrag van alle bates wat in Portugal geleë is, ongeag waar die oorledene gewoon het, of die begunstigde van die erfenis woon. Dit sluit in:
- Eiendom: Eiendomme, insluitend huise, woonstelle en grond.
- Roerende bates: Persoonlike besittings, voertuie, bote, kunswerke en aandele.
- Bank rekeninge: Spaarrekeninge, tjekrekeninge en beleggingsrekeninge.
- Besigheidsbelange: Eienaarsbelange in maatskappye of besighede wat in Portugal werksaam is.
- Cryptocurrency
- Intellektuele eiendom
Alhoewel dit voordelig kan wees om 'n bate te erf, is dit belangrik om te onthou dat dit ook met uitstaande skuld kan kom wat vereffen moet word.
Berekening van seëlbelasting
Om die seëlregte betaalbaar te bereken, word die belasbare waarde van die erfenis of geskenk bepaal. Die belasbare waarde is die markwaarde van die bates ten tyde van die dood of geskenk, of in die geval van eiendomme wat in Portugal gebaseer is, is die belasbare waarde die waarde van die bate wat vir belastingdoeleindes geregistreer is. Indien die eiendom geërf/geskenk is van 'n gade of siviele lewensmaat en medebesit was tydens huwelik of saamwoon, word die belasbare waarde proporsioneel gedeel.
Sodra die belasbare waarde vasgestel is, word die 10% belastingkoers toegepas. Die finale belastingaanspreeklikheid word bereken op grond van die netto bates wat deur elke begunstigde ontvang word.
Potensiële vrystellings en verligtings
Behalwe die vrystellings vir nabye familielede, is daar bykomende vrystellings en verligtings wat seëlregte-aanspreeklikheid kan verminder of uitskakel.
Dit sluit die volgende in:
- Bemakings aan liefdadigheidsorganisasies: Skenkings aan erkende liefdadigheidsinstellings is vrygestel van belasting.
- Oordragte aan gestremde begunstigdes: Erfporsies wat deur afhanklike of ernstig gestremde individue ontvang word, kan vir belastingverligting in aanmerking kom.
Dokumente, voorleggings en sperdatums
In Portugal, selfs al ontvang jy 'n vrygestelde geskenk of erfporsie, moet jy steeds 'n voorlegging by die belastingowerhede doen. Die volgende dokumente met gepaardgaande sperdatums is van toepassing:
- Erfenis: Die Model 1-vorm moet teen die einde van die derde maand na dood ingedien word.
- Geskenk: Die Model 1-vorm moet binne 30 dae van die datum waarop die geskenk aanvaar is, ingedien word.
Betaling en vervaldatum van seëlregte
Seëlregte moet betaal word, deur die persoon wat die erfenis of geskenk ontvang, binne twee maande na die kennisgewing van die dood en in die geval van ontvangs van 'n geskenk, teen die einde van die volgende maand. Let daarop dat die eienaarskap van 'n bate nie oorgedra kan word voordat die belasting betaal is nie – daarbenewens kan jy nie die bate verkoop om die belasting te betaal nie.
Boedelverdeling en belastingvoorligting
Jy kan een “wêreldwye” testament hê om jou bates in alle jurisdiksies te dek, maar dit is nie raadsaam nie. As jy beduidende bates in verskeie jurisdiksies het, moet jy afsonderlike testamente oorweeg om vir elke jurisdiksie voorsiening te maak.
Vir diegene wat bates in Portugal het, word dit aangeraai om 'n testament in Portugal te hê.
Reik nou uit vir meer inligting
Die navigasie van erfbelastingsake in Portugal kan kompleks wees, veral vir nie-inwoners of diegene met komplekse erfenisituasies.
Om professionele leiding te soek, kan persoonlike bystand bied, 'n intelligente assessering van die erfenis scenario, en help om aanspreeklikhede te minimaliseer of te optimaliseer.
Reik uit na Dixcart Portugal vir meer inligting advies.portugal@dixcart.com.
