Афшорнае планаванне для фізічных асоб з ультравысокім даходам, якія выкарыстоўваюць карпаратыўныя сямейныя інвестыцыйныя структуры
Сямейныя інвестыцыйныя кампаніі па -ранейшаму становяцца папулярнымі ў якасці альтэрнатывы трастам у планаванні багацця, маёмасці і спадчыннасці.
Што такое сямейная інвестыцыйная кампанія?
Сямейная інвестыцыйная кампанія - гэта кампанія, якая выкарыстоўваецца сям'ёй пры планаванні свайго багацця, маёмасці або спадчыннасці, якая можа выступаць у якасці альтэрнатывы трасту. Іх выкарыстанне значна ўзрасло ў апошнія гады, асабліва ў тых выпадках, калі фізічным асобам цяжка перадаць каштоўнасць у трэст без неадкладных падатковых збораў, але ёсць жаданне працягваць пэўны кантроль ці ўплыў на ахову сям'і.
Перавагі сямейнай інвестыцыйнай кампаніі ўключаюць у сябе;
- Калі ў фізічнай асобы ёсць наяўныя грошы для пераводу ў кампанію, перавод у кампанію будзе абкладацца падаткам.
- Для фізічных асоб, якія пражываюць у Вялікабрытаніі, або якія лічацца даміцылёванымі, не будзе неадкладна спаганяцца падатак на спадчыну (IHT) за падарунак акцый ад донара іншай фізічнай асобе, паколькі гэта лічыцца патэнцыйна вызваленай перадачай (PET). Ніякіх наступстваў у галіне ІГТ для донара не будзе, калі яны выжываюць на працягу сямі гадоў пасля даты ўручэння.
- Донар можа па -ранейшаму захоўваць пэўны элемент кантролю ў кампаніі, калі статут старанна складзены.
- Няма дзесяцігадовага юбілею або платы за выхад з МГТ
- Яны эфектыўныя ў падатку на прыбытак для атрымання дывідэндных даходаў, паколькі дывідэнды паступаюць без падатку ў кампанію
- Акцыянеры плацяць падатак толькі ў той меры, у якой кампанія размяркоўвае прыбытак або дае льготы. Такім чынам, калі прыбытак захоўваецца ў кампаніі, далейшы падатак не будзе выплачвацца, акрамя падатку на карпарацыю, калі гэта неабходна.
- Міжнародныя сем'і, якія робяць прамыя інвестыцыі ў брытанскія кампаніі, у якасці фізічных асоб абавязаны выплачваць падатак на спадчыну Вялікабрытаніі з гэтых брытанскіх актываў, і таксама пажадана, каб у іх было жаданне мець справу з гэтымі актывамі пасля іх смерці. Здзяйсненне гэтых інвестыцый праз сямейную інвестыцыйную кампанію, якая не з'яўляецца рэзідэнтам Вялікабрытаніі, здымае абавязак па падатку на спадчыну Вялікабрытаніі і здымае неабходнасць мець завяшчанне ў Вялікабрытаніі.
- Мемарандум і статут могуць быць выкананы ў адпаведнасці з патрабаваннямі сям'і, напрыклад, якія маюць розныя класы акцый з рознымі правамі для розных членаў сям'і ў адпаведнасці з іх абставінамі і для дасягнення мэт заснавальнікаў па планаванні багацця і пераемнасці.
Траст супраць сямейных інвестыцыйных кампаній
Ніжэй прыводзіцца параўнанне асноўных асаблівасцяў і пераваг для асоб, мяркуючы, што гэты чалавек на самой справе не лічыцца або не лічыцца пражываючым у Вялікабрытаніі.
