Індывідуальнае падаткаабкладанне ў Вялікабрытаніі
Адказнасць перад падаткам у Вялікабрытаніі ў цэлым вызначаецца прымяненнем паняццяў "месца жыхарства" і "месца жыхарства".
дома
Заканадаўства Вялікабрытаніі адносна месца жыхарства з'яўляецца складаным і адрозніваецца ад заканадаўства большасці іншых краін. Даміцыль адрозніваецца ад паняццяў грамадзянства або месца жыхарства. Па сутнасці, вы жывяце ў краіне, дзе лічыце, што належыце, і дзе знаходзіцца ваш сапраўдны і пастаянны дом.
Калі вы прыедзеце жыць у Вялікабрытанію, вы звычайна не застанецеся ў Вялікабрытаніі, калі маеце намер у нейкі момант у будучыні пакінуць Вялікабрытанію.
Рэзідэнцыя
Вялікабрытанія ўвяла абавязковы тэст на жыхарства 6 красавіка 2013 г. Пражыванне ў Вялікабрытаніі звычайна ўплывае на цэлы падатковы год (6 красавіка - 5 красавіка наступнага года), хоць пры пэўных абставінах можа прымяняцца "раздзельны год".
Для больш падрабязнай інфармацыі аб месцы жыхарства, калі ласка, прачытайце нашу асобную Тэст на жыхарства/нерэзідэнта Вялікабрытаніі інфармацыйная нататка.
Аснова грашовых пераводаў
Фізічная асоба, якая пражывае ў Вялікабрытаніі, але не мае месца жыхарства, можа выбраць, каб яе даходы і прыбыткі, якія не ўваходзяць у Вялікабрытанію, абкладаліся падаткам у Вялікабрытаніі толькі ў той ступені, у якой яны ўвозяцца ў Вялікабрытанію або карыстаюцца ёю. Яны называюцца "пералічанымі" даходамі і выгадамі. Даходы і прыбыткі, атрыманыя за мяжой, пакінутыя за мяжой, называюцца "неперадаванымі" даходамі і выгадамі. Асноўныя рэформы, якія датычацца падаткаабкладання падаткаў за мяжой Вялікабрытаніі ("не-дамы"), былі праведзены ў красавіку 2017 г. Патрабуецца дадатковая кансультацыя.
Правілы з'яўляюцца складанымі, але ў цэлым аснова грашовых пераводаў звычайна прымяняецца пры наступных абставінах:
- Калі незварочаны замежны даход у канцы падатковага года складае менш за 2,000 фунтаў стэрлінгаў. Аснова грашовых пераводаў аўтаматычна прымяняецца без афіцыйнага патрабавання, і фізічныя асобы не маюць падатковых выдаткаў. Падатак у Вялікабрытаніі спаганяецца толькі з замежных даходаў, пералічаных у Вялікабрытанію.
- Калі нявыпраўлены замежны даход складае больш за 2,000 фунтаў стэрлінгаў, то па -ранейшаму можна патрабаваць аснову грашовых пераводаў, але па кошце:
- Асобы, якія пражывалі ў Вялікабрытаніі не менш за 7 з папярэдніх 9 падатковых гадоў, павінны плаціць базавы збор у памеры 30,000 XNUMX фунтаў стэрлінгаў, каб выкарыстоўваць аснову грашовых пераводаў.
- Асобы, якія пражывалі ў Вялікабрытаніі не менш за 12 з папярэдніх 14 падатковых гадоў, павінны плаціць базавы збор у памеры 60,000 XNUMX фунтаў стэрлінгаў, каб выкарыстоўваць аснову грашовых пераводаў.
- Любы, хто пражываў у Вялікабрытаніі больш за 15 з папярэдніх 20 падатковых гадоў, не зможа карыстацца асновай грашовых пераводаў і таму будзе абкладацца падаткам у Вялікабрытаніі ва ўсім свеце для падаткаў на прыбытак і прырост капіталу.
Ва ўсіх выпадках (за выключэннем выпадкаў, калі незварочаны даход складае менш за 2,000 XNUMX фунтаў стэрлінгаў), фізічная асоба страціць выкарыстанне сваіх свабодных ад падаткаў асабістых дапаможнікаў у Вялікабрытаніі і вызвалення ад падатку на прырост капіталу.
Падатак на прыбытак
У бягучым падатковым годзе Вялікая стаўка падатку на прыбытак Вялікабрытаніі складае 45% ад падаткаабкладаемага даходу ў памеры 150,000 XNUMX фунтаў і больш. Жанатыя асобы (або тыя, хто знаходзіцца ў грамадзянскім партнёрстве) абкладаюцца падаткам незалежна ад іх індывідуальных даходаў.
Як падрабязна апісана вышэй, калі вы пражываеце ў Вялікабрытаніі, але не маеце пастаяннага жыхарства і вырашылі абкладацца падаткам на аснове "грашовых пераводаў", вы абкладаецеся падаткам у Вялікабрытаніі толькі з даходу, які ўзнікае ў Вялікабрытаніі або прыбывае ў яе падатковы год.
Асобы, якія пражываюць і маюць месца жыхарства ў Вялікабрытаніі, або тыя, хто не выкарыстоўвае аснову грашовых пераводаў, плацяць падатак з усіх даходаў ва ўсім свеце на пастаяннай аснове.
