شركة ماديرا (البرتغال) - طريقة جذابة لتأسيس شركة في الاتحاد الأوروبي
ماديرا، وهي جزيرة برتغالية خلابة في المحيط الأطلسي، تشتهر ليس فقط بمناظرها الطبيعية الخلابة والسياحة النابضة بالحياة، ولكن أيضًا بأنها موطن لـ مركز الأعمال الدولي في ماديرا (MIBC)توفر هذه المنطقة التجارية الاقتصادية الفريدة، القائمة منذ أواخر ثمانينيات القرن العشرين، إطارًا ضريبيًا جذابًا، مما يجعلها بوابة جذابة للاستثمار الأجنبي في الاتحاد الأوروبي.
لماذا ماديرا؟ موقع استراتيجي في الاتحاد الأوروبي بمزايا كبيرة
باعتبارها جزءًا لا يتجزأ من البرتغال، تتمتع ماديرا بكامل حقوق الانضمام إلى جميع المعاهدات والاتفاقيات الدولية البرتغالية. هذا يعني أن الأفراد والشركات المسجلة أو المقيمة في ماديرا يستفيدون من شبكة البرتغال الواسعة من الاتفاقيات الدولية. وتُعتبر شركة الأعمال التجارية الصغيرة (MIBC) شركة مسجلة في البرتغال، في جميع الأحوال والأغراض.
تعمل منطقة التجارة الحرة في مالطا (MIBC) في ظل نظام موثوق ومدعوم من الاتحاد الأوروبي (بإشراف كامل)، مما يميزها عن غيرها من الولايات القضائية ذات الضرائب المنخفضة. وهي مقبولة تمامًا من قبل منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) كمنطقة تجارة حرة داخلية متوافقة مع الاتحاد الأوروبي، وليست مدرجة على أي قائمة سوداء دولية.
السبب في تمتع MIBC بمعدل ضرائب أقل هو أن النظام معترف به كشكل من أشكال مساعدات الدولة التي تمت الموافقة عليها من قبل مفوضية الاتحاد الأوروبي. النظام متوافق مع مبادئ OECD و BEPS والتوجيهات الضريبية الأوروبية.
توفر ماديرا الإطار لـ:
- فوائد عضوية الاتحاد الأوروبي:تستفيد الشركات في ماديرا من مزايا العمل داخل دولة عضو في الاتحاد الأوروبي ومنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، بما في ذلك أرقام ضريبة القيمة المضافة التلقائية للوصول السلس إلى السوق داخل المجتمع الأوروبي.
- نظام قانوني قويتنطبق جميع توجيهات الاتحاد الأوروبي على ماديرا، مما يضمن نظامًا قانونيًا حديثًا ومنظمًا جيدًا يعطي الأولوية لحماية المستثمرين.
- القوى العاملة الماهرة والتكاليف المنخفضة:تقدم البرتغال وماديرا قوة عاملة ذات مهارات عالية، وتكاليف تشغيلية تنافسية مقارنة بالعديد من الولايات القضائية الأوروبية الأخرى.
- الاستقرار السياسي والاجتماعي:تعتبر البرتغال دولة مستقرة سياسيا واجتماعيا، وتوفر بيئة آمنة للأعمال التجارية.
- نوعية الحياةتتميز ماديرا بجودة حياة ممتازة، حيث يسودها الأمن، ومناخ معتدل، وجمال طبيعي خلاب. كما تتميز بواحدة من أدنى تكاليف المعيشة في الاتحاد الأوروبي، وقوة عاملة شابة متعددة اللغات (اللغة الإنجليزية لغة أعمال رئيسية)، ومطار دولي يربطها بأوروبا وأجزاء أخرى من العالم.
الإطار الضريبي الذي يقدمه MIBC
يوفر MIBC إطارًا ضريبيًا حسن السمعة للشركات:
- انخفاض معدل الضريبة على الشركات:معدل ضريبة الشركات بنسبة 5% على الدخل النشط، مضمون من قبل الاتحاد الأوروبي حتى نهاية عام 2028 على الأقل (لاحظ أنه نظرًا لأن هذا نظام مساعدات حكومية، فإن التجديد من قبل الاتحاد الأوروبي مطلوب كل عدة سنوات؛ وقد تم تجديده على مدى العقود الثلاثة الماضية، والمناقشات مع الاتحاد الأوروبي جارية حاليًا.)ينطبق هذا المعدل على الدخل الناتج عن الأنشطة الدولية أو العلاقات التجارية مع شركات MIBC الأخرى داخل البرتغال.