| давер | Сямейная інвестыцыйная кампанія | |
| Хто кантралюе? | Пад кантролем давераных асоб. | Пад кантролем дырэктараў. |
| Каму гэта выгадна? | Кошт мэтавага фонду - на карысць бенефіцыяраў. | Кошт прадпрыемства належыць акцыянерам. |
| Гнуткасць вакол плацяжоў? | Звычайна давер будзе дзейнічаць па ўласным меркаванні, так што давераныя асобы маюць меркаванне аб тым, якія выплаты, калі такія маюцца, выплачваюцца бенефіцыярам. | Акцыянеры валодаюць акцыямі, якія могуць быць розных класаў і якія дазваляюць выплачваць дывідэнды акцыянерам. Цяжка змяніць інтарэсы пасля заснавання без падатковых наступстваў, і таму інтарэсы, звязаныя з кожным акцыянерам, можна лічыць менш гнуткімі, чым трасты. |
| Ці можаце вы павялічыць прыбытак і прыбытак? | Магчыма назапашванне афшорных даходаў і прыбыткаў у рамках траста. Падатак выплачваецца пры размеркаванні сум бенефіцыярам -рэзідэнтам Вялікабрытаніі, якія спаганяюцца па падатку на прыбытак у той меры, у якой ёсць назапашаны даход у структуры, і падатак на прырост капіталу, калі ёсць прыбытак у структуры. | Сямейная інвестыцыйная кампанія можа павялічваць прыбытак і прыбытак, аднак у той ступені, у якой асоба, якая заснавала кампанію, па -ранейшаму мае працэнты, падатак на прыбытак будзе выплачвацца на падставе ўзнікнення. Магчыма таксама ўключэнне кампаніі ў афшоры з дырэктарамі Вялікабрытаніі. Гэта прывядзе да падаткаабкладання карпаратыўных падаткаў на ўзроўні кампаніі, але потым не будзе падаткаў на ўзроўні акцыянераў, пакуль сумы не будуць размеркаваны з кампаніі. |
| Законы на месцы? | Даўняя судовая практыка ў сямейным праве і спадчынных сітуацыях. Становішча працягвае развівацца. | Кампанія заканадаўства добра ўстаноўлена. |
| Кіруецца? | Кіруецца дагаворам аб даверы і лістом пажаданняў, якія ў большасці выпадкаў з'яўляюцца прыватнымі дакументамі. | Кіруецца артыкуламі і пагадненнем акцыянераў. Артыкулы кампаніі з'яўляюцца ў многіх юрысдыкцыях публічным дакументам, і таму ўсе пытанні, якія маюць адчувальны характар, звычайна ўключаюцца ў пагадненне акцыянераў. |
| Патрабаванні да рэгістрацыі? | Існуе патрабаванне да таго, каб любыя трасты з падатковымі абавязацельствамі/абавязацельствамі ў Вялікабрытаніі былі ўнесены ў рэестр бенефіцыярных уласнікаў трэста. Гэты прыватны рэестр вядзецца HM Revenue & Customs у Вялікабрытаніі. | Акцыянеры кампаній Гернсі ўключаны ў рэестр бенефіцыярных уласнікаў, які вядзецца ў Рэестры кампаній Гернсі. У адрозненне ад Вялікабрытаніі, якія маюць рэестр значнага кантролю, гэта прыватны рэестр. |
| Падатак у Гернсі? | У Гернсі няма падатку на прыбытак або прыбытак. | У Гернсі няма падатку на прыбытак або прыбытак. |
Навошта выкарыстоўваць кампанію Гернсі?
Кампанія будзе плаціць падатак па стаўцы 0% з любой прыбытку, якую яна прыносіць.
Пры ўмове, што кампанія створана ў афшорах і вядзецца рэестр членаў, у выпадку неабходнасці, у афшорах можна захаваць статус "выключанай уласнасці" для МГТ (акрамя жылой нерухомасці Вялікабрытаніі).
Долі кампаніі не з'яўляюцца актывам Вялікабрытаніі. Калі кампанія з'яўляецца прыватнай кампаніяй Гернсі, ёй не трэба падаваць рахункі. Нягледзячы на тое, што ў Гернсі існуе рэестр бенефіцыярных уласнікаў кампаній, ён з'яўляецца прыватным і не даступны для публічнага пошуку.
Наадварот, брытанская кампанія будзе запісваць уліковыя запісы, а дырэктары і акцыянеры будуць занесены ў спіс кампаній на бясплатным вэб -сайце Companies House, у акцыянераў якога ёсць маёмасць Вялікабрытаніі незалежна ад таго, дзе яны жывуць.
дадатковая інфармацыя
Калі вам патрабуецца дадатковая інфармацыя па гэтай тэме, звярніцеся да звычайнага кансультанта Dixcart або пагаворыце са Стывенам дэ Джэрсі ў офісе на Гернсі: savet.guernsey@dixcart.com.
