Verstaan dubbelbelastingverdrae in Portugal: 'n Tegniese Gids
Portugal het homself gevestig as 'n uitstekende bestemming vir besighede wat 'n strategiese basis binne Europa soek. Een van die sleutelfaktore wat tot sy aantrekkingskrag bydra, is sy uitgebreide netwerk van dubbelbelastingverdrae (DTT'e). Hierdie verdrae, wat Portugal met meer as 80 lande onderteken het, speel 'n deurslaggewende rol om die risiko van dubbele belasting op inkomste en winste uit te skakel of te verminder, en sodoende oorgrens handel en belegging te bevorder.
In hierdie nota sal ons 'n algemene oorsig gee van sommige van die aspekte van Portugal se dubbelbelastingverdrae, sommige van die voordele daarvan ondersoek en hoe dit deur besighede en individue benut kan word.
Die struktuur van 'n dubbelbelastingverdrag (DTT)
'n Tipiese dubbelbelastingverdrag volg die Organisasie vir Ekonomiese Samewerking en Ontwikkeling (OESO) Modelkonvensie, alhoewel lande spesifieke bepalings kan onderhandel op grond van hul unieke omstandighede. Portugal se DTT'e voldoen oor die algemeen aan hierdie model, wat uiteensit hoe inkomste belas word na gelang van die tipe (bv. dividende, rente, tantième, besigheidswinste) en waar dit verdien word.
Sommige van die sleutelelemente van Portugal se DTT's sluit in:
- Verblyf- en Bronbeginsels: Portugal se verdrae onderskei tussen individuele belastinginwoners (diegene wat onderhewig is aan belasting op hul wêreldwye inkomste) en individuele nie-belastinginwoners (wat slegs op sommige van die inkomste van Portugese bronne belas word). Die verdrae help om te verduidelik watter land belastingregte oor spesifieke soorte inkomste het.
- Permanente saak (PE): Die konsep van 'n permanente saak is sentraal tot DTT'e. In die algemeen, as 'n besigheid 'n beduidende en deurlopende teenwoordigheid in Portugal het, kan dit 'n permanente saak skep, wat Portugal die reg gee om die besigheid se inkomste toeskryfbaar aan daardie onderneming te belas. DTT'e verskaf gedetailleerde riglyne oor wat 'n PE uitmaak en hoe winste uit die PE belas word.
- Uitskakeling van dubbelbelastingmetodes: Portugal se DTT's gebruik tipies óf die vrystellingsmetode óf die kredietmetode om dubbelbelasting uit te skakel in 'n scenario van 'n korporasie:
- Vrystellingsmetode: Inkomste wat in die buiteland belas word, is vrygestel van Portugese belasting.
- Kredietmetode: Belasting wat in die buiteland betaal word, word teen Portugese belastingaanspreeklikheid gekrediteer.
Spesifieke bepalings in Portugal se dubbelbelastingverdrae
1. Dividende, Rente en Tantieme
Een van die belangrikste voordele van DTT's vir maatskappye is die verlaging in terughoubelastingkoerse op dividende, rente en tantième wat aan inwoners van die verdragsvennootland betaal word. Sonder 'n DTT kan hierdie betalings onderhewig wees aan hoë terughoubelasting in die bronland.
- dividende: Portugal hef oor die algemeen 'n 28%-terughoubelasting op dividende betaal aan individue wat nie-inwoner is in Portugal, maar onder baie van sy DTT's word hierdie koers verlaag. Byvoorbeeld, die terughoubelastingkoers op dividende wat aan individuele aandeelhouers in verdraglande betaal word, kan so laag as 5% tot 15% wees, afhangend van die belang in die betalende maatskappy. Onder spesifieke voorwaardes kan aandeelhouers van terughoubelasting vrygestel word.
- belang: Portugal se binnelandse terughoubelastingkoers op rente betaal aan nie-inwoners is ook 28%. Onder 'n DTT kan hierdie koers egter aansienlik verminder word, dikwels tot 10% of selfs 5% in sommige gevalle.
- Tantieme: Tantieme wat aan buitelandse entiteite betaal word, is tipies onderhewig aan 'n 28%-terughoubelasting, maar dit kan onder sekere verdrae tot so laag as 5% tot 15% verminder word.
Elke verdrag sal die toepaslike tariewe spesifiseer, en besighede en individue moet die bepalings van die betrokke verdrag hersien om die presiese verlagings wat beskikbaar is, te verstaan.
2. Besigheidswinste en permanente vestiging
'n Belangrike aspek van DTT'e is om te bepaal hoe en waar besigheidswinste belas word. Onder Portugal se verdrae is besigheidswinste oor die algemeen slegs belasbaar in die land waar die besigheid gebaseer is, tensy die maatskappy deur 'n permanente saak in die ander land bedryf word.
'n Permanente saak kan verskeie vorme aanneem, soos:
- 'n Plek van bestuur,
- 'n Tak,
- 'n kantoor,
- 'n Fabriek of werkswinkel,
- 'n Konstruksieterrein wat langer as 'n bepaalde tydperk duur (gewoonlik 6-12 maande, afhangend van die verdrag).
Sodra 'n permanente saak geag word te bestaan, verkry Portugal die reg om die winste toeskryfbaar aan daardie onderneming te belas. Die verdrag verseker egter dat slegs die winste wat direk met die permanente saak verband hou, belas word, terwyl die res van die maatskappy se globale inkomste in sy tuisland belas bly.
