በፖርቱጋል ውስጥ ድርብ የታክስ ስምምነቶችን መረዳት፡ የቴክኒክ መመሪያ
ፖርቹጋል በአውሮፓ ውስጥ ስትራቴጂካዊ መሠረት ለሚፈልጉ ንግዶች እንደ ዋና መዳረሻ አድርጋለች። ይግባኙን ከሚያደርጉት ቁልፍ ነገሮች አንዱ ሰፊው ድርብ የታክስ ስምምነቶች (DTTs) ነው። እነዚህ ፖርቹጋል ከ 80 በላይ ሀገራት ጋር የተፈራረመችው ስምምነቶች በገቢ እና ትርፍ ላይ የሚደርሰውን እጥፍ ግብር በማስቀረት ወይም በመቀነስ ድንበር ተሻጋሪ ንግድ እና ኢንቨስትመንትን በማጎልበት ረገድ ወሳኝ ሚና ይጫወታሉ።
በዚህ ማስታወሻ ውስጥ፣ አንዳንድ የፖርቹጋል ድርብ የታክስ ስምምነቶችን ገፅታዎች፣ አንዳንድ ጥቅሞቹን እና በንግድ እና በግለሰቦች እንዴት ሊጠቀሙባቸው እንደሚችሉ በመዳሰስ አጠቃላይ እይታን እንሰጣለን።
ድርብ የታክስ ስምምነት (ዲቲቲ) አወቃቀር
የተለመደው ድርብ የታክስ ስምምነት የኦህዴድን የኢኮኖሚ ትብብር እና ልማት ሞዴል ስምምነትን ይከተላል፣ ምንም እንኳን ሀገራት ልዩ ሁኔታዎችን መሰረት አድርገው የተወሰኑ ድንጋጌዎችን ሊደራደሩ ይችላሉ። የፖርቹጋል ዲቲቲዎች በአጠቃላይ ይህንን ሞዴል ያከብራሉ፣ ይህም ገቢው እንደየአይነቱ (ለምሳሌ የትርፍ ክፍፍል፣ ወለድ፣ የሮያሊቲ፣ የንግድ ትርፍ) እና የት እንደሚገኝ ይዘረዝራል።
አንዳንድ የፖርቹጋል ዲቲቲዎች ቁልፍ ነገሮች የሚከተሉትን ያካትታሉ፡-
- የመኖሪያ እና ምንጭ መርሆዎች፡- የፖርቱጋል ስምምነቶች በግለሰብ የታክስ ነዋሪዎች (በዓለም አቀፍ ገቢያቸው ላይ ግብር የሚገደዱ) እና ታክስ ያልሆኑ ግለሰቦች (ከፖርቹጋል ምንጭ በሚሆኑ አንዳንድ ገቢዎች ላይ ብቻ የሚቀጡ) መካከል ያለውን ልዩነት ይለያሉ። ስምምነቶቹ የትኛው አገር በተወሰኑ የገቢ ዓይነቶች ላይ የግብር መብት እንዳለው ግልጽ ለማድረግ ይረዳል።
- ቋሚ ማቋቋሚያ (PE): የቋሚ ተቋም ጽንሰ-ሐሳብ ለዲቲቲዎች ማዕከላዊ ነው. በአጠቃላይ፣ አንድ ንግድ በፖርቱጋል ውስጥ ጉልህ እና ቀጣይነት ያለው መገኘት ካለው፣ ቋሚ ተቋም ሊፈጥር ይችላል፣ ይህም ፖርቹጋል ለዚያ ማቋቋሚያ የሚሆን የንግዱን ገቢ የግብር መብት ይሰጠዋል። ዲቲቲዎች PE ምን እንደሆነ እና ከPE የሚገኘው ትርፍ እንዴት እንደሚታክስ ዝርዝር መመሪያዎችን ይሰጣሉ።
- ድርብ የግብር ዘዴዎችን ማስወገድ፡- የፖርቹጋል ዲቲቲዎች በኮርፖሬሽኑ ሁኔታ ውስጥ ድርብ ግብርን ለማስወገድ በተለምዶ ነፃ የመልቀቂያ ዘዴን ወይም የብድር ዘዴን ይጠቀማሉ።
