Мальтыйскія холдынгавыя кампаніі - чаму яны такія прывабныя?
Размяшчэнне холдынгавай кампаніі з'яўляецца важным фактарам у любой міжнароднай структуры, дзе адной з мэтаў з'яўляецца мінімізацыя падатку, які спаганяецца з патоку даходаў.
Выгадныя характарыстыкі для размяшчэння міжнароднай холдынгавай кампаніі
У ідэале холдынгавая кампанія павінна быць рэзідэнтам у юрысдыкцыі, якая:
- Мае добрую сетку дагавораў аб падвойным падатку, тым самым зводзячы да мінімуму падатак на прыбытак з атрыманых дывідэндаў.
- Вызваляе даходы ад выплаты падаткаў.
- Не спаганяе падатак на прырост капіталу пры распараджэнні даччыных кампаній.
- Не ўводзіць падатак на прыбытак пры размеркаванні сродкаў ад холдынгавай кампаніі да яе бацькоў або акцыянераў.
- Не ўводзіць падатак на прырост капіталу з прыбытку, атрыманага ад продажу акцый холдынгавай кампаніі акцыянерамі-нерэзідэнтамі.
- Не ўводзіць пошліну на капітал пры перадачы акцый.
- Мае пэўнасць падатковага рэжыму.
Мальтыйскія холдынгі могуць атрымаць выгаду з усяго вышэйсказанага.
Перавагі, даступныя для холдынгавых кампаній Мальты
- Сетка Дагавора аб падатках і прывабная стаўка падатку на даход
Мальта мае разгалінаваную сетку дагавораў аб падвойным падаткаабкладанні.
У большасці сітуацый, калі мальтыйская кампанія валодае больш чым 10% выпушчанага акцыянернага капіталу замежнай даччынай кампаніі, стаўка падатку на прыбытак, выплачаная дывідэндамі, атрыманая мальтыйскай кампаніяй ад партнёра па дамове, зніжаецца да 5%.
Паколькі Мальта ўваходзіць у склад ЕС, яна таксама атрымлівае выгаду ад Дырэктывы ЕС аб бацьках/даччыных прадпрыемствах, тым самым зніжаючы ўтрыманне падатку да нуля на дывідэнды з многіх краін ЕС.
Эфектыўнасць падаткаабкладання, даступная для холдынгавых кампаній Мальты
- Вызваленне ад удзелу і вызваленне ад падатку на прырост капіталу
Кваліфікацыйныя дывідэнды і прырост капіталу, атрыманыя ад "удзелу ў холдынгу", (па выбары падаткаплацельшчыка) вызваляюцца ад падатку на Мальту.
Для таго, каб холдынг быў класіфікаваны як "холдынг -удзельнік", 1 павінны выконвацца наступныя ўмовы:
- кампанія мае непасрэдна не менш за 5% акцый кампаніі, якая не з'яўляецца рэзідэнтам Мальты, OR
- кампанія з'яўляецца акцыянерам у кампаніі, якая не з'яўляецца рэзідэнтам Мальты, і мае магчымасць набыць усе акцыі, OR
- кампанія з'яўляецца акцыянерам у кампаніі, якая не з'яўляецца рэзідэнтам Мальты, і мае права на першую адмову ў любым прапанаваным выбыцці, выкупе або адмене акцый гэтай кампаніі, OR
- кампанія з'яўляецца акцыянерам акцыянернага таварыства ў кампаніі, якая не пражывае на Мальце, і мае права альбо сядзець у Савеце дырэктараў, альбо прызначаць чалавека дырэктарам у Савет гэтай кампаніі, OR
- кампанія з'яўляецца акцыянерам і інвесціруе мінімум 1,164,000 183 XNUMX еўра ў кампанію, нерэзідэнт Мальты. Гэтыя інвестыцыі павінны ўтрымлівацца на працягу мінімальнага перыяду XNUMX дзён, OR
- кампанія з'яўляецца акцыянерам у кампаніі, якая не з'яўляецца рэзідэнтам Мальты, і холдынг акцый мае на мэце далейшае развіццё бізнесу гэтай кампаніі, а не як гандлёвага фонду.
Дадатковыя палажэнні аб барацьбе са злоўжываннем прымяняюцца.
Калі ласка, звярніцеся ў наш офіс Dixcart на Мальце: savet.malta@dixcart.com для вызначэння таго, што ўяўляе сабой холдынг -удзельнік.
