Афшорныя трасты: непаразуменні, падводныя камяні і рашэнні (3 з 3)
Стварэнне эфектыўнага афшорнага трэста, які з'яўляецца як аператыўна абгрунтаваным, так і дасягнем мэтаў пасярэдніка, мае першараднае значэнне, але можа быць багата падводнымі камянямі. Як пастаўшчык трастовых паслуг, мы часта выяўляем, што пасярэднікі і асобныя давераныя асобы могуць мець памылковыя ўяўленні аб сваіх ролях, абавязках і самім Траст. Гэтыя непаразуменні могуць выліцца ў праблемы і стварыць ненаўмысныя абавязацельствы. У гэтай серыі разгледжаны ключавыя элементы Offshore Trusts; Калі вы хочаце прачытаць іншыя артыкулы серыі, вы можаце знайсці іх тут:
У апошнім артыкуле гэтай серыі мы разгледзім найбольш распаўсюджаныя непаразуменні і падводныя камяні, пра якія павінны ведаць пасяленцы і папячыцелі. Там, дзе гэта неабходна, мы прапануем некаторыя лепшыя практыкі, каб пазбегнуць праблем у будучыні, і як пастаўшчык паслуг Trust можа дапамагчы. Мы будзем абмяркоўваць:
- Распаўсюджаныя непаразуменні афшорных трастаў?
- Распаўсюджаныя падводныя камяні пры стварэнні афшорных трастаў
- Праца з пастаўшчыком даверных паслуг
Характар прававой арганізацыі
Што датычыцца трастаў у цэлым, важна адзначыць, што трасты не маюць асобнай правасуб'ектнасці і, такім чынам, не карыстаюцца абмежаванай адказнасцю. Адказнасць за любыя дзеянні, прынятыя або непрынятыя ў дачыненні да Траста, нясуць давераныя асобы.
Часта пасяленцы альбо не ўсведамляюць, альбо ігнаруюць аснову юрыдычнай дамоўленасці - перадачу бенефіцыярнай уласнасці - гэта дае юрыдычнае права права ўласнасці даверным асобам; Уладальніца больш не будзе мець права ўласнасці на ўрэгуляваныя актывы. Працягванне кантролю, як і раней, хутчэй за ўсё, прывядзе да таго, што Траст будзе прызнаны фіктыўным і, такім чынам, несапраўдным.
Услед за гэтым існуе таксама распаўсюджанае неразуменне, што роля даверанай асобы проста цырыманіяльная, чыста адміністрацыйнае патрабаванне. Вядома, гэта не так. Даверныя асобы маюць даверныя абавязкі перад любым названым або класам бенефіцыяраў добрасумленна кіраваць Траставым фондам у адпаведнасці з Траставым дагаворам. Як адзначалася вышэй, яны валодаюць юрыдычнымі правамі на актывы Траста. Як законныя ўладальнікі, папячыцелі нясуць адказнасць за падатак на актывы Траста, якія могуць узнікнуць у юрысдыкцыях, акрамя іх мясцовай юрысдыкцыі пражывання.
Падлягае падатковай кансультацыі
Часта, і гэта зразумела, кліенты, якія звяртаюцца да нас напрамую, не ведаюць пра істотныя змены ў справаздачнасці, патрабаваннях адпаведнасці і агульным падыходзе да падатковага планавання і мер па барацьбе з ухіленнем ад падаткаў. Гэтыя змены зрабілі падатковую кансультацыю неабходнай з самага пачатку. Такія парады гарантуюць, што пры захаванні перадавой практыкі бізнес вядзецца добрасумленным і адпавядае патрабаванням ва ўсім свеце.
Успрыманне «афшора»
Гэта акуратна вядзе нас да нашага наступнага агульнага непаразумення. Узровень негатыўнага асвятлення ў СМІ, які афшорныя структуры атрымалі за апошняе дзесяцігоддзе, шкада і часта непрапарцыйны ці нават уводзіць у зман. Напрыклад, некаторыя з самых апошніх і пладавітых гісторый, Панамскія дакументы, Paradise Papers і Pandora Papers, усе прадстаўляюць выкарыстанне афшорнага планавання як амаральнае або нават злачыннае - у той час як справаздачы падкрэсліваюць меншасць правапарушальнікаў, 95% прасачыліся дакументы будуць мець дачыненне да цалкам законнага і адпаведнага планавання, што з'яўляецца звычайнай справай.
