• Individue
  • Huurinkomste vir residensiële eiendom: 'n Vaste belastingkoers van 25% is van toepassing op netto huurinkomste uit residensiële eiendomme, ongeag of die individu 'n belastinginwoner is of nie. Verlaagde belastingkoerse is egter beskikbaar vir langtermynhuurkontrakte:
    • Meer as 5 en minder as 10 jaar: 15%
    • Meer as 10 en minder as 20: 10%
    • Meer as 20 jaar: 5%
• Maatskappye
  • Netto huurinkomste wat deur 'n maatskappy verdien word, word verskillend belas na gelang van die maatskappy se belastingverblyfstatus.
    • Inwonende Maatskappye: Netto huurinkomste word belas teen koerse tussen 16% en 20% op die vasteland van Portugal, en tussen 11.9% en 14.7% vir eiendomme in Madeira.
    • Nie-inwonende maatskappye: Netto huurinkomste word teen 'n vaste koers van 20% belas.

Kwalifiserende uitgawes kan gebruik word om die verskuldigde belasbare inkomste te verminder – mits dit deel vorm van die inkomste-produserende aktiwiteit.

Die volgende tariewe geld vir beide individuele en korporatiewe kopers (tensy anders vermeld) by aankoop en eienaarskap van eiendom in Portugal:

• Seëlregte op die aankoop van 'n eiendom
  • 'n Seëlregte word gehef op aankope van eiendom in Portugal:
    • Koers: Die seëlregtekoers is 0.8% van die hoër waarde tussen die koopprys en die VPT (Belasbare Eiendomswaarde). Aangesien die VPT gewoonlik laer is as die koopprys, word die seëlregte tipies op die koopprys bereken.
    • Betaling en wanneer om te betaal: Die koper is verantwoordelik vir die betaling van die seëlregte voor die finale akte geteken word. Bewys van betaling moet aan die notaris verskaf word.

• Belasting op eiendom oordrag: Benewens seëlregte, wanneer 'n eiendom van eienaar verander in Portugal, 'n oordragbelasting genaamd IMT (Imposto Municipal sobre Transmissões Onerosas de Imóveis) geld – naamlik:
  • Wie betaal: Die koper is verantwoordelik vir die betaling van die IMT.
    • Wanneer om te betaal: Betaling is verskuldig voor die finale eiendomsverkoopakte geteken word. Bewys van betaling moet tydens die eiendomsruiling aan die notaris voorgelê word.
    • Berekeningsgrondslag: IMT word bereken op die hoogste van die werklike koopprys of die eiendom se belasbare waarde (VPT).
    • Belastingkoers: Die IMT-koers hang hoofsaaklik van twee faktore af:
      • Die beoogde gebruik van die eiendom (bv. primêre woning vs. sekondêre huis).
      • Of die aankoop vir 'n eerste of daaropvolgende huis is.
        • Tariewe wissel van 0% tot 6.5% (voorheen was die maksimum koers 8%).
    • Vrystelling vir eiendomsmaatskappye: Maatskappye wie se primêre besigheid eiendom koop en verkoop is vrygestel van IMT as hulle kan aantoon dat hulle ander eiendomme binne die vorige twee jaar verkoop het.

• Jaarlikse Munisipale Eiendomsbelasting (IMI): Twee jaarlikse munisipale eiendomsbelasting kan van toepassing wees – naamlik IMI (Imposto Municipal sobre Imóveis) en AIMI (Bykomende oa IMI):
  • IMI (Jaarlikse Munisipale Eiendomsbelasting)
    • Wie betaal: Die eienaar van die eiendom vanaf 31 Desember van die vorige jaar.
    • Basis van berekening: Gebaseer op die eiendom se belasbare waarde (VPT).
    • Belastingkoers: Wissel van 0.3% tot 0.8% van die VPT. Die spesifieke tarief hang af of die eiendom deur die Portugese belastingowerhede as stedelik of landelik geklassifiseer word. Hierdie klassifikasie is gebaseer op die eiendom se ligging.
    • Spesiale geval: Eienaars (individue of maatskappye) geleë in 'n belastingjurisdiksie wat deur die Portugese belastingowerheid op die swartlys geplaas is, is onderhewig aan 'n vaste IMI-koers van 7.5%.
  • AIMI (Bykomende Jaarlikse Munisipale Eiendomsbelasting)
    • Wat dit is: 'n Bykomende belasting op eiendomme met 'n hoë belasbare waarde (VPT).
    • drumpel: Van toepassing op die gedeelte van die kumulatiewe VPT wat €600,000 oorskry vir alle residensiële eiendomme en konstruksieerwe wat deur 'n enkele belastingbetaler besit word.
    • Belangrike nota vir paartjies: Die drempel van €600,000 XNUMX is van toepassing per persoon. Daarom is paartjies met gesamentlike eienaarskap aanspreeklik vir AIMI op eiendomme wat €1.2 miljoen oorskry (dubbel die individuele drempel).
    • Hoe dit werk: AIMI word bereken op grond van die totale VPT van almal eiendomme wat deur 'n individu besit word, nie net 'n enkele eiendom nie. As die gekombineerde VPT € 600,000 oorskry, is die oortollige bedrag onderhewig aan AIMI.
    • Belastingkoers: Wissel tussen 0.4% en 1.5%, afhangende van of die eienaar as 'n enkele individu, 'n paartjie of 'n maatskappy belas word.
    • Vrystelling: Eiendomme wat gebruik word om spesifieke aktiwiteite te bevorder, soos die verskaffing van plaaslike, bekostigbare verblyf, is vrygestel van AIMI.

