هياكل الشركات ذات الفعالية الضريبية في مالطا: شرح الهيكل المزدوج في مالطا
يعتمد النظام الضريبي المالطي تاريخيًا على نظام احتساب كامل، وهو ما يعززه شبكة تضم أكثر من 70 اتفاقية ضريبية مزدوجة، وإمكانية التقدم بطلب للحصول على إعفاء ضريبي من جانب واحد بالنسبة للدول التي لا توجد معها اتفاقية ضريبية مزدوجة. ويبلغ معدل الضريبة على الشركات المسجلة في مالطا 35%. ومع ذلك، هناك حالات قد تكون فيها ميزات النظام الضريبي المالطي مفيدة وتؤدي إلى حلول فعالة من حيث التكلفة والضريبية للشركات.
لقد كتبنا سابقًا عن قواعد المجموعة الموحدة، والتي أضيفت إلى التشريع في عام 2019، مما أدى إلى تقديم مفهوم الوحدة المالية مما أدى إلى مزايا التدفق النقدي حيث يجب دفع معدل الضريبة الفعلي فقط (5٪ / 10٪)، مما يلغي شرط دفع الضريبة الكاملة البالغة 35٪ وانتظار استرداد الأموال للشركات التي تتخذ من مالطا مقراً لها؛ خصم سعر الفائدة الاسمي تم تقديمه في عام 2017 والذي يشجع تمويل الأسهم (توفير نفقات قابلة للخصم الضريبي على قيمة أسهم الشركة) بدلاً من تمويل الديون، مما يؤدي إلى توفير الضرائب وفي نفس الوقت تحفيز الاستثمار ودعم ريادة الأعمال؛ إعفاء المشاركة في الأسهم وبموجبها، في بعض الحالات، لا تخضع الأرباح المستلمة من الشركة التابعة للضريبة في مالطا من حصة تصل إلى 5%.
في هذه المقالة، سوف نتعمق في هيكل المستويين المالطي والفوائد التي تعود على المساهمين.
استرداد الضريبة للمساهمين المقيمين في الخارج
فيما يتعلق بضريبة الشركات، يمكن للمساهمين المقيمين غير المالطيين المطالبة، عند توزيع الأرباح، باسترداد ضريبي بنسبة 6/7 للدخل النشط و5/7 للدخل السلبي. وهذا من شأنه أن يرفع الضريبة الفعلية إلى 5% في حالة الدخل النشط و10% في حالة الدخل السلبي.
يتعين على المساهمين المطالبة بالاسترداد، وسيحصلون على الاسترداد من السلطات الضريبية المالطية، والتي ملزمة بسداد الاسترداد في غضون فترة زمنية معقولة عن طريق تحويل مصرفي إلى المساهم في أي مكان في العالم. على سبيل المثال، إذا حققت شركة تجارية دخلاً قدره 100 يورو، فستدفع الشركة 35 يورو كضريبة، بينما ستذهب 65 يورو إلى المساهم كأرباح. ثم يتلقى المساهم استردادًا ضريبيًا بقيمة 30 يورو من السلطات الضريبية المالطية، مما يجعل الضريبة الفعلية 5٪.
الهيكل ذو المستويين
في هذا السيناريو، والذي يشار إليه شعبيًا باسم الهيكل المالطي المزدوج، سيكون هناك هيكل حيث تحتفظ شركة قابضة مالطية بأسهم في شركة مالطية أخرى، على سبيل المثال، شركة تجارية. من خلال القيام بذلك، لا يتلقى المساهم استرداد الضريبة، بل الشركة القابضة. يمكن للشركة القابضة بعد ذلك تحويل المبلغ بالكامل، والذي يتكون من دخل الأرباح بالإضافة إلى استرداد الضريبة، إلى المساهمين.
على سبيل المثال، إذا حققت شركة تجارية دخلاً قدره 100 يورو، فسوف تدفع الشركة 35 يورو كضريبة، وسوف تذهب 65 يورو إلى الشركة القابضة كأرباح. ثم تحصل الشركة القابضة على استرداد ضريبي قدره 30 يورو من السلطات الضريبية المالطية. بعد ذلك، يجوز للشركة القابضة توزيع 95 يورو على المساهمين.
يعد الهيكل المزدوج فعالاً بشكل خاص عندما تشارك شركة مالطا في أنشطة تجارية، ولكن يمكن تطبيقه أيضًا على أنشطة الاستثمار والتأجير والملكية الفكرية.
الهيكل المكون من مستويين مع الوحدة المالية – خيار الاستفادة من التدفق النقدي
يمكن إنشاء هيكل من مستويين في ظل نظام الوحدة المالية. في هذه الحالة، ستحتاج "المجموعة" (الشركة القابضة وشركة التداول) إلى إعداد البيانات المالية الموحدة وتقديم إقرار ضريبي موحد إلى السلطات الضريبية المالطية، وبالتالي سيتم فرض معدل الضريبة الفعلي فقط. تشمل مزايا هذا النظام إدارة ضريبية مبسطة وكفاءة محسنة وتدفق نقدي محسن بشكل كبير. لمزيد من المعلومات حول الوحدة المالية، يرجى قراءة هذا المقال على موقع Dixcart: تقدم مالطا قواعد المجموعة الجديدة الموحدة - تقديم مزايا التدفق النقديومن المهم التأكيد على أن نظام الوحدة المالية اختياري، والقرار في هذا الشأن يعود للشركة.
Dixcart في مالطا
يتمتع مكتب Dixcart في مالطا بخبرة واسعة في مجال الخدمات المالية ويقدم رؤية للامتثال القانوني والتنظيمي. فريقنا من المحاسبين والمحامين المؤهلين متاحون لإنشاء الهياكل والمساعدة في إدارتها بكفاءة.
معلومات إضافية
لمزيد من المعلومات حول مسائل الشركات المالطية، يرجى الاتصال جوناثان فاسالو، في مكتب Dixcart في مالطا: النصائح. malta@dixcart.com. أو بدلاً من ذلك ، يرجى التحدث إلى جهة اتصال Dixcart المعتادة.