На самай справе, калі выкарыстоўваць Вялікабрытанію ў якасці прыкладу, працадаўцы з Вялікабрытаніі абавязаны прадастаўляць супрацоўнікам мінімум 3% прыватных пенсійных унёскаў. Гэтыя пенсіі будуць больш чым верагодна, будзе звязана з фондамі, якія не знаходзяцца ў Вялікабрытаніі. 75% хатніх гаспадарак у Вялікабрытаніі прама ці ўскосна займаюцца такімі паслугамі па кіраванні актывамі, і таму многія жыхары Вялікабрытаніі ўжо будуць у той ці іншай форме ўдзелу ў афшорах.
Спадзяюся, прыведзены вышэй прыклад коратка ілюструе кропку, да якой я іду; для многіх людзей слова Offshore, асабліва ў кантэксце кіравання капіталам, з'яўляецца сінонімам скандалу. Калі ў рэчаіснасці афшор паўсюдны - гэта норма, цалкам законная, і яе амаль заўсёды раяць высокакваліфікаваныя і рэгламентаваныя пасярэднікі. Такім чынам, выхад у афшор цяпер павінен быць празрыстым і сумяшчальным інструментам для складанага планавання, што можа прывесці да юрыдычных, падатковых і розных іншых пераваг. Афшоры не павінны разглядацца як ярлык для ўхілення ад выплаты падаткаў або ўтойвання багаццяў.
Адзін памер падыходзіць не ўсім
Нарэшце, многія рэзідэнты Вялікабрытаніі і жыхары Вялікабрытаніі не ведаюць аб розных зменах правілаў і наступнай эрозіі розных падатковых ільгот, якія раней вынікалі з выкарыстання Offshore Trusts. Такім чынам, для многіх у Вялікабрытаніі, якія з'яўляюцца рэзідэнтамі і месцамі жыхарства, практычна няма ніякіх пераваг, звязаных з выкарыстаннем афшорнага траста. Абмежаваныя перавагі могуць уключаць рэгуляваны характар папячыцеляў вострава Мэн і магчымасць атрымаць выгаду ад валавога згортвання ў пэўных абставінах.
У адрозненне ад папячыцеляў у многіх іншых юрысдыкцыях, прадастаўленне паслуг прафесійнага даверанага асобы з'яўляецца ліцэнзаванай дзейнасцю на востраве Мэн. Давераным асобам вострава Мэн патрабуецца ліцэнзія класа 5 ад Упраўлення па фінансавых паслугах вострава Мэн, і, такім чынам, яны належным чынам рэгулююцца - гарантуючы, што належны ўзровень кіравання і захавання выконваюцца, а таксама інфармаваныя дзеянні папячыцеля. Акрамя таго, дзякуючы сваёй славутай спадчыне ў планаванні Trust, і Island, і Dixcart маюць шырокі вопыт у гэтай галіне.
Валавы згортванне апісвае здольнасць афшорнай структуры атрымліваць выгаду ад неабкладаемага падаткам камплекснага росту на працягу ўсяго тэрміну свайго жыцця. Афшорныя трасты могуць атрымаць выгаду ад валавога згортвання ў пэўных абставінах - гэта павінна быць папярэджана, паколькі пры заснаванні Траста могуць быць выплачаныя падаткі перыядычна (напрыклад, на 10-гадовы юбілей), у дачыненні да любых размеркаванняў, разлікаў і г.д. падаткаабкладанне Траст з'яўляецца складаным і патрабуе кансультацыі спецыяліста, каб улічваць вашыя абставіны.
Тым не менш, выкарыстанне афшорных фондаў для асоб, якія пражываюць у Вялікабрытаніі і не пражываюць на месцы пражывання, можа мець шмат пераваг. Гэта, сярод іншых тэм, разглядаецца ў нашым падагульняючым відэа, даступным на нашым сайце і YouTube тут.
Афшорныя трасты - агульныя падводныя камяні
Ёсць шмат праблем, якіх можна пазбегнуць, калі правільна планаваць і падказваць эксперты з самага пачатку. Некаторыя з найбольш распаўсюджаных меркаванняў ўключаюць:
Дазваляе гнуткасць
Папячыцелі абавязаны прытрымлівацца палажэнняў Давернага акта; парушэнне гэтага можа прывесці да судовага дзеяння супраць іх за парушэнне фідуцыярных абавязкаў. Такім чынам, заснавальнік павінен прадбачыць патрабаванне Траст да гнуткасці, гарантуючы, што ён не змаргаецца ў падыходзе да дасягнення сваіх мэтаў і не звязвае рукі давераных асоб адносна эфектыўнага кіравання Трастам.
