الشحن واليخوت في البرتغال: لماذا تُعدّ ماديرا (البرتغال) مركزًا رئيسيًا للأعمال البحرية
الإبحار نحو النجاح
بفضل موقعها الاستراتيجي ومركزها التجاري الدولي المتين، تُقدم ماديرا (البرتغال) عرضًا جذابًا للشركات البحرية التي تسعى إلى ترسيخ حضورها القوي في السوق الأوروبية. وللعاملين في مجال نقل السلع، مثل زيت الوقود والغاز الطبيعي المسال (أو غيره)، أو حتى اليخوت التجارية، توفر ماديرا بيئة أعمال مواتية، مع إطار ضريبي متين معتمد من مفوضية الاتحاد الأوروبي، وإجراءات تسجيل مُبسطة.
كجزء من مجلس إدارة ماديرا (MIBC)، أصبح سجل الشحن الدولي البرتغالي في ماديرا (MAR)، الذي تأسس عام ١٩٨٩، خيارًا رائدًا لمالكي السفن حول العالم. وهو مدرج في القائمة البيضاء لكل من مذكرات تفاهم باريس وميد، ولا يُعتبر علم ملاءمة. ترفع السفن المسجلة لدى MAR العلم البرتغالي وتخضع لجميع المعاهدات الدولية التي وقعتها البرتغال.
تستكشف هذه المقالة التفاصيل التي تحتاج إلى معرفتها لأولئك المهتمين بوضع سفينة تجارية (أنشطة الشحن أو اليخوت) في شركة بحرية في البرتغال، ماديرا.
تأسيس شركتك البحرية في ماديرا
يتضمن تأسيس شركة بحرية في البرتغال عملية واضحة ومتسلسلة، مصممة لتسهيل التأسيس والتشغيل بسلاسة. عادةً ما تُسجل الشركات في جزيرة ماديرا البرتغالية بفضل الإطار القانوني المُتاح لتسهيل هذه الهياكل، وتحديدًا: مركز ماديرا للأعمال الدولية (MIBC)ويستفيد النظام من موافقة الاتحاد الأوروبي، فضلاً عن امتثاله للمتطلبات الدولية لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية ومشروع تآكل القاعدة الضريبية ونقل الأرباح.
رحلة التأسيس
تبدأ العملية بموافقة مسجل الشركات الوطني (RNPC) على الاسم. بعد الموافقة، تخضع الشركة لعملية التأسيس، عادةً كشركة ذات مسؤولية محدودة (Lda)، والتي تتطلب صكًا عامًا. بعد ذلك، يجب تسجيل الشركة ونشرها في الجريدة الرسمية لمنطقة ماديرا المتمتعة بالحكم الذاتي (JORAM). بعد ذلك، يجب تقديم إقرار ببدء النشاط والتسجيل في الضمان الاجتماعي.
استخدام هيكل MIBC
يتم تقديم طلب الترخيص من خلال جمعية تطوير ماديرا (SDM)، الجهة الرسمية المُمتَحِنة لـ MIBC. يتطلب هذا الطلب بيانات مثل اسم الشركة، وعنوانها، ونشاطها التجاري، وقيمة استثمارها، وعدد الوظائف التي تُخطط لتوفيرها.
إذا لم يكن الكيان المالك مسجلاً في ماديرا، فيجب ترشيح ممثل محلي. والأهم من ذلك، للتأهل مزايا ضريبية من MIBCيجب أن تفي شركتك بمتطلبات الجوهر، والتي تشمل عمومًا إنشاء وظيفة محلية واحدة على الأقل لغير أعضاء الطاقم (الذين يجب أن يكونوا مقيمًا ضريبيًا في ماديرا) في غضون ستة أشهر واستثمار أدنى بقيمة 75,000 يورو في الأصول في غضون عامين من الترخيص (إذا تم إنشاء أقل من 6 وظائف في ماديرا).
