فهم معاهدات الازدواج الضريبي في البرتغال: دليل فني
لقد رسخت البرتغال مكانتها كوجهة رئيسية للشركات التي تسعى إلى تأسيس قاعدة استراتيجية داخل أوروبا. ومن العوامل الرئيسية التي تساهم في جاذبيتها شبكتها الواسعة من معاهدات الازدواج الضريبي. تلعب هذه المعاهدات، التي وقعتها البرتغال مع أكثر من 80 دولة، دورًا حاسمًا في القضاء على أو تقليل مخاطر الازدواج الضريبي على الدخل والأرباح، وبالتالي تعزيز التجارة والاستثمار عبر الحدود.
في هذه المذكرة، سنقدم نظرة عامة على بعض جوانب معاهدات الضريبة المزدوجة في البرتغال، مع استكشاف بعض فوائدها، وكيف يمكن للشركات والأفراد الاستفادة منها.
هيكل معاهدة الضريبة المزدوجة
تتبع معاهدة الضريبة المزدوجة النموذجية اتفاقية منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية النموذجية، على الرغم من أن البلدان قد تتفاوض على أحكام محددة بناءً على ظروفها الفريدة. تلتزم معاهدة الضريبة المزدوجة في البرتغال عمومًا بهذا النموذج، الذي يحدد كيفية فرض الضريبة على الدخل اعتمادًا على نوعه (على سبيل المثال، الأرباح، والفوائد، والإتاوات، وأرباح الأعمال) ومكان اكتسابه.
تتضمن بعض العناصر الرئيسية لاتفاقيات التجارة الرقمية في البرتغال ما يلي:
- مبادئ الإقامة والمصدر: تميز معاهدات البرتغال بين المقيمين الضريبيين الأفراد (أولئك الذين يخضعون للضريبة على دخلهم في جميع أنحاء العالم) والمقيمين غير الضريبيين الأفراد (الذين لا يخضعون للضريبة إلا على جزء من الدخل الذي يأتي من مصادر برتغالية). تساعد المعاهدات في توضيح أي دولة لها حقوق ضريبية على أنواع معينة من الدخل.
- المنشأة الدائمة (PE): إن مفهوم المنشأة الدائمة يشكل محوراً أساسياً في اتفاقيات الضريبة المزدوجة. وبشكل عام، إذا كان للشركة حضور كبير ومستمر في البرتغال، فيجوز لها إنشاء منشأة دائمة، مما يمنح البرتغال الحق في فرض ضرائب على دخل الشركة المنسوب إلى هذه المنشأة. وتوفر اتفاقيات الضريبة المزدوجة إرشادات تفصيلية حول ما يشكل منشأة دائمة وكيفية فرض الضرائب على الأرباح من المنشأة الدائمة.
- إزالة أساليب الازدواج الضريبي: تستخدم أنظمة الضرائب المزدوجة في البرتغال عادةً إما طريقة الإعفاء أو طريقة الائتمان للقضاء على الضريبة المزدوجة في سيناريو الشركة:
- طريقة الإعفاء: الدخل الخاضع للضريبة في البلد الأجنبي معفى من الضريبة البرتغالية.
- طريقة الائتمان: يتم خصم الضرائب المدفوعة في البلد الأجنبي من الالتزامات الضريبية البرتغالية.
أحكام محددة في معاهدات الضرائب المزدوجة في البرتغال
1. الأرباح والفوائد والعوائد
من أهم فوائد اتفاقيات الضريبة المزدوجة بالنسبة للشركات هو خفض معدلات الضريبة المستقطعة على الأرباح والفوائد والعوائد المدفوعة للمقيمين في الدولة الشريكة في المعاهدة. وفي غياب اتفاقية الضريبة المزدوجة، قد تخضع هذه المدفوعات لضرائب مستقطعة مرتفعة في الدولة المصدرة.
- أرباح الأسهم: تفرض البرتغال عمومًا ضريبة اقتطاع بنسبة 28% على الأرباح المدفوعة للأفراد غير المقيمين في البرتغال، ولكن بموجب العديد من اتفاقيات الضريبة المزدوجة، يتم تخفيض هذا المعدل. على سبيل المثال، يمكن أن يكون معدل الضريبة الاقتطاعية على الأرباح المدفوعة للمساهمين الأفراد في الدول المشاركة في المعاهدة منخفضًا إلى 5% إلى 15%، اعتمادًا على الحصة في الشركة الدافعة. وفي ظل ظروف محددة، قد يكون المساهمون معفيين من ضريبة الاقتطاع.