- የመልቀቂያ ዘዴ በውጭ አገር የሚታክስ ገቢ ከፖርቱጋልኛ ታክስ ነፃ ነው።
- የብድር ዘዴ፡ በውጭ አገር የሚከፈለው ግብሮች ከፖርቹጋልኛ የግብር ተጠያቂነት ጋር ይቆጠራሉ።
በፖርቹጋል ድርብ የታክስ ስምምነቶች ውስጥ የተወሰኑ ድንጋጌዎች
1. ክፍፍሎች፣ ወለድ እና ሮያሊቲዎች
ለኩባንያዎች የዲቲቲዎች በጣም ጠቃሚ ከሆኑት ጥቅሞች መካከል አንዱ በዲቪደንድ ወለድ እና በሮያሊቲዎች ላይ የተቀናሽ ታክስ ተመኖችን መቀነስ በስምምነቱ አጋር ሀገር ላሉ ነዋሪዎች ነው። ያለ DTT፣ እነዚህ ክፍያዎች በምንጭ ሀገር ውስጥ ከፍተኛ የተቀናሽ ታክስ ሊደረጉባቸው ይችላሉ።
- ይሰጣል: ፖርቱጋል በአጠቃላይ በፖርቱጋል ውስጥ ነዋሪ ላልሆኑ ግለሰቦች በሚከፈለው የትርፍ ክፍፍል ላይ 28% የተቀናሽ ታክስ ትጥላለች፣ ነገር ግን በብዙዎቹ ዲቲቲዎች ይህ መጠን ቀንሷል። ለምሳሌ፣ በስምምነት አገሮች ውስጥ ለግለሰብ ባለአክሲዮኖች በሚከፈለው የትርፍ ድርሻ ላይ ያለው የተቀናሽ ታክስ መጠን ከ5% እስከ 15 በመቶ ዝቅተኛ ሊሆን ይችላል፣ ይህም እንደ ከፋዩ ኩባንያ ድርሻ ነው። በተወሰኑ ሁኔታዎች፣ ባለአክሲዮኖች ከተቀናሽ ታክስ ነፃ ሊሆኑ ይችላሉ።
- ፍላጎት ነዋሪ ላልሆኑ ሰዎች በሚከፈለው ወለድ ላይ የፖርቹጋል የሀገር ውስጥ የተቀናሽ ታክስ መጠን እንዲሁ 28 በመቶ ነው። ነገር ግን፣ በዲቲቲ ስር፣ ይህ መጠን በከፍተኛ ሁኔታ ሊቀነስ ይችላል፣ ብዙ ጊዜ ወደ 10% ወይም እንዲያውም 5% በአንዳንድ ሁኔታዎች።
- ሮያሊቲዎች ለውጭ አካላት የሚከፈለው ሮያሊቲ በተለምዶ 28% የተቀናሽ ታክስ ይጣልበታል፣ነገር ግን ይህ በተወሰኑ ስምምነቶች እስከ 5% ወደ 15% ዝቅ ሊል ይችላል።
እያንዳንዱ ስምምነት የሚመለከተውን ዋጋ ይገልፃል፣ እና ንግዶች እና ግለሰቦች ያሉትን ትክክለኛ ቅነሳዎች ለመረዳት አግባብነት ያለውን ስምምነት ድንጋጌዎች መከለስ አለባቸው።
2. የንግድ ትርፍ እና ቋሚ ማቋቋሚያ
የዲቲቲዎች ወሳኝ ገጽታ የንግድ ትርፍ እንዴት እና የት እንደሚከፈል መወሰን ነው። በፖርቹጋል ስምምነቶች መሠረት፣ የንግድ ትርፉ በአጠቃላይ ንግዱ በሚገኝበት አገር ብቻ ነው፣ ኩባንያው በሌላ አገር ውስጥ በቋሚነት የሚሠራ ካልሆነ በስተቀር።
ቋሚ ተቋም እንደሚከተሉት ያሉ ቅርጾችን ሊይዝ ይችላል.
- የአስተዳደር ቦታ፣
- ቅርንጫፍ፣
- ቢሮ፣
- ፋብሪካ ወይም ዎርክሾፕ፣
- ከተጠቀሰው ጊዜ በላይ የሚቆይ የግንባታ ቦታ (በተለምዶ ከ6-12 ወራት, በስምምነቱ ላይ የተመሰረተ ነው).