- إعفاء من توزيعات الأرباح:يُعفى المساهمون الأفراد والشركات غير المقيمين من ضريبة الاستقطاع على تحويلات الأرباح، شريطة ألا يكونوا مقيمين في ولايات قضائية مدرجة في "القائمة السوداء" للبرتغال.
- لا توجد ضريبة على المدفوعات العالمية:لا توجد ضرائب مستحقة على المدفوعات العالمية للفوائد والعوائد والخدمات.
- الوصول إلى معاهدات الضرائب المزدوجة:استفد من شبكة البرتغال الواسعة من معاهدات الضرائب المزدوجة، مما يقلل من الالتزامات الضريبية عبر الحدود.
- الوصول إلى معاهدات الضرائب المزدوجة:استفد من شبكة البرتغال الواسعة من معاهدات الضرائب المزدوجة، مما يقلل من الالتزامات الضريبية عبر الحدود.
- الإعفاء من ضريبة الاستقطاع على توزيعات الأرباح (وفقا لشروط معينة).
- إعفاء من مكاسب رأس المال التي تتلقاها كيانات MIBC (مع الاحتفاظ بنسبة ملكية لا تقل عن 10% لمدة 12 شهرًا).
- إعفاء من بيع الشركات التابعة وأرباح رأس المال المدفوعة للمساهمين من بيع شركة MIBC.
- الإعفاء من الضرائب الأخرى:استمتع بالإعفاءات من رسوم الدمغة، وضريبة الملكية، وضريبة نقل الملكية، والرسوم الإضافية الإقليمية/البلدية (حتى حد أقصى 80% لكل ضريبة أو معاملة أو فترة).
- حماية الاستثمار:الاستفادة من معاهدات حماية الاستثمار التي وقعتها البرتغال (والتي تم احترامها من خلال الخبرة السابقة).
ما هي الأنشطة التي تغطيها MIBC؟
يُعد مركز MIBC مناسبًا لمجموعة واسعة من الأنشطة، بما في ذلك القطاعات التجارية والصناعية والخدمية، بالإضافة إلى الشحن. ويمكن للشركات العاملة في مجالات التجارة الإلكترونية، وإدارة الملكية الفكرية، والتجارة، والشحن، واليخوت، الاستفادة القصوى من هذه المزايا.
يرى هنا لمزيد من التفاصيل.
الشروط الأساسية لتأسيس شركة MIBC
لإنشاء شركة في MIBC، يجب استيفاء شروط معينة:
- رخصة حكومية:يجب على شركة MIBC الحصول على ترخيص حكومي من جمعية تطوير ماديرا (SDM)، صاحب الامتياز الرسمي لشركة MIBC.
- التركيز على النشاط الدولي:ينطبق معدل ضريبة الدخل المخفض على الشركات بنسبة 5% على الدخل الناتج عن الأنشطة الدولية (خارج البرتغال) أو من العلاقات التجارية مع شركات MIBC الأخرى داخل البرتغال.
- سيتم تطبيق المعدلات القياسية المطبقة على الدخل الناتج في البرتغال في المكان الذي تم فيه ممارسة الأعمال التجارية - راجع هنا للأسعار.
- الإعفاء من ضريبة أرباح رأس المال:لا ينطبق هذا الإعفاء من بيع الأسهم في شركة MIBC على المساهمين المقيمين ضريبيًا في البرتغال أو في "ملاذ ضريبي" (كما هو محدد من قبل البرتغال).
- الإعفاءات من ضريبة الأملاك:يتم منح الإعفاء من ضريبة نقل العقارات (IMT) وضريبة الأملاك البلدية (IMI) للعقارات المستخدمة حصريًا لأعمال الشركة.