- فائدة: تبلغ نسبة الضريبة المحلية المستقطعة من المنبع في البرتغال على الفوائد المدفوعة لغير المقيمين 28% أيضًا. ومع ذلك، بموجب اتفاقية الضريبة المزدوجة، يمكن خفض هذه النسبة بشكل كبير، غالبًا إلى 10% أو حتى 5% في بعض الحالات.
- العائدات: تخضع الإتاوات المدفوعة للكيانات الأجنبية عادة لضريبة اقتطاع بنسبة 28%، ولكن يمكن خفض هذه الضريبة إلى ما يصل إلى 5% إلى 15% بموجب معاهدات معينة.
وستحدد كل معاهدة المعدلات المطبقة، وينبغي للشركات والأفراد مراجعة أحكام المعاهدة ذات الصلة لفهم التخفيضات الدقيقة المتاحة.
2. أرباح الأعمال والإقامة الدائمة
إن أحد الجوانب الحاسمة في اتفاقيات الضرائب الثنائية هو تحديد كيفية ومكان فرض الضرائب على أرباح الشركات. فبموجب معاهدات البرتغال، لا تخضع أرباح الشركات للضريبة بشكل عام إلا في البلد الذي يقع فيه مقر الشركة، ما لم تعمل الشركة من خلال منشأة دائمة في البلد الآخر.
يمكن أن يأخذ المنشأة الدائمة أشكالاً مختلفة، مثل:
- مكان الإدارة
- فرع،
- مكتب
- مصنع أو ورشة عمل،
- موقع بناء يستمر لفترة أطول من فترة محددة (عادةً ما تكون من 6 إلى 12 شهرًا، اعتمادًا على المعاهدة).
بمجرد اعتبار المنشأة الدائمة قائمة، تكتسب البرتغال الحق في فرض ضريبة على الأرباح المنسوبة إلى تلك المنشأة. ومع ذلك، تضمن المعاهدة فرض الضريبة على الأرباح المرتبطة مباشرة بالمنشأة الدائمة فقط، بينما تظل بقية الدخل العالمي للشركة خاضعة للضريبة في بلدها الأصلي.
3. مكاسب رأس المال
تعتبر مكاسب رأس المال مجالاً آخر تغطيه معاهدات الضريبة المزدوجة في البرتغال. بموجب معظم معاهدات الضريبة المزدوجة، تخضع مكاسب رأس المال المستمدة من بيع الممتلكات غير المنقولة (مثل العقارات) للضريبة في البلد الذي يقع فيه العقار. قد تخضع أيضًا مكاسب بيع الأسهم في الشركات الغنية بالعقارات للضريبة في البلد الذي يقع فيه العقار.
بالنسبة للمكاسب الناتجة عن بيع أنواع أخرى من الأصول، مثل الأسهم في الشركات غير العقارية أو الأصول المنقولة، فإن المعاهدات غالبًا ما تمنح حقوق الضرائب للبلد الذي يقيم فيه البائع، على الرغم من أنه قد توجد استثناءات اعتمادًا على المعاهدة المحددة.
4. الدخل من العمل
تتبع معاهدات البرتغال نموذج منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية في تحديد كيفية فرض الضرائب على دخل العمل. بشكل عام، لا يخضع دخل المقيم في بلد ما الذي يعمل في بلد آخر للضريبة إلا في بلد الإقامة، بشرط:
- يتواجد الفرد في البلد الآخر لمدة تقل عن 183 يومًا خلال فترة 12 شهرًا.
- - أن لا يكون صاحب العمل مقيماً في البلد الآخر.
- لا يتم دفع الأجر من قبل منشأة دائمة في البلد الآخر.
إذا لم يتم استيفاء هذه الشروط، فقد يتم فرض ضريبة على الدخل من العمل في البلد الذي يقع فيه مقر الشركة. وينطبق هذا الحكم بشكل خاص على المغتربين العاملين في البرتغال أو الموظفين البرتغاليين العاملين في الخارج.
في هذه الحالات، سيتعين على الشركة الأجنبية طلب رقم ضريبي برتغالي للوفاء بالتزاماتها الضريبية في البرتغال.