Ёсць некалькі сцэнарыяў, калі празмерна прадпісальны даверны акт можа выклікаць непажаданыя праблемы. Мы разгледзім некалькі кароткіх прыкладаў ніжэй.
Размеркавання: Калі, напрыклад, давераны акт прадугледжвае, што размеркаванне або размеркаванне павінны быць зроблены Бенефіцыяру на або пасля пэўнага этапу (напрыклад, у дзень нараджэння, шлюб, набыццё першага дома, выпускны і г.д.), час можа не адпавядаць заўсёды быць ідэальным, калі абставіны мяняюцца. Напрыклад, уразлівыя або маладыя бенефіцыяры, якія атрымліваюць раптоўную выручку, могуць прывесці да негатыўных наступстваў/вынікаў.
Акрамя таго, калі графік размеркавання фіксаваны, гэта можа выклікаць непрадбачаныя падатковыя наступствы. Бенефіцыяры абкладаюцца падаткам з атрыманых размеркаванняў, якія абкладаюцца падаткам па іх асабістай стаўцы ў юрысдыкцыі іх месца жыхарства. Калі даход бенефіцыяра трапляе ў больш высокую або дадатковую стаўку падатку на момант пераводу, гэта можа прывесці да выплаты неапраўдана высокага падатку. Хутчэй за ўсё, улічваючы гнуткасць, папячыцелі маглі адкласці выплату, пакуль яны альбо не скарыстаюцца падатковымі парадамі, альбо не патрапяць у ніжнюю групу, напрыклад, пры выхадзе на пенсію і г.д.
Выбар актываў: Незвычайна, што ў Траставым дакуменце называюцца або выключаюцца пэўныя віды дзейнасці ў дачыненні да кіравання Траставым фондам. Напрыклад, было б цалкам лагічна абмежаваць узровень рызыкі для пэўных актываў/дзейнасці з-за валацільнасць - напрыклад, інвестыцыі ў біткойны. З іншага боку, калі вызначаны інвестыцыі, гэта можа быць занадта абмежавальным і выклікаць розныя доўгатэрміновыя праблемы - напрыклад, што адбудзецца, калі названы фонд або кампанія спыняць гандаль?
Рашэнне: Дыскрэцыйныя трасты прапануюць папячыцелям поўны кантроль над тым, як Траст дасягае сваіх мэтаў. Пасяленца ўсё яшчэ можа даць некаторыя ўказанні праз Ліст пажаданняў, які з'яўляецца пераканаўчым, але не абавязковым. Да таго часу, пакуль ліст пажаданняў рэгулярна разглядаецца, папячыцелі будуць у курсе зменлівых намераў пасярэдніка і ўлічваць гэта пры прыняцці любых дзеянняў. Акрамя таго, Trusts выспы Мэн цяпер можа працягвацца бесперапынна, што забяспечвае дадатковую гнуткасць пры планаванні нерухомасці. Dixcart мае значны вопыт у стварэнні і кіраванні афшорнымі дыскрэцыйнымі трастамі.
Выбар папячыцеляў
Як я ўпэўнены, вы ўжо разумееце, што выбар даверанай асобы надзвычай важны. Пры выбары таго, хто выконвае гэтую важную ролю, неабходна ўлічваць некалькі фактараў:
Даўгалецце: Ключавым момантам пры прызначэнні давераных асоб з'яўляецца іх працягласць жыцця - ці зможа выбраны давераная асоба выконваць свае абавязкі на працягу ўсяго тэрміну дзеяння Траста? Калі няма, вам давядзецца разгледзець пытанне аб планаванні пераемнасці для замены гэтых давераных асоб па меры іх смерці або страты працаздольнасці. Працягласць таксама распаўсюджваецца на падатковае рэзідэнцтва давераных асоб, т. е. калі давераная асоба пражывае ў афшорнай юрысдыкцыі, але затым пераязджае ў Вялікабрытанію, Траст таксама будзе перамяшчацца разам з давераным і можа падлягаць падаткаабкладанню ў Вялікабрытаніі. Уладальніку неабходна гарантаваць, што давераная асоба будзе забяспечваць пераемнасць і стабільнасць.