አንድ ጊዜ ቋሚ ተቋም እንዳለ ከታወቀ፣ ፖርቹጋል ለዚያ ተቋም የሚሰጠውን ትርፍ የግብር መብት ታገኛለች። ይሁን እንጂ ስምምነቱ ከቋሚ ተቋሙ ጋር በቀጥታ የተያያዘ ትርፍ ብቻ ታክስ እንደሚከፈል የሚያረጋግጥ ሲሆን ቀሪው የኩባንያው ዓለም አቀፍ ገቢ በትውልድ አገሩ ታክስ እንደሚጣልበት ያረጋግጣል።
3. የካፒታል ትርፍ
የካፒታል ትርፍ በፖርቹጋል ድርብ የታክስ ስምምነቶች የተሸፈነው ሌላው አካባቢ ነው። በአብዛኛዎቹ ዲቲቲዎች ከማይንቀሳቀስ ንብረት ሽያጭ የሚገኘው የካፒታል ትርፍ (እንደ ሪል እስቴት ያሉ) ንብረቱ በሚገኝበት ሀገር ውስጥ ታክስ ይደረጋል። በሪል እስቴት የበለጸጉ ኩባንያዎች የአክሲዮን ሽያጭ የሚገኘው ትርፍ ንብረቱ በሚገኝበት አገር ውስጥ ግብር ሊጣልበት ይችላል።
እንደ ሪል እስቴት ያልሆኑ ኩባንያዎች ወይም ተንቀሳቃሽ ንብረቶች አክሲዮኖች ባሉ ሌሎች የንብረት ዓይነቶች ሽያጭ ላይ ለሚገኘው ትርፍ ስምምነቶቹ ብዙውን ጊዜ ሻጩ በሚኖርበት አገር የታክስ መብቶችን ይሰጣሉ ፣ ምንም እንኳን ልዩ ሁኔታዎች እንደ ልዩ ውሉ ሊኖሩ ይችላሉ።
4. ከቅጥር ገቢ
የፖርቹጋል ስምምነቶች የOECD ሞዴልን በመከተል የቅጥር ገቢ እንዴት እንደሚከፈል ለመወሰን. በአጠቃላይ የአንድ ሀገር ነዋሪ በሌላ ሀገር ተቀጥሮ የሚኖረው ገቢ ግብር የሚከፈለው በሚኖርበት ሀገር ብቻ ሲሆን፡-
- ግለሰቡ በ183 ወራት ጊዜ ውስጥ ከ12 ቀናት ባነሰ ጊዜ ውስጥ በሌላ አገር ይገኛል።
- አሠሪው የሌላ አገር ነዋሪ አይደለም.
- ክፍያው በሌላ አገር ውስጥ ባለው ቋሚ ተቋም አይከፈልም.
እነዚህ ሁኔታዎች ካልተሟሉ የሥራ ስምሪት ገቢ ኩባንያው በሚገኝበት አገር ውስጥ ሊከፈል ይችላል. ይህ ድንጋጌ በተለይ በፖርቱጋል ውስጥ ለሚሰሩ የውጭ አገር ሰዎች ወይም በውጭ አገር ለሚሰሩ የፖርቹጋል ሰራተኞች ጠቃሚ ነው.
በእነዚህ ሁኔታዎች የውጭ ኩባንያው በፖርቱጋል ውስጥ ያለውን የግብር ግዴታ ለመወጣት የፖርቹጋል የግብር ቁጥር መጠየቅ ይኖርበታል.
ድርብ የታክስ ስምምነቶች ድርብ ግብርን እንዴት እንደሚያስወግዱ
ቀደም ሲል እንደተገለፀው ፖርቹጋል ድርብ ግብርን ለማስወገድ ሁለት ዋና ዘዴዎችን ትጠቀማለች-የነፃነት ዘዴ እና የብድር ዘዴ።
- የመልቀቂያ ዘዴ በዚህ ዘዴ ከውጪ የሚገኝ ገቢ በፖርቱጋል ውስጥ ከታክስ ነፃ ሊሆን ይችላል። ለምሳሌ፣ አንድ የፖርቱጋል ነዋሪ ፖርቱጋል ዲቲቲ ካለው እና በውስጥ ፖርቱጋልኛ የታክስ ህጎች መሰረት ገቢ ካገኘ፣ ነፃ የመውጫ ዘዴው ተግባራዊ ሊሆን ይችላል፣ እና ገቢው በፖርቱጋል ውስጥ ምንም አይነት ቀረጥ አይጣልበትም።
- የብድር ዘዴ፡ በዚህ ጉዳይ ላይ በውጭ አገር የተገኘ ገቢ በፖርቱጋል ውስጥ ታክስ ይከፈላል, ነገር ግን በውጭ አገር የሚከፈለው ታክስ በፖርቱጋል የግብር ተጠያቂነት ላይ ነው. ለምሳሌ፣ አንድ የፖርቹጋል ነዋሪ አሜሪካ ውስጥ ገቢ ካገኘ እና እዚያ ግብር ከከፈለ፣ በዚያ ገቢ ላይ ካለበት የፖርቹጋል ታክስ ተጠያቂነት የሚከፈለውን የአሜሪካን ታክስ መቀነስ ይችላሉ።
ከፖርቱጋል ጋር ድርብ የታክስ ስምምነቶች ያላቸው ቁልፍ አገሮች
አንዳንድ የፖርቹጋል ዋና ዋና ድርብ የታክስ ስምምነቶች የሚከተሉትን ያካትታሉ፡-
- የተባበሩት መንግስታትበክፍልፋዮች (15%)፣ ወለድ (10%) እና ሮያሊቲ (10%) ላይ የተቀነሰ የተቀናሽ ታክስ። የቅጥር ገቢ እና የንግድ ትርፍ በቋሚ ተቋም መገኘት ላይ ተመስርቷል.
