سويسرا

نظام الضرائب في سويسرا

ويستند نظام المبلغ الإجمالي الضريبي السويسري للضرائب على الدخل المفترض ، وهو عمومًا ما يقرب من سبعة أضعاف القيمة الإيجارية السنوية للممتلكات المشغولة في سويسرا.

تختلف المسؤولية عن ضريبة الميراث من كانتون إلى كانتون. عدد قليل من الكانتونات لا تطبق ضريبة الميراث. الغالبية لا تفرضها بين الزوجين أو بين الوالدين والأبناء ، ولا تفرض سوى ضريبة متواضعة تقل عن 10٪ للأحفاد الآخرين.

يمكن للأفراد الخاضعين للضريبة بموجب نظام المبلغ المقطوع إدارة استثماراتهم في جميع أنحاء العالم من سويسرا.

نظام الضرائب في سويسرا

تُدفع الضريبة السويسرية على الدخل المفترض ، أي ما يقرب من سبعة أضعاف القيمة الإيجارية السنوية للممتلكات المشغولة في سويسرا. تعتمد المسؤولية الضريبية الدقيقة على الكانتون ومنطقة الإقامة داخل الكانتون.

أكدت الحكومة السويسرية التزامها بالحفاظ على نظام المبلغ المقطوع للضرائب في نوفمبر 2014.

نظام الضرائب في سويسرا

ينطبق هذا النظام على الأجانب الذين ينتقلون إلى سويسرا لأول مرة ، أو بعد غياب لمدة عشر سنوات ، والذين لن يتم توظيفهم أو ممارسة نشاط تجاري في سويسرا.

يرجى ملاحظة أن هناك 26 كانتونًا سويسريًا.

ألغت الكانتونات السويسرية الثلاثة أبنزل وشافهاوزن وزيورخ فقط نظام المبلغ الإجمالي للضرائب في عام 2013.

الإقامة في سويسرا من خلال تصريح العمل

يمنح تصريح العمل السويسري للمواطن غير السويسري الحق في أن يصبح مقيمًا سويسريًا بشكل قانوني.

فرض الضرائب

• الأفراد

يحدد كل كانتون معدلات الضرائب الخاصة به ويفرض بشكل عام الضرائب التالية: صافي الدخل والثروة العقارية وضريبة الميراث والهدايا. يختلف معدل ضريبة الدخل باختلاف الكانتون ويتراوح بين 21٪ و 46٪.

في سويسرا ، يُعفى تحويل الأصول عند الوفاة إلى الزوج و / أو الأبناء و / أو الأحفاد من ضريبة الهبات والميراث في معظم الكانتونات.

مكاسب رأس المال معفاة من الضرائب بشكل عام ، إلا في حالة العقارات. يتم تصنيف بيع أسهم الشركة كأصل معفى من ضريبة أرباح رأس المال.

• الشركات السويسرية

يمكن للشركات السويسرية التمتع بمعدل ضرائب صفري على مكاسب رأس المال وإيرادات توزيعات الأرباح ، حسب الظروف.

تخضع الشركات العاملة للضريبة على النحو التالي:

• الضريبة الفيدرالية على صافي الربح هي بمعدل فعال قدره 7.83٪.
• لا توجد ضرائب على رأس المال على المستوى الفيدرالي. تتراوح ضريبة رأس المال بين 0٪ و 0.2٪ حسب الكانتون السويسري الذي تم تسجيل الشركة فيه. في جنيف ، يبلغ معدل ضريبة رأس المال 00012٪. ومع ذلك ، في الظروف التي توجد فيها أرباح "كبيرة" ، لن تكون هناك ضريبة رأس مال مستحقة.

بالإضافة إلى الضرائب الفيدرالية ، تمتلك الكانتونات أنظمة ضريبية خاصة بها:

• يتراوح معدل الضريبة على دخل الشركات في الكانتونات والفيدرالية (CIT) بين 12٪ و 14٪ في معظم الكانتونات. معدل الضريبة على الشركات في جنيف هو 13.99٪.
• تستفيد الشركات السويسرية القابضة من إعفاء المشاركة ولا تدفع ضرائب على الأرباح أو مكاسب رأس المال الناتجة عن المشاركات المؤهلة. هذا يعني أن الشركة القابضة البحتة معفاة من الضرائب السويسرية.