Экспертыза: У залежнасці ад актываў, якія знаходзяцца ў Трасту, або ад ажыццяўляемай дзейнасці, для дасягнення мэтаў Траста можа спатрэбіцца пэўны вопыт. Напрыклад, пры кіраванні такімі актывамі, як інвестыцыі, давераным асобам будзе зручна мець справу з актывамі, іх адміністрацыяй і любымі іншымі спецыялістамі, якія ўдзельнічаюць. Гэта таксама распаўсюджваецца на веданне Траста, а таксама прававых і нарматыўных патрабаванняў.
Адказнасць: Як адзначалася раней, Траст не карыстаецца абмежаванай адказнасцю, і, такім чынам, пасярэдніку трэба будзе прыняць да ўвагі магчымыя рызыкі, напрыклад, судовыя спрэчкі і г.д., выбіраючы, каго прызначыць давераным асобай. Тут таксама варта ўлічваць падатковыя аспекты, як згадвалася вышэй, папячыцелі будуць несці адказнасць за любы належны падатак на актывы. Такім чынам, папячыцелі павінны быць гатовыя і здольныя выконваць сваю ролю і разумець скрытыя рызыкі прадпрыемства.
Пратэктары: Пратэктары шмат у чым ахоўваюць Траст, тэарэтычна забяспечваючы перашкоду наравістым давераным асобам. На практыцы, даючы трэцяй асобе занадта шмат выказвацца ў тым, як кіруецца Траст, можа зрабіць кіраванне актывамі цяжкім і патэнцыйна негатыўна паўплываць на яго мэты. Акрамя таго, калі Пратэктару надаецца занадта шмат магчымасцяў, ён можа лічыцца дэ-факта су-давераным асобай, і, такім чынам, нясе тыя ж даверныя абавязкі і адказнасць, што і давераная асоба. Там, дзе пажаданы Пратэктар, забеспячэнне таго, каб іх паўнамоцтвы былі вузка вызначаныя, жыццёва важна для таго, каб яны дапаўнялі, а не памяншалі мэты Засядальніка.
намеснікі: Калі пасярэднік прызначыў асобу ў якасці даверанай асобы, гэта можа выклікаць праблемы ў далейшым. Калі асобная асоба з'яўляецца адзінай даверанай асобай, калі яна сыходзіць з жыцця без належнага забеспячэння, можа ўзнікнуць ненаўмысны цяжар і неапраўданыя выдаткі, звязаныя з выпраўленнем сітуацыі. Там, дзе пажадана асобных давераных асоб, вы павінны пераканацца, што як мінімум двое прызначаюцца ў любы час, і ў ідэале прадугледжана магчымасць замены ў давераным акты для абароны ад непрадбачаных падзей.
нейтральнасць: Калі члены сям'і прызначаны папячыцелямі, нярэдкія выпадкі, калі адносіны зрываюцца, а зносіны разбураюцца. Такія праблемы могуць ствараць значныя адміністрацыйныя бар'еры, якія патэнцыйна могуць паўплываць на меркаваны вынік пасярэдніка.
Рашэнне: Усе гэтыя праблемы могуць быць вырашаны шляхам прызначэння прафесійнага даверанага асобы, а не асобных давераных асоб. Прафесійныя давераныя асобы, такія як Dixcart, могуць аказваць бесстароннія і экспертныя паслугі на працягу ўсяго тэрміну дзеяння Траста. Выкарыстоўваючы свае тэхнічныя веды і прытрымліваючыся перадавой практыкі, яны могуць эфектыўна і дзейсна кіраваць Трастам, памяншаючы цяжар як пасярэдніка, так і іх блізкіх. І, як адзначалася раней, у адрозненне ад некаторых іншых юрысдыкцый, прафесійныя папячыцелі, размешчаныя на востраве Мэн, маюць ліцэнзію і рэгулююцца - так што вы можаце быць упэўнены, што Траст знаходзіцца ў ўмелых руках.
Удзел пасяленцаў
Зразумела, што пасярэднікі могуць пажадаць захаваць кантроль над актывамі Траста як мага даўжэй; у рэшце рэшт, яны часцей за ўсё праводзяць усё жыццё, назапашваючы багацце, якое яны жадаюць перадаць. Некаторыя з іх могуць нават імкнуцца прызначыць сябе давераным асобай, аднак празмернае ўдзел упаўнаважанага можа прывесці да таго, што Траст будзе прызнаны фіктыўным, і таму актывы Траста могуць стаць часткай іх маёмасці для падатковых мэтаў. Варта падкрэсліць той факт, што павінна быць дакладнае падзел паміж Уладальнікам і актывамі, гарантуючы, што Пасярэднік не можа лічыцца захаваўшым ненаўмысную выгадную долю.
