Ontsluiting van die veronderstelde rentekoersaftrekking in Malta: alles wat u moet weet vir optimale belastingbeplanning
Malta, 'n sonnige eilandnasie in die Middellandse See, het sy ekonomie geleidelik laat groei en homself gevestig as 'n aantreklike bestemming vir besighede, sowel as 'n wonderlike plek om te woon. Een van die belangrikste aansporings wat die plaaslike regering bied om belegging en ekonomiese groei te bevorder, is die Veronderstelde rentekoersaftrekking (NIRD). Hierdie aftrekking, wat in 2017 ingestel is, het ten doel om ekwiteitsfinansiering aan te moedig en entrepreneurskap te stimuleer. In hierdie artikel sal ons die ingewikkeldhede van Malta se NIRD ondersoek, die voordele daarvan, geskiktheidskriteria en hoe dit besighede in Malta beïnvloed.
Verstaan die veronderstelde rentekoersaftrekking
Die veronderstelde rentekoersaftrekking, wat dikwels as NIRD afgekort word, laat maatskappye wat in Malta geregistreer is, toe om 'n veronderstelde rente-uitgawe van hul belasbare inkomste af te trek. Hierdie aftrekking verminder effektief die maatskappy se belastingaanspreeklikheid, wat 'n beduidende aansporing bied vir besighede om te belê en hul bedrywighede in Malta uit te brei.
Die konsep agter die veronderstelde rentekoersaftrekking is om 'n aansporing vir maatskappye te bied om hul bedrywighede deur aandele eerder as skuld te finansier. Deur dit te doen, kan maatskappye hul balansstate versterk, finansiële risiko verminder en langtermyn volhoubaarheid bevorder.
Anders as tradisionele rente-uitgawes, wat werklike leenkoste verteenwoordig, is die veronderstelde rente-uitgawe 'n teoretiese bedrag wat bereken word op grond van die maatskappy se ekwiteitsbelegging.
voorbeeld:
| Geen Verkiesing met veronderstelde belang nie | Verkiesing vir veronderstelde belang | Verkiesing vir veronderstelde belang | |
| Betaalbare inkomste | 100,000 | 100,000 | 100,000 |
| Gemoedsbelang | Nul | 20,000 | 60,000 |
| Betaalbare inkomste | 100,000 | 80,000 | 40,000 |
| Belasting daarop teen 35% | 35,000 | 28,000 | 14,000 |
| FTA-toekenning | Nul | 22,000 20,000 (110 XNUMX x XNUMX%) | 66,000 60,000 (110 XNUMX x XNUMX%) |
| MTA Toewysing | 65,000 | 50,000 (80/28/2) | 20,000 (40/14/6) |
| 6/7th Terugbetaling | 30,000 | 23,0777 | 9,231 |
| Belastinglekkasie | 5,000 | 4,923 | 4,769 |
Wat is die voordele van veronderstelde rentekoersaftrekking?
Die implementering van die NIRD hou verskeie voordele in vir besighede wat in Malta werksaam is:
Belastingbesparing: Die primêre voordeel van die NIRD is die vermindering van korporatiewe belastingverpligtinge. Deur 'n veronderstelde rente-uitgawe van belasbare inkomste af te trek, kan maatskappye hul effektiewe belastingkoers verlaag, wat aansienlike belastingbesparings tot gevolg het.
Moedig ekwiteitsfinansiering aan: Die NIRD moedig besighede aan om hul bedrywighede deur aandele eerder as skuld te finansier. Dit bevorder 'n gesonder kapitaalstruktuur, verminder finansiële risiko, en verbeter die maatskappy se vermoë om ekonomiese afswaai te weerstaan.
Stimuleer belegging: Die beskikbaarheid van die NIRD spoor beide plaaslike en buitelandse maatskappye aan om in Malta te belê. Hierdie invloei van beleggingskapitaal dra by tot ekonomiese groei, werkskepping en die ontwikkeling van sleutelbedrywe.
Ondersteun entrepreneurskap: Die NIRD bied 'n waardevolle belastingaansporing vir beginners en klein besighede, wat dit makliker maak vir entrepreneurs om toegang tot kapitaal te verkry en innovasie aan te dryf. Dit bevorder op sy beurt 'n lewendige entrepreneuriese ekosisteem en dryf ekonomiese diversifikasie aan.
Wat is die geskiktheidskriteria vir veronderstelde rentekoersaftrekking?
Alhoewel die NIRD aantreklike belastingvoordele bied, is nie alle maatskappye wat in Malta werksaam is, kwalifiseer om hierdie aftrekking te eis nie.
Om vir die NIRD te kwalifiseer, moet maatskappye aan sekere kriteria voldoen:
- Geregistreer in Malta: Die maatskappy moet vir belastingdoeleindes geregistreer en in Malta woonagtig wees.
- Aandelefinansiering: Die NIRD is slegs beskikbaar vir maatskappye wat hul bedrywighede deur aandele eerder as skuld finansier. Maatskappye moet 'n minimum vlak van ekwiteitskapitaal handhaaf om vir die aftrekking in aanmerking te kom.
- Voldoening aan stofvereistes: Maatskappye wat aanspraak maak op die NIRD moet substansie in Malta demonstreer, wat beteken dat hulle 'n fisiese teenwoordigheid, werknemers moet hê en ware besigheidsaktiwiteite in die land moet uitvoer.
- Voldoening aan oordragprysreëls: Maatskappye wat voordeel trek uit NIRD moet aan Malta se oordragprysreëls voldoen en behoorlike dokumentasie byhou om hul transaksies te ondersteun.
Gevolgtrekking:
Malta se veronderstelde rentekoersaftrekking is 'n waardevolle belastingaansporing wat ekwiteitsfinansiering bevorder, investering stimuleer en entrepreneurskap ondersteun. Deur maatskappye toe te laat om 'n veronderstelde rente-uitgawe van hul belasbare inkomste af te trek, verminder die NIRD belastingverpligtinge, verhoog mededingendheid en bevorder ekonomiese groei.
Aangesien Malta voortgaan om homself as 'n toonaangewende sakebestemming te posisioneer, speel die NIRD 'n deurslaggewende rol om beleggings te lok, innovasie aan te dryf en 'n volhoubare ekonomie vir die toekoms te bou.
Bykomende voordele geniet deur Maltese maatskappye
Malta hef nie terughoubelasting op uitgaande dividende, rente, tantième en likwidasie-opbrengs nie.
Maltese beheermaatskappye trek ook voordeel uit die toepassing van alle EU-riglyne sowel as Malta se uitgebreide netwerk van dubbelbelastingooreenkomste.
Dixcart in Malta
Die Dixcart-kantoor in Malta het 'n magdom ondervinding oor finansiële dienste en bied insig oor wetlike en regulatoriese nakoming. Ons span gekwalifiseerde Rekenmeesters en Prokureurs is beskikbaar om strukture op te stel en te help om dit doeltreffend te bestuur.
Ekstra inligting
Kontak Jonathan Vassallo by die Dixcart-kantoor in Malta vir verdere inligting oor Maltese maatskappye: advies.malta@dixcart.com. Alternatiewelik, praat met u gewone Dixcart -kontakpersoon.