3. Kapitaalwins
Kapitaalwins is nog 'n gebied wat deur Portugal se dubbelbelastingverdrae gedek word. Onder die meeste DTT's word kapitaalwins verkry uit die verkoop van onroerende eiendom (soos vaste eiendom) belas in die land waar die eiendom geleë is. Winste uit die verkoop van aandele in eiendomsryke maatskappye kan ook belas word in die land waar die eiendom geleë is.
Vir winste op die verkoop van ander soorte bates, soos aandele in nie-eiendomsmaatskappye of roerende bates, ken die verdrae dikwels belastingregte toe aan die land waar die verkoper woonagtig is, alhoewel uitsonderings kan bestaan afhangende van die spesifieke verdrag.
4. Inkomste uit Indiensneming
Portugal se verdrae volg die OESO-model om te bepaal hoe diensinkomste belas word. Oor die algemeen is die inkomste van 'n inwoner van een land wat in 'n ander land werksaam is slegs in die land van verblyf belasbaar, mits:
- Die individu is vir minder as 183 dae in 'n tydperk van 12 maande in die ander land teenwoordig.
- Die werkgewer is nie 'n inwoner van die ander land nie.
- Die vergoeding word nie deur 'n permanente saak in die ander land betaal nie.
Indien hierdie voorwaardes nie nagekom word nie, kan die diensinkomste belas word in die land waar die maatskappy gevestig is. Hierdie bepaling is veral relevant vir uitgewekenes wat in Portugal werk of Portugese werknemers wat in die buiteland werk.
In hierdie situasies sal die buitelandse maatskappy 'n Portugese belastingnommer moet aanvra om sy belastingverpligtinge in Portugal na te kom.
Hoe dubbelbelastingverdrae dubbelbelasting uitskakel
Soos vroeër genoem, gebruik Portugal twee primêre metodes om dubbelbelasting uit te skakel: die vrystellingsmetode en die kredietmetode.
- Vrystellingsmetode: Onder hierdie metode kan buitelandse inkomste vrygestel word van belasting in Portugal. Byvoorbeeld, as 'n Portugese inwoner inkomste verdien uit 'n land waarmee Portugal 'n DTT het en onder interne Portugese belastingreëls kan die vrystellingsmetode toegepas word, en daardie inkomste mag glad nie in Portugal belas word nie.
- Kredietmetode: In hierdie geval word inkomste wat in die buiteland verdien word in Portugal belas, maar die belasting wat in die buiteland betaal word, word teen die Portugese belastingaanspreeklikheid gekrediteer. Byvoorbeeld, as 'n Portugese inwoner inkomste in die Verenigde State verdien en daar belasting betaal, kan hulle die bedrag Amerikaanse belasting wat betaal is van hul Portugese belastingaanspreeklikheid op daardie inkomste aftrek.
Sleutellande met dubbelbelastingverdrae met Portugal
Sommige van Portugal se belangrikste dubbelbelastingverdrae sluit dié in met:
- Verenigde State: Verminderde terughoubelasting op dividende (15%), rente (10%) en tantième (10%). Indiensnemingsinkomste en besigheidswinste word belas op grond van die teenwoordigheid van 'n permanente saak.
- Verenigde Koninkryk: Soortgelyke verlagings in weerhoudingsbelasting en duidelike riglyne vir die belasting van pensioene, diensinkomste en kapitaalwins.
- Brasilië: As 'n belangrike handelsvennoot verminder hierdie verdrag belastingversperrings vir oorgrensbeleggings, met spesiale bepalings vir dividende en rentebetalings.
- Sjina: Fasiliteer handel tussen die twee lande deur weerhoudingsbelastingkoerse te verminder en duidelike reëls vir die belasting van besigheidswinste en beleggingsinkomste te verskaf.
Hoe kan Dixcart Portugal help?
By Dixcart Portugal het ons 'n magdom ervaring om besighede en individue te help om hul belastingstrukture te optimaliseer deur Portugal se dubbelbelastingverdrae te gebruik. Ons bied gespesialiseerde advies oor hoe om belastingverpligtinge te minimaliseer, nakoming van verdragbepalings te verseker en komplekse internasionale belastingscenario's te navigeer.
Ons dienste sluit in:
- Evaluering van die beskikbaarheid van verminderde terughoubelasting op oorgrensbetalings.
- Advisering oor die vestiging van permanente ondernemings en die verwante belastingimplikasies.
- Strukturering van besigheidsaktiwiteite om die verdragvoordele ten volle te benut.
- Verskaf ondersteuning met belastingaansoeke en dokumentasie om verdragvoordele te eis.
Gevolgtrekking
Portugal se netwerk van dubbelbelastingverdrae bied aansienlike geleenthede vir besighede en individue wat betrokke is by oorgrensbedrywighede. Deur die tegniese besonderhede van hierdie verdrae te verstaan en hoe dit op spesifieke situasies van toepassing is, kan maatskappye hul belastingverpligtinge aansienlik verminder en hul algehele winsgewendheid verbeter.
By Dixcart Portugal is ons kundiges in die gebruik van hierdie verdrae tot voordeel van ons kliënte. As jy 'n besigheid in Portugal wil begin of kundige advies oor internasionale belastingstrategieë benodig, bied ons die ondersteuning wat jy nodig het om die proses te vereenvoudig en jou besigheid vir sukses te posisioneer. Kontak asseblief Dixcart Portugal vir meer inligting advies.portugal@dixcart.com.