- Продаж акцый Холдынгавай кампаніі
Мальта не спаганяе падатак на прырост капіталу пры продажы акцый мальтыйскіх кампаній.
- Няма падаходнага падатку
Мальта не ўводзіць падаходны падатак на размеркаванне дывідэндаў акцыянерам або мацярынскім кампаніям.
Нулявы падатак на прыбытак прымяняецца незалежна ад таго, дзе ў свеце пражывае акцыянер.
- Без пошліны на капітал
На Мальце няма пошліны на капітал пры выпуску акцыянернага капіталу, і няма гербавага збору, які падлягае выплаце пры наступных перадачах.
- Іншыя даходы
Даходы, акрамя дывідэндаў і прыросту капіталу, абкладаюцца падаткам па звычайнай стаўцы Мальты 35%. Аднак пасля выплаты дывідэндаў з гэтага «іншага даходу» акцыянеру выплачваецца кампенсацыя падатку ў памеры ад 6/7 да 5/7 ад падатку, выплачанага мальтыйскай кампаніяй. У выніку чыстая стаўка падатку на Мальту складае ад 5% да 10%.
Калі такі даход скарыстаўся льготамі па двайным падатку або падатковым крэдытам на Мальце, прымяняецца вяртанне 2/3.
Упэўненасць у падатковым рэжыме
На Мальце можна атрымаць афіцыйныя падатковыя пастановы. Пастановы забяспечваюць упэўненасць у канкрэтнай здзелцы і прымяненні заканадаўства і абавязковыя для даходаў Мальты на працягу пяці гадоў.
Таксама існуе сістэма неафіцыйнага кіраўніцтва па даходах. Гэта прымае форму кіраўніцтва з даходаў. Такія лісты дакладна не рэгулююцца заканадаўствам, але ствараюць законнае чаканне, на якое можа спадзявацца падаткаплатнік. Улады па даходах Мальты лічаць такія лісты абавязковымі.
заключэнне
Мальтыйскі холдынг - прывабны варыянт для міжнародных гандлёвых груп.
Да патэнцыйных пераваг можна аднесці:
- Перавагі, даступныя праз шырокую сетку дагавораў аб падвойным падатку Мальты.
- Вызваленне дывідэндаў ад падаткаабкладання на Мальце.
- Вызваленне ад падатку на прырост капіталу пры распараджэнні холдынгамі, якія ўдзельнічаюць.
- Адсутнасць падатку на прырост капіталу пры продажы замежных акцыянераў акцый холдынгавай кампаніі.
- Адсутнасць падаходнага падатку.
Чым можа дапамагчы Dixcart?
Dixcart мае офіс на Мальце, які можа дапамагчы з:
- Утварэнне холдынгавых кампаній
- Зарэгістраваныя офісныя памяшканні
- Прадастаўленне абслугоўваемых офісаў
- Паслугі па выкананні падаткаў
- Бухгалтарскія паслугі
- Паслугі дырэктара
- Усе пытанні, звязаныя з набыццём і выбыццём
дадатковая інфармацыя
Ніжэй прыведзены прыклад таго, як мальтыйскую холдынгавую кампанію можна выкарыстоўваць як частку эфектыўнай структуры падаткаабкладання.
Кантакт
Калі вы хочаце атрымаць дадатковую інфармацыю на гэтую тэму, звярніцеся ў офіс Dixcart на Мальце - savet.malta@dixcart.com або ваш звычайны кантакт з Dixcart.
Прыклад выкарыстання Мальтыйскай холдынгавай кампаніі
Класічная структура выкарыстання мальтыйскага холдынгу наступная:
У прыведзеным вышэй прыкладзе, калі гандлёвая кампанія знаходзіцца ў ЕС, кампанія з Мальты атрымае выгаду з Мацярынскай/даччынай дырэктывы ЕС, што прывядзе да адсутнасці падаходнага падатку на выплату дывідэндаў мальтыйскай кампаніі.
Там, дзе холдынг з'яўляецца "холдынгам -удзельнікам", не будзе абкладацца падаткам на дывідэнды і прырост капіталу на ўзроўні мальтыйскай холдынгавай кампаніі.
Такім чынам, дывідэнды можна выплачваць кампаніі Nevis без утрымання падатку.
Калі ласка, таксама паглядзіце нашы Карпаратыўныя паслугі старонку для атрымання дадатковай інфармацыі.