أمثلة على متطلبات جوهر الاستثمار بقيمة 75,000 يورو
يجب أن يكون هذا الاستثمار، الذي لا يقل عن 75,000 يورو، في أصول ثابتة ملموسة أو غير ملموسة، وأن يكون مرتبطًا ارتباطًا مباشرًا بأنشطة الشركة. بالنسبة للشركات البحرية، قد تشمل هذه الاستثمارات ما يلي:
- الاستحواذ على سفينة: استحواذ على سفينة تُشغّلها شركة ماديرا. يكتسب هذا أهمية خاصة نظرًا لطبيعة الأعمال البحرية، إذ تُعدّ السفينة أصلًا إنتاجيًا أساسيًا. مع ذلك، من الضروري أن تُستخدم السفينة فعليًا ضمن نطاق أنشطة الشركة المرخصة من هيئة إدارة موانئ ماديرا (MIBC)، وأن تُساهم في إيراداتها، والأهم من ذلك، أن تُستخدم السفينة في ماديرا على الأقل.
- الاستحواذ على مباني المكاتب في ماديرا، لتكون بمثابة قاعدة عملياتية للشركة. هذا يوفر حضورًا فعليًا ويُظهر نشاطًا حقيقيًا.
- شراء برامج بحرية متخصصة والبنية التحتية لتكنولوجيا المعلومات لإدارة السفن، والخدمات اللوجستية، ورسم الخرائط، والاتصالات، وإدارة الطاقم. ينبغي تطوير هذه المعدات أو شراؤها في جزيرة ماديرا.
- الاستثمار في المعدات المهنية الضرورية لعمليات الشركة، مثل أنظمة الملاحة، وأجهزة الاتصالات، أو الأدوات المتخصصة لصيانة السفن أو مناولة البضائع.
- اكتساب حقوق الملكية الفكرية ذات صلة مباشرة بالأعمال البحرية، مثل براءات اختراع تقنيات الشحن المبتكرة أو العلامات التجارية للخدمات الملكية. ينبغي تطوير هذه أو شراؤها في جزيرة ماديرا.
يجب أن تكون هذه الاستثمارات قابلة للتحديد، وتخضع لسيطرة الشركة، وتُحقق منافع اقتصادية مستقبلية. من المهم أن تكون منتجة أو نشطة بطبيعتها، وليست استثمارات مالية سلبية. لا تستوفي الاستثمارات/المحافظ المالية شرط الاستثمار البالغ 75,000 يورو.
نظرة عامة على الإطار الضريبي
تعمل منطقة التجارة الحرة في مالطا (MIBC) في ظل نظام موثوق ومدعوم من الاتحاد الأوروبي (بإشراف كامل)، مما يميزها عن غيرها من الولايات القضائية ذات الضرائب المنخفضة. وهي مقبولة تمامًا من قبل منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) كمنطقة تجارة حرة داخلية متوافقة مع الاتحاد الأوروبي، وليست مدرجة على أي قائمة سوداء دولية.
السبب في تمتع MIBC بمعدل ضرائب أقل هو أن النظام معترف به كشكل من أشكال مساعدات الدولة التي تمت الموافقة عليها من قبل مفوضية الاتحاد الأوروبي. النظام متوافق مع مبادئ OECD و BEPS والتوجيهات الضريبية الأوروبية.
إطار عمل ضريبة MIBC
يقدم MIBC في ماديرا الإطار الضريبي التالي للشركات البحرية:
- ضريبة دخل الشركات (CIT): استمتع بمعدل ضريبي مخفض للشركات 5% على الدخل الخاضع للضريبة من العمليات الحصرية مع كيانات برتغالية غير مقيمة أو شركات أخرى تابعة لبنك الاستثمار البرتغالي (MIBC). كما تُفرض ضريبة بنسبة 5% على أرباح رأس المال على أصول الشركة.
- إعفاء من الضريبة المستقطعة: إعفاء كامل من تحويلات الأرباح إلى المساهمين غير المقيمين (شريطة ألا يكونوا من مناطق قضائية "مدرجة في القائمة السوداء").
- إعفاء من مكاسب رأس المال: لا توجد ضريبة على مدفوعات مكاسب رأس المال للمساهمين على الأسهم المملوكة والذين ليسوا مقيمين في الولايات القضائية "المدرجة في القائمة السوداء".
- الإعفاء من المدفوعات الأخرى: لا توجد ضريبة مقتطعة على المدفوعات العالمية للفوائد والعوائد والخدمات.
- إعفاء الاشتراك: قد ينطبق نظام الإعفاء من المشاركة في البرتغال على الأرباح وأرباح رأس المال.