كيف تعمل معاهدات الضريبة المزدوجة على القضاء على الضريبة المزدوجة
كما ذكرنا سابقًا، تستخدم البرتغال طريقتين رئيسيتين للقضاء على الازدواج الضريبي: طريقة الإعفاء وطريقة الائتمان.
- طريقة الإعفاء: بموجب هذه الطريقة، قد يكون الدخل من مصادر أجنبية معفيًا من الضريبة في البرتغال. على سبيل المثال، إذا حصل مقيم برتغالي على دخل من دولة لديها اتفاقية ضريبة ثنائية مع البرتغال وبموجب قواعد ضريبية برتغالية داخلية، فقد يتم تطبيق طريقة الإعفاء، وقد لا يخضع هذا الدخل للضريبة في البرتغال على الإطلاق.
- طريقة الائتمان: في هذه الحالة، يتم فرض ضريبة على الدخل المكتسب في الخارج في البرتغال، ولكن الضريبة المدفوعة في الدولة الأجنبية يتم خصمها من الالتزام الضريبي البرتغالي. على سبيل المثال، إذا حصل مقيم برتغالي على دخل في الولايات المتحدة ودفع ضريبة هناك، فيمكنه خصم مبلغ الضريبة الأمريكية المدفوعة من التزامه الضريبي البرتغالي على هذا الدخل.
الدول الرئيسية التي أبرمت معاهدات ضريبية مزدوجة مع البرتغال
تتضمن بعض أهم معاهدات الضريبة المزدوجة التي أبرمتها البرتغال ما يلي:
- الولايات المتحدة:تخفيض الضرائب المستقطعة على أرباح الأسهم (15%) والفوائد (10%) والعوائد (10%). يتم فرض ضرائب على دخل العمل وأرباح الأعمال بناءً على وجود منشأة دائمة.
- المملكة المتحدة:تخفيضات مماثلة في الضرائب المستقطعة، وإرشادات واضحة لفرض الضرائب على المعاشات التقاعدية، ودخل العمل، ومكاسب رأس المال.
- البرازيل:باعتبارها شريكًا تجاريًا رئيسيًا، تعمل هذه المعاهدة على تقليص الحواجز الضريبية أمام الاستثمارات عبر الحدود، مع أحكام خاصة فيما يتعلق بتوزيعات الأرباح ومدفوعات الفائدة.
- الصين:تسهيل التجارة بين البلدين من خلال خفض معدلات الضريبة المستقطعة وتوفير قواعد واضحة لفرض الضرائب على أرباح الأعمال ودخل الاستثمار.
كيف يمكن لـ Dixcart Portugal أن تساعدك؟
في Dixcart Portugal، لدينا ثروة من الخبرة في مساعدة الشركات والأفراد على تحسين هياكلهم الضريبية باستخدام معاهدات الضرائب المزدوجة في البرتغال. نحن نقدم المشورة المتخصصة حول كيفية تقليل الالتزامات الضريبية، وضمان الامتثال لأحكام المعاهدات، والتنقل في سيناريوهات الضرائب الدولية المعقدة.
وتشمل الخدمات التي نقدمها:
- تقييم مدى توافر ضرائب مخفضة على المدفوعات عبر الحدود.
- تقديم المشورة بشأن إنشاء المنشآت الدائمة والآثار الضريبية المرتبطة بها.
- هيكلة الأنشطة التجارية للاستفادة الكاملة من فوائد المعاهدة.
- توفير الدعم في تقديم الملفات الضريبية والتوثيق للمطالبة بفوائد المعاهدة.
الخاتمة
توفر شبكة معاهدات الازدواج الضريبي في البرتغال فرصًا كبيرة للشركات والأفراد المشاركين في العمليات عبر الحدود. ومن خلال فهم التفاصيل الفنية لهذه المعاهدات وكيفية تطبيقها على مواقف محددة، يمكن للشركات تقليل التزاماتها الضريبية بشكل كبير وتعزيز ربحيتها الإجمالية.
في Dixcart Portugal، نحن خبراء في الاستفادة من هذه المعاهدات لصالح عملائنا. إذا كنت تتطلع إلى بدء عمل تجاري في البرتغال أو تحتاج إلى مشورة الخبراء بشأن استراتيجيات الضرائب الدولية، فنحن نقدم الدعم الذي تحتاجه لتبسيط العملية ووضع عملك في وضع يسمح له بالنجاح. يرجى الاتصال بـ Dixcart Portugal لمزيد من المعلومات المشورة.portugal@dixcart.com.