متطلبات المادة
من الجوانب الأساسية لنظام MIBC تحديده الواضح لمتطلبات جوهرية، تُركز في المقام الأول على خلق فرص العمل. تضمن هذه المتطلبات للشركة وجودًا اقتصاديًا حقيقيًا في ماديرا، ويمكن التحقق منها في مراحل مختلفة:
- بعد التأسيس:خلال الأشهر الستة الأولى من النشاط، يجب على شركة MIBC إما:
- توظيف موظف واحد على الأقل والقيام باستثمار لا يقل عن 75,000 يورو في الأصول الثابتة (الملموسة أو غير الملموسة) خلال أول عامين من النشاط، أو
- توظيف ستة موظفين خلال الأشهر الستة الأولى من النشاط، وإعفائهم من الحد الأدنى للاستثمار البالغ 75,000 ألف يورو.
- أساس مستمريجب على الشركة أن تُوظّف باستمرار موظفًا واحدًا على الأقل بدوام كامل، يدفع ضريبة الدخل الشخصي البرتغالية والضمان الاجتماعي. يمكن أن يكون هذا الموظف مديرًا أو عضوًا في مجلس إدارة شركة MIBC.
يُرجى قراءة هنا لمزيد من التفاصيل حول نوع الاستثمارات ومعلومات أخرى حول متطلبات الجوهر.
تحديد سقف الفوائد
تُطبق سقوف دخل خاضعة للضريبة على الشركات في منطقة MIBC لضمان توزيع عادل للمزايا، وخاصةً للشركات الكبرى. يُطبق معدل ضريبة الشركات البالغ 5% على الدخل الخاضع للضريبة حتى حد أقصى مُحدد، يُحدد بناءً على عدد الوظائف و/أو الاستثمارات في الشركة - انظر الجدول أدناه لمزيد من التفاصيل:
خلق فرص العمل | الحد الأدنى للاستثمار | الحد الأقصى للدخل الخاضع للضريبة للمعدل المخفض |
٢٠٢٤/٢٠٢٣ | €75,000 | 2.73 مليون € |
٢٠٢٤/٢٠٢٣ | €75,000 | 3.55 مليون € |
٢٠٢٤/٢٠٢٣ | لا يوجد | 21.87 مليون € |
٢٠٢٤/٢٠٢٣ | لا يوجد | 35.54 مليون € |
٢٠٢٤/٢٠٢٣ | لا يوجد | 54.68 مليون € |
+100 | لا يوجد | 205.50 مليون € |
بالإضافة إلى سقف الدخل الخاضع للضريبة المذكور أعلاه، يُطبّق حدّ ثانوي. تُحدَّد المزايا الضريبية الممنوحة لشركات MIBC - الفرق بين معدل ضريبة الشركات الاعتيادي في ماديرا (حتى 14.2% اعتبارًا من عام 2025) والضريبة الأقل بنسبة 5% المطبقة على الأرباح الخاضعة للضريبة - عند أدنى حدّ من المبالغ التالية:
- 15.1٪ من حجم المبيعات السنوي ؛ أو
- 20.1٪ من الأرباح السنوية قبل الفوائد والضرائب والإطفاء ؛ أو
- 30.1٪ من تكاليف العمالة السنوية.
أي دخل خاضع للضريبة يتجاوز السقوف المحددة يُفرض عليه ضريبة وفقًا لمعدل ضريبة الشركات العام في ماديرا، والذي يبلغ حاليًا 14.2% (ابتداءً من عام 2025). هذا يعني أنه قد يكون للشركة معدل ضريبة فعلي مختلط يتراوح بين 5% و14.2% في نهاية كل سنة ضريبية، وذلك حسب تجاوزها للسقوف الضريبية المحددة لها.
هل أنت مستعد لاستكشاف الفرص في ماديرا؟
يُقدّم تأسيس شركة في مركز ماديرا للأعمال الدولية عرضًا جذابًا للشركات التي تسعى إلى التواجد في الاتحاد الأوروبي مع مزايا ضريبية كبيرة. بفضل إطارها التنظيمي القوي، واستقرارها الاقتصادي، ومستوى المعيشة الجذاب، تُوفّر ماديرا أساسًا متينًا للعمليات الدولية.
هل ترغب في معرفة المزيد عن المتطلبات الخاصة بنوع عملك، أو ربما الحصول على مساعدة في إجراءات التأسيس في ماديرا؟ تواصل مع ديكسكارت البرتغال لمزيد من المعلومات (المشورة.portugal@dixcart.com).