Individue:

Kapitaalwinsbelasting is van toepassing op winste gemaak uit die verkoop van eiendom in Portugal, tensy die eiendom voor 1989 gekoop is. Die belastingimplikasies verskil na gelang van of jy 'n inwoner of nie-inwoner is, die eiendom se gebruik, en hoe die verkoopopbrengs gebruik word.

• Berekening van kapitaalwins: Kapitaalwins word bereken as die verskil tussen die verkoopprys en die verkrygingswaarde. Die verkrygingswaarde kan aangepas word vir inflasie, gedokumenteerde verkrygingskoste en enige kapitaalverbeterings wat binne die 12 jaar voor die verkoop aangebring is.
  • Belasting Inwoners
    • 50% van die kapitaalwins is belasbaar.
    • Inflasieverligting kan van toepassing wees indien die eiendom vir twee of meer jaar gehou is.
    • Die belasbare wins word by jou ander jaarlikse inkomste gevoeg en teen belas marginale tariewe wissel van 14.5% tot 48%.
    • Primêre Koshuis Vrystelling: Winste uit die verkoop van jou primêre woning is vrygestel indien die hele opbrengs (netto van enige verband) herbelê word in 'n ander primêre woning in Portugal of die EU/EEA. Hierdie herbelegging moet óf voor die verkoop (binne 'n 24-maande-venster) óf binne 36 maande na die verkoop plaasvind. Jy moet ook binne 6 maande na aankoop in die nuwe eiendom woon.
  • Nie-belasting inwoners
    • Sedert 1 Januarie 2023 is 50% van die kapitaalwins belasbaar.
    • Die toepaslike belastingkoers hang af van die nie-inwoner se wêreldwye inkomste en is onderhewig aan progressiewe koerse, tot 'n maksimum van 48%.

Korporatiewe:

Die kapitaalwinsbelastingkoers vir nie-inwonende maatskappye is óf 14.7% óf 20%, afhangend van die eiendom se ligging. Vir meer besonderhede oor spesifieke korporatiewe belastingkoerse, verwys asseblief na hierdie skakel.

Alhoewel erfbelasting nie in Portugal van toepassing is nie, is seëlregte van toepassing op vererwing saam met ander belastings (reeds hierbo genoem).

Vir die doeleindes van seëlregte, kan erfenis of geskenke in een van twee kategorieë val – dié wat vrygestel is, en dié wat teen ’n vaste koers van 10% belas word. Erfporsies deur naasbestaandes, soos ouers, kinders en gades, is vrygestel van seëlregte. Alle ander erfporsies en geskenke word teen 'n vaste seëlregtekoers van 10% belas.

Seëlregte is betaalbaar vir die onderskeie eiendom, selfs al woon die ontvanger nie in Portugal nie.

Vir verdere inligting oor erfenis of geskenke, sien na hierdie skakel.

Portugal bied 'n belastingkrediet op eiendomsverkope vir nie-inwonende individue. As 'n dubbelbelastingooreenkoms (DTA) tussen Portugal en die individu se land van belastingverblyf bestaan, kan hierdie krediet dubbelbelasting aansienlik verminder of uitskakel. In wese verseker die DTA dat enige belasting wat in Portugal betaal word, gekrediteer word teen enige belasting wat in die individu se tuisland verskuldig is, wat verhoed dat hulle twee keer op dieselfde inkomste belas word. Slegs die verskil, indien enige, tussen die twee belastingbedrae is betaalbaar aan die jurisdiksie met die hoër belastingkoers.

Lees na hierdie skakel vir meer inligting.

Alhoewel Portugese belastingimplikasies belangrik is, is dit nie die enigste faktor om in ag te neem nie. Dit is van kardinale belang om die besonderhede van die betrokke DTA te ondersoek en die plaaslike belastingwette en -regulasies in die individu se land van belastingverblyf te verstaan. Verder, afhangend van hoe die eiendom gebruik word (bv. vir huurinkomste), kan spesifieke lisensies vereis word.

Voorbeeld vir Britse inwoners:

'n VK-inwoner wat 'n eiendom in Portugal verkoop, sal waarskynlik aanspreeklik wees vir kapitaalwinsbelasting in die VK. Die DTA tussen die VK en Portugal maak egter tipies voorsiening vir 'n krediet teen Britse belasting vir enige kapitaalwinsbelasting wat in Portugal betaal word. Hierdie meganisme voorkom dubbele belasting van die verkoopopbrengs.

’n Algemene vraag onder beleggers is: wat is die mees belastingdoeltreffende manier om eiendom in Portugal te hou? Die antwoord hang baie af van individuele omstandighede, beleggingsdoelwitte en die beoogde gebruik van die eiendom.

• Persoonlike eienaarskap (vir Portugese belastinginwoners): Vir inwoners wat 'n primêre woning koop, kan dit dikwels meer voordelig wees om die eiendom in hul persoonlike naam te hou, veral met betrekking tot kapitaalwinsbelasting (verwys asseblief na die primêre woning-vrystelling onder die Eiendomsbelasting op die Verkoop van 'n Eiendom-afdeling hierbo).
• Korporatiewe strukture: Alhoewel 'n korporatiewe struktuur dalk aanloklik lyk, kom dit met verhoogde administratiewe koste en voldoeningsvereistes. Die vestiging en instandhouding van substans binne die maatskappy is noodsaaklik. Korporatiewe eienaarskap kan egter voordele bied soos beperkte aanspreeklikheid en verbeterde batebeskerming, wat van onskatbare waarde kan wees, veral vir individue in jurisdiksies met hoër finansiële of ander risiko's. Portugal het batebeskermingsooreenkomste met verskeie lande.

Belangrikste wegneemete: Daar is geen een-grootte-pas-almal-antwoord nie. Die optimale struktuur hang af van 'n noukeurige evaluering van individuele behoeftes en omstandighede.