- እንግሊዝ: ተመሳሳይ የተቀናሽ ታክስ ቅነሳ እና ለጡረታ, ለሥራ ስምሪት ገቢ እና ለካፒታል ትርፍ ታክስ ግልጽ መመሪያዎች.
- ብራዚል: እንደ ዋና የንግድ አጋርነት ይህ ውል ለድንበር ተሻጋሪ ኢንቨስትመንቶች የታክስ እንቅፋቶችን ይቀንሳል ፣ ለክፍልፋዮች እና ለወለድ ክፍያዎች ልዩ ድንጋጌዎች ።
- ቻይና፦ የሁለቱን ሀገራት የንግድ ልውውጥ ያመቻቻል፣ የተቀናሽ ታክስ ምጣኔን በመቀነስ እና የንግድ ትርፍ እና የኢንቨስትመንት ገቢን በተመለከተ ግልጽ ደንቦችን በማውጣት።
ዲክስካርት ፖርቱጋል እንዴት ሊረዳ ይችላል?
በዲክስካርት ፖርቱጋል የፖርቹጋል ድርብ የታክስ ስምምነቶችን በመጠቀም ንግዶችን እና ግለሰቦችን የግብር መዋቅራቸውን እንዲያሳድጉ በመርዳት ብዙ ልምድ አለን። የታክስ እዳዎችን እንዴት መቀነስ እንደምንችል፣ የስምምነት ድንጋጌዎችን መከበራቸውን እና ውስብስብ ዓለም አቀፍ የታክስ ሁኔታዎችን እንዴት ማሰስ እንደሚቻል ልዩ ምክር እንሰጣለን።
አገልግሎታችን የሚያካትተው-
- በድንበር ተሻጋሪ ክፍያዎች ላይ የተቀነሰ የተቀናሽ ታክስ መኖሩን መገምገም።
- ቋሚ ተቋማትን ስለማቋቋም እና ተያያዥ የግብር ጉዳዮችን በተመለከተ ምክር መስጠት.
- የስምምነት ጥቅሞችን ሙሉ በሙሉ ለመጠቀም የንግድ እንቅስቃሴዎችን ማዋቀር።
- የስምምነት ጥቅሞችን ለመጠየቅ ከግብር ሰነዶች እና ሰነዶች ጋር ድጋፍ መስጠት።
መደምደሚያ
የፖርቹጋል ድርብ ታክስ ስምምነቶች አውታረ መረብ ድንበር ተሻጋሪ ስራዎች ላይ ለተሰማሩ ንግዶች እና ግለሰቦች ጠቃሚ እድሎችን ይሰጣል። የእነዚህን ስምምነቶች ቴክኒካዊ ዝርዝሮች በመረዳት እና በተወሰኑ ሁኔታዎች ላይ እንዴት እንደሚተገበሩ ኩባንያዎች የግብር እዳዎቻቸውን በእጅጉ ሊቀንሱ እና አጠቃላይ ትርፋማነታቸውን ሊያሳድጉ ይችላሉ።
በዲክስካርት ፖርቱጋል፣ ደንበኞቻችንን ለመጥቀም እነዚህን ስምምነቶች በማዋል ረገድ ባለሙያዎች ነን። በፖርቱጋል ውስጥ ንግድ ለመጀመር እየፈለጉ ከሆነ ወይም በአለም አቀፍ የታክስ ስትራቴጂዎች ላይ የባለሙያ ምክር ከፈለጉ ሂደቱን ለማቃለል እና ንግድዎን ለስኬታማነት ለማስቀመጥ የሚፈልጉትን ድጋፍ እናቀርባለን። ለበለጠ መረጃ እባክዎን ዲክስካርት ፖርቱጋልን ያነጋግሩ ምክር.portugal@dixcart.com.