Каб пазбегнуць ненаўмысных грашовых пераводаў, неабходна дбайнае планаванне да прыбыцця ў Вялікабрытанію. У кожным выпадку неабходна надаць увагу любой адпаведнай дамове аб падвойным падаткаабкладанні.
Любыя грашовыя пераводы ў Вялікабрытанію даходаў (або прыбыткаў), якія выкарыстоўваюцца для ажыццяўлення камерцыйных інвестыцый у брытанскі бізнес, вызваляюцца ад выплаты падатку на прыбытак.
Падатак на прырост капіталу
Стаўка падатку на прырост капіталу ў Вялікабрытаніі вагаецца ад 10% да 28% у залежнасці ад прыроды актыву і ўзроўню даходу фізічнай асобы. Ажаненыя асобы (або тыя, хто знаходзіцца ў грамадзянскім партнёрстве) абкладаюцца падаткам асобна.
Як і вышэй, калі вы пражываеце ў Вялікабрытаніі, але не маеце пастаяннага жыхарства і вырашылі абкладацца падаткам на аснове "грашовых пераводаў", вы абавязаны абкладаць падаткам на прырост капіталу прыбытак, атрыманы ад выбыцця актываў, якія знаходзяцца ў Вялікабрытаніі, або з тых, якія знаходзяцца за межамі. Вялікабрытаніі, калі вы пералічыце выручку ў Вялікабрытанію. Валюта, не звязаная з фунтам стэрлінгаў, разглядаецца як актыў для мэт падаткаабкладання прыросту капіталу, і таму любая валютная выгада (у параўнанні са стэрлінгам) патэнцыйна спаганяецца.
Як і ў выпадку з прыбыткам, прыбытак, дасягнуты некаторымі афшорнымі структурамі, можна аднесці да рэзідэнта Вялікабрытаніі ў адпаведнасці са складанымі правіламі барацьбы з ухіленнем; напрыклад, даходы, атрыманыя "пільна кантраляванымі" кампаніямі з Вялікабрытаніі (у асноўным кампаніі пад кантролем пяці і менш "удзельнікаў"), адносяцца да ўдзельнікаў паасобку.
Прыбытак ад выбыцця некаторых відаў актываў, такіх як асноўная рэзідэнцыя, дзяржаўныя каштоўныя паперы Вялікабрытаніі, аўтамабілі, полісы страхавання жыцця, ашчадныя сертыфікаты і прэміяльныя аблігацыі, могуць быць вызвалены ад падатку на прырост капіталу.
Падатак на спадчыну
Падатак на спадчыну (IHT) - гэта падатак на багацце чалавека пры смерці, а таксама можа выплачвацца за падарункі, зробленыя на працягу жыцця чалавека. Стаўка спадчыннасці Вялікабрытаніі складае 40% з парогам, які не абкладаецца падаткам у памеры 325,000 2019 фунтаў стэрлінгаў за падатковы год 2020/XNUMX.
Падатак на спадчыну залежыць ад вашага месца жыхарства. Калі вы жывяце ў Вялікабрытаніі, вы абкладаецеся падаткам па ўсім свеце.
Асоба, якая не мае месца жыхарства ў Вялікабрытаніі, абкладаецца падаткам толькі з перадачы актываў, якія знаходзяцца ў Вялікабрытаніі (у тым ліку перадачы правапераемнікам/бенефіцыярам, якія адбываюцца па смерці). Толькі для падатку на спадчыну дзейнічаюць спецыяльныя правілы. Любая асоба, якая пражывае ў Вялікабрытаніі (з мэтай падаходнага падатку) больш за 15 гадоў з бесперапыннага перыяду ў 20 гадоў, будзе разглядацца як месца жыхарства ў Вялікабрытаніі па МГТ. Гэта называецца "лічыцца месцам жыхарства".
Некаторыя пажыццёвыя падарункі вызваляюцца ад падатку на спадчыну пры ўмове, што донар выжывае сем гадоў і пазбаўляецца ад любой выгады. Уводзяцца строгія правілы ў тых выпадках, калі донар захоўвае або пакідае за сабой выгаду з падарунка (напрыклад, аддае свой дом, але працягвае жыць у ім). Наступствам гэтых змяненняў будзе лячэнне донара ў мэтах МГТ, у большасці выпадкаў, як быццам ён ніколі не рабіў падарунак.
Перадача маёмасці паміж мужам і жонкай з такім жа статусам пастаяннага жыхарства вызваляецца ад падатку на спадчыну, як і перадача мужа ці жонкі, якія не маюць месца жыхарства ў Вялікабрытаніі, мужу або жонцы, якія пражываюць у Вялікабрытаніі. Аднак сума, якая можа быць перададзена сужэнцам, якія жывуць у Вялікабрытаніі, сужэнцу, якое не мае месца жыхарства ў Вялікабрытаніі, без спагнання падатку на спадчыну абмежавана 325,000 XNUMX фунтаў стэрлінгаў. Аднак сужэнцы, якія не маюць пастаяннага жыхарства, могуць выбраць, каб іх разглядалі як месца жыхарства, што дазволіла б патрабаваць вызвалення ад сужэнства ў поўным аб'ёме. Пасля таго, як такое меркаванае месца жыхарства было заяўлена, муж і жонка будуць заставацца пастаяннымі да таго часу, пакуль не будзе адноўлена некалькі гадоў пражывання.