- إعفاء من ضريبة دخل الطاقم: يتم إعفاء أفراد الطاقم غير البرتغاليين على متن السفن التجارية واليخوت المسجلة في MAR من ضريبة الدخل الشخصي في البرتغال، بشرط أن يكون لديهم تأمين عام أو خاص.
- الضمان الاجتماعي للطاقم: قد لا يُلزم أفراد الطاقم غير البرتغاليين بالمساهمة في نظام الضمان الاجتماعي البرتغالي في ظل ظروف معينة. بالنسبة للمواطنين البرتغاليين أو المقيمين، يُطبق معدل مساهمة إجمالي قدره 2.7% (2.0% لصاحب العمل، 0.7% للموظفين).
- معاهدات الازدواج الضريبي: الوصول إلى شبكة البرتغال الواسعة من المعاهدات الدولية لتجنب الازدواج الضريبي.
- رسوم الدمغة والضرائب المحلية: An إعفاء بنسبة 80% بشأن رسوم الدمغة، وضريبة الملكية البلدية، وضريبة نقل الملكية، والضريبة الإضافية الإقليمية والبلدية، وغيرها من الضرائب المحلية، بشرط ألا يكون الأطراف الآخرون مقيمين في البرتغال أو شركات في MIBC أيضًا.
- حماية الاستثمار: استفد من معاهدات حماية الاستثمار التي وقعتها البرتغال (والتي تم احترامها من خلال التجربة).
التعامل مع ضريبة القيمة المضافة للسفن في البرتغال: المزايا الرئيسية
بصفتها دولة عضوًا في الاتحاد الأوروبي، تُقدّم البرتغال مزايا ضريبية كبيرة على كلٍّ من الشحن التجاري واليخوت. تُعدّ هذه المزايا ذات أهمية خاصة للشركات العاملة ضمن إطار مركز ماديرا للأعمال الدولية (MIBC). يُعدّ فهم هذه القواعد أمرًا أساسيًا لتحسين التكاليف.
فهم حالة ضريبة القيمة المضافة لسفينتك
تعتمد قواعد ضريبة القيمة المضافة على شراء أو استيراد السفينة على حجمها وعمرها.
- السفن التي يقل طولها عن 7.5 متر: لا يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على هذه السفن في البرتغال، بغض النظر عما إذا كانت جديدة أو مستعملة.
- السفن التي يزيد طولها عن 7.5 متر (جديدة): يجب دفع ضريبة القيمة المضافة في البرتغال إذا تم اعتبار السفينة "جديدة".
يتم تصنيف السفينة على أنها "جديدة" إذا تم استيفاء أي من الشروط التالية:
- تتم عملية البيع بعد أقل من ثلاثة أشهر من الاستخدام الأول.
- يبلغ عمر المحرك أقل من 100 ساعة.
السفن التي يزيد طولها عن 7.5 متر (مستعملة): لا يتم دفع ضريبة القيمة المضافة في البرتغال إذا لم يتم اعتبار السفينة "جديدة" استنادًا إلى المعايير المذكورة أعلاه.
الإعفاءات والخصومات الضريبية
يمكن أن تستفيد السفن التجارية الأصلية من الإعفاءات الكبيرة من ضريبة القيمة المضافة، مما يقلل بشكل كبير من تكاليف التشغيل.