ضريبة الاستقطاع (WHT)

• لا يوجد WHT على توزيعات الأرباح للمساهمين المقيمين في سويسرا و / أو في الاتحاد الأوروبي (بسبب توجيه الاتحاد الأوروبي الرئيسي / الفرعي).
• إذا كان المساهمون مقيمين خارج سويسرا وخارج الاتحاد الأوروبي ، وتم تطبيق اتفاقية ضريبية مزدوجة ، فستكون الضريبة النهائية على التوزيعات بشكل عام بين 5٪ و 15٪.

سويسرا لديها شبكة واسعة النطاق لمعاهدة الازدواج الضريبي ، مع إمكانية الوصول إلى المعاهدات الضريبية مع أكثر من 100 دولة.

الإقامة في سويسرا من خلال تصريح العمل

هناك ثلاث طرق للحصول على حق العمل في سويسرا:

1. أن يتم التعاقد مع شركة سويسرية قائمة

سيحتاج الفرد إلى العثور على وظيفة وصاحب العمل يسجل الوظيفة ، قبل أن يبدأ الفرد العمل فعليًا.

يحتاج صاحب العمل إلى التقدم بطلب إلى السلطات السويسرية للحصول على تأشيرة عمل ، بينما يتقدم الموظف بطلب للحصول على تأشيرة دخول من بلده الأصلي. تسمح تأشيرة العمل للفرد بالعيش والعمل في سويسرا.

2. تكوين شركة سويسرية وتصبح مديرًا أو موظفًا في الشركة

يمكن لأي مواطن غير سويسري تكوين شركة وبالتالي خلق فرص عمل للمواطنين السويسريين والمساهمة في التنمية الاقتصادية للبلاد. يحق لمالك الشركة الحصول على تصريح إقامة في سويسرا ، طالما أنه يعمل لديها بصفته رفيعة المستوى.

تشمل أهداف الشركة التي تعتبر مساهمة إيجابية في الهيكل المؤسسي لسويسرا ؛ فتح أسواق جديدة ، وتأمين مبيعات التصدير ، وإقامة روابط اقتصادية مهمة مع الخارج ، وإيجاد إيرادات ضريبية جديدة. تختلف المتطلبات الدقيقة حسب الكانتون.

يجب على المواطنين من خارج الاتحاد الأوروبي / الرابطة الأوروبية للتجارة الحرة تشكيل شركة سويسرية جديدة أو الاستثمار في شركة سويسرية قائمة. هناك أيضًا مستوى أعلى من معايير العناية الواجبة التي يجب تلبيتها مقارنة بمواطني الاتحاد الأوروبي / الرابطة الأوروبية للتجارة الحرة ، وسيحتاج عرض الأعمال أيضًا إلى توفير إمكانات أكبر.

من حيث المبدأ ، يجب على الشركة أن تولد معدل دوران سنويًا بحد أدنى مليون فرنك سويسري ، وأن تخلق وظائف جديدة ، وتستغل التقنيات الجديدة و / أو تطور المنطقة.

تكون الإجراءات لكل من مواطني الاتحاد الأوروبي / الرابطة الأوروبية للتجارة الحرة وغير المنتمين إلى الاتحاد الأوروبي / الرابطة الأوروبية للتجارة الحرة أسهل ، إذا كان المقيم الجديد يشكل شركة سويسرية ويعمل بها.

3. الاستثمار في شركة سويسرية لتصبح مديرًا أو موظفًا في الشركة.

يمكن للمتقدمين اختيار الاستثمار في شركة تكافح من أجل التوسع لأنها تفتقر إلى التمويل اللازم. ومن المفترض أن يمكّن هذا التمويل الجديد الشركة من خلق فرص عمل ومساعدة الاقتصاد السويسري على التوسع. يجب أن يضيف الاستثمار قيمة اقتصادية إلى منطقة سويسرية معينة

الإقامة في سويسرا من خلال تصريح العمل

عند التقدم بطلب للحصول على تصاريح عمل و / أو إقامة سويسرية ، تنطبق لوائح مختلفة على مواطني الاتحاد الأوروبي ورابطة التجارة الحرة الأوروبية مقارنة بالمواطنين الآخرين.

يتمتع مواطنو الاتحاد الأوروبي / الرابطة الأوروبية للتجارة الحرة بأولوية الوصول إلى سوق العمل في سويسرا.

يُسمح لمواطني الدول الثالثة بدخول سوق العمل السويسري فقط إذا كانوا مؤهلين بشكل مناسب (مدراء ، متخصصون و / أو لديهم مؤهلات تعليم عالي).

يرجى ملاحظة أن هناك 26 كانتونًا سويسريًا. ألغت الكانتونات السويسرية الثلاثة أبنزل وشافهاوزن وزيورخ فقط نظام المبلغ الإجمالي للضرائب في عام 2013.