| للسفن التجارية | لليخوت التجارية |
| إن شراء واستيراد واستئجار وتجهيز وتموين وإصلاح وصيانة السفن المستخدمة في المقام الأول للملاحة التجارية الدولية (على سبيل المثال، سفن الشحن، وناقلات النفط) معفاة بشكل عام من ضريبة القيمة المضافة بموجب قانون الاتحاد الأوروبي. | تستفيد اليخوت التجارية العاملة في مجال تأجير السفن من إعفاءات ضريبية تفضيلية للغاية في البرتغال، تشمل إعفاءات على الشراء والتسجيل، بالإضافة إلى إعفاءات على أنشطة التأجير نفسها. |
| كما أن إمدادات الوقود والنفط لهذه السفن عادة ما تكون معفاة من ضريبة القيمة المضافة. | علاوة على ذلك، فإن الإصلاح والصيانة، وكذلك إمدادات الوقود والزيوت لليخوت التجارية، معفاة أيضًا من ضريبة القيمة المضافة. |
| والمعيار الحاسم هنا هو الاستخدام التجاري الحقيقي للسفينة في المياه الدولية. | للتأهل، يجب أن يكون اليخت مشاركًا فعليًا في نشاط تأجير تجاري في أعالي البحار والحفاظ على اتفاقيات التأجير المناسبة والسجلات التشغيلية. |
مزايا ضريبة القيمة المضافة الإضافية
- إمكانية خصم ضريبة القيمة المضافة والتحميل العكسي: بالنسبة للشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة في البرتغال (بما في ذلك كيانات MIBC)، يُمكن تطبيق آلية الاحتساب العكسي على عمليات الاستحواذ داخل الاتحاد الأوروبي. هذا يعني أنه عند شراء سفينة مستعملة من مورد مسجل في ضريبة القيمة المضافة في دولة أخرى من دول الاتحاد الأوروبي، يكون المشتري مسؤولاً عن احتساب ضريبة القيمة المضافة، مما يؤدي غالبًا إلى دفع صافٍ صفري للعمليات التجارية المؤهلة. كما يُمكن استرداد ضريبة القيمة المضافة على النفقات التشغيلية المؤهلة. وينطبق هذا المبدأ أيضًا على عمليات الاستحواذ من خارج أوروبا.
- لا يوجد ضريبة القيمة المضافة على مبيعات التصدير: لا تخضع عملية بيع السفينة للتصدير إلى دولة خارج الاتحاد الأوروبي لضريبة القيمة المضافة البرتغالية.
التمييز الحاسم: الاستخدام التجاري مقابل الاستخدام الخاص
من المهم للغاية أن نفهم أن مزايا ضريبة القيمة المضافة المهمة هذه تنطبق حصريًا تقريبًا على العمليات التجارية الحقيقيةتخضع اليخوت أو السفن الخاصة المستخدمة للترفيه عادةً لمعدل ضريبة القيمة المضافة البرتغالية الكامل (22% في ماديرا) عند استيرادها إلى الاتحاد الأوروبي. وتُطبّق السلطات الضريبية بصرامة التمييز بين الاستخدام التجاري والاستخدام الخاص، وقد يؤدي أي تضليل إلى عقوبات صارمة.
خصم ضريبة بدل رأس المال وطرق الاستهلاك
في البرتغال، تُعدّ قدرة الشركة على إهلاك الأصول الملموسة، كاليخوت والسفن، لأغراض ضريبية، جانبًا أساسيًا من الإدارة المالية، مما قد يضمن تحسين القيمة الزمنية للمال وتحسين إدارة النقد التي يُمكن استخدامها في الأعمال. صُممت القواعد لتتوافق مع استخدام الأصل وعمره الإنتاجي المتوقع.
طرق الاستهلاك
يسمح قانون الضرائب البرتغالي للشركات بالاختيار بين طريقتين رئيسيتين للاستهلاك:
- طريقة الخط المستقيمهذه هي الطريقة الأكثر شيوعًا وبساطةً. تُوزّع تكلفة الأصل بالتساوي على مدى عمره الإنتاجي، باستخدام أسعارٍ تتوافق عمومًا مع الممارسات الصناعية المتعارف عليها.
- طريقة الرصيد المتناقصتتيح هذه الطريقة استهلاكًا أعلى في السنوات الأولى من عمر الأصل. تُحسب بتطبيق مُعامل مُحدد على معدل الاستهلاك الثابت. وهذا مُفيدٌ بشكل خاص للأصول التي تفقد قيمتها بسرعة.
يعتمد معامل طريقة الرصيد المتناقص على العمر الإنتاجي للأصل:
- أقل من سنتين: 1.5
- 5 أو 6 سنوات: 2
- أكثر من 6 سنوات: 2.5
إجراءات التسجيل
يرجى الرجوع أدناه إلى إجراءات تسجيل السفن واليخوت على التوالي.
تسجيل السفن
يقدم سجل الشحن الدولي في ماديرا (MAR) خيارًا تنافسيًا وذو سمعة طيبة لتسجيل السفن، مع التمتع بالوضع الكامل للاتحاد الأوروبي.
الأهلية والملكية
السفن التجارية جميع أنواع السفن مؤهلة للتسجيل. مع عدم وجود قيود عمرية مباشرة، تُوافق اللجنة الفنية في هيئة النقل البحري (MAR) على السفن كل حالة على حدة، مع مراعاة العمر والأداء وأداء مدير إدارة السلامة البحرية (ISM).
امتلاك لا يشترط الجنسية البرتغالية. يمكن للكيانات أن تكون مقراتها في الخارج، وليس من الضروري تأسيس شركة في مركز الأعمال الدولي في ماديرا لتسجيل سفينة. مع ذلك، يجب تعيين ممثل قانوني يتمتع بصلاحيات كافية في ماديرا إذا لم يكن الكيان المالك مسجلاً محليًا.
الوثائق المطلوبة
يتطلب تسجيل السفينة توثيقًا شاملًا، بما في ذلك:
- توكيل رسمي لممثل قانوني محلي (إن وجد).
- تحديد هوية مقدم الطلب.
- عقد البيع (الأصلي أو نسخة مصدقة).
- شهادة من السجل السابق وشهادة الحذف (أو إثبات الطلب).
- إذن من أي صاحب رهن عقاري.
- وثائق فنية موسعة: شهادات السلامة، وشهادات الراديو، ورخصة محطة السفينة، وشهادة الفئة، وشهادات منع خطوط التحميل/التلوث، وشهادة الحمولة، وشهادة التوظيف، وبيانات الامتثال، والخطط، ووثائق الطاقم.
المسوحات وجنسية الطاقم
يجب تصنيف السفن من قِبل إحدى هيئات التصنيف المُعترف بها رسميًا (مثل ABS، LR، BV، DNV GL، RINA). بالنسبة للسفن التي يزيد عمرها عن 15 عامًا، قد يُطلب إجراء فحص إضافي قبل التسجيل.
في حالة جنسية الطاقميجب أن يكون القبطان و30% من الطاقم أوروبيين أو من مواطني الدول الناطقة بالبرتغالية. قد تُطبق استثناءات لأسباب ملاحية وأمنية، دون قيود على البحارة الآخرين.
الفوائد التشغيلية وغيرها من فوائد MAR
حتى لو لم تكن الكيان المالك هو MIBC، فإن السفن المسجلة في MAR تستفيد من:
- الشهادة/التوثيق: تنطبق جميع الاتفاقيات الدولية التي صادقت عليها البرتغال على السفن المسجلة لدى هيئة النقل البحري البرتغالية (MAR). تُدرج هيئة النقل البحري البرتغالية (MAR) ضمن القائمة البيضاء لمذكرة تفاهم باريس، مما يدل على جودتها العالية. تُصدر الشهادات إلكترونيًا.
- الرهون العقارية: يمكن تنظيم الرهن العقاري بموجب أي قانون أجنبي.
تسجيل اليخوت التجارية
تعد ماديرا أيضًا خيارًا جذابًا لتسجيل اليخوت التجارية.
الأهلية والتوثيق
اليخوت التجارية التي يتراوح طول بدنها بين 7 و50 مترًا، وسعة قصوى لا تتجاوز 12 راكبًا بالإضافة إلى الطاقم، مؤهلة. الوثائق المطلوبة مماثلة للسفن التجارية، ولكنها تتضمن متطلبات خاصة باليخوت، مثل موافقة النموذج الأولي، وشهادة البناء، وتقرير مسح حديث، وشهادة فحص النوع CE، ورخصة المحطة، وصور ملونة لليخت.
جنسية طاقم اليخوت
بالنسبة لليخوت التجارية، غالبًا ما تكون متطلبات جنسية أفراد الطاقم أكثر مرونة. مع أن قاعدة الجنسية البحرية العامة تنطبق على السفن التجارية، إلا أنه يمكن منح إعفاءات لأسباب مشروعة.
المزايا الضريبية والتشغيلية لليخوت
تتمتع اليخوت التجارية المسجلة لدى MAR بما يلي:
- مزايا ضريبة الطاقم: إعفاء أعضاء الطاقم من ضريبة الدخل وتخفيض الرسوم الاجتماعية (2.7%).
- وصول: الوصول الكامل إلى المياه الأوروبية والدولية.
Dixcart البرتغال Lda
لقد ساعدت شركة ديكسكارت البرتغال العديد من شركات الشحن على مر السنين، وعملت على العديد من صفقات الشحن الدولي. لمزيد من المعلومات، يُرجى التواصل معنا عبر: المشورة.portugal@dixcart.com.