Пасяленец можа таксама пажадаць назваць сябе або свайго мужа і жонкі ў якасці бенефіцыяра, аднак гэта патрабуе вельмі ўважлівага разгляду. Калі пасярэднік або яго ці яе муж і жонка могуць атрымаць выгаду ў любым выпадку, Траст лічыцца Зацікаўленым Трастам, што прыводзіць да неспрыяльных падатковых наступстваў.
Рашэнне: Settlor павінен выразна зразумець, чаго яны хочуць дасягнуць з самага пачатку. Такім чынам, правільная форма Даверу і адпаведныя палажэнні могуць быць уключаны на этапе планавання. Каб прыняць рашэнне, кліенту трэба будзе працаваць з кансультантам. Спасылаючыся на маю заўвагу вышэй, што тычыцца прафесійных папячыцеляў, гэта таксама можа забяспечыць камфорт. Уладальнік павінен быць упэўнены ў тым, што абраны ім пастаўшчык паслуг заўсёды будзе дзейнічаць у інтарэсах Траста, прымаючы пад увагу Ліст пажаданняў Уладальніка, дзе гэта неабходна.
Бенефіцыяры
Выбар бенефіцыяраў павінен быць старанна прадуманы - часам адразу становіцца зразумела, хто павінен атрымаць выгаду, а іншы раз гэта можа быць дылема «выбар Сафі». Вядома, на выбар будзе непасрэдна ўплываць тып даверу, які ўсталёўваецца, г.зн. у выпадку дыскрэцыйнага траста, канкрэтныя бенефіцыяры або класы бенефіцыяраў выбіраюцца для давераных асоб, каб вызначыць, хто павінен атрымаць выгаду. Акрамя таго, Уладальнік павінен выбраць, інфармаваць бенефіцыяраў аб іх зацікаўленасці ў Траст. У залежнасці ад тыпу Траста, Бенефіцыяр можа мець законнае права на актывы, якія знаходзяцца ў Трасту, або інфармацыю пра іх. Акрамя таго, бенефіцыяр можа мець падатковыя абавязацельствы ў пэўных абставінах.
Рашэнне: Гэта трэба разглядаць у кожным канкрэтным выпадку і будзе ў значнай ступені залежаць ад асабістых абставінаў пасярэдніка. Можа быць вельмі карысным альбо інфармаваць бенефіцыяраў, каб можна было весці адкрытую размову паміж даверанай асобай і бенефіцыярам, альбо, у якасці альтэрнатывы, у некаторых выпадках захаванне канфідэнцыяльнасці ў гэтым пытанні да моманту распаўсюджвання можа быць пераважней - звярніце ўвагу, што ў залежнасці ад канстытуцыі Паверце, Бенефіцыяр можа мець неадкладныя падатковыя абавязацельствы, і таму ён павінен быць неадкладна паведамлены. У любым выпадку, жаданы ўзровень камунікацыі можа быць палегчаны прафесійнымі даверанымі асобамі, такімі як Dixcart.
Выдаткі
Перш чым заснаваць Траст, Засядацель павінен прыняць да ўвагі выдаткі на адміністраванне актываў - няхай гэта будзе для гандлёвых інвестыцый, набыцця або продажу маёмасці, патэнцыйных падатковых наступстваў, прафесійных паслуг і г.д. Дадатковым пытаннем будзе ўплыў павелічэнне нарматыўнай справаздачнасці і справаздачнасці аб адпаведнасці патрабаванняў у сучасным свеце - гэта азначае, што кіраванне афшорным даверам больш не з'яўляецца практыкай, якая патрабуе сімвалічных ганарараў.
Рашэнне: Нягледзячы на тое, што зборы могуць быць аплачаныя з альтэрнатыўнай крыніцы, то ёсць за межамі Траставога фонду, гэта можа выклікаць аперацыйныя праблемы. Напрыклад, калі заснавальнік аплачваў аперацыйныя выдаткі Траста і Траст працягвае працаваць пасля смерці, неабходна зрабіць альтэрнатыўныя ўмовы для пакрыцця збораў. Часта нашмат прасцей размеркаваць адсотак Траставага фонду, каб пакрыць адміністрацыю ў дасягненні мэты Траста. У часы росквіту рост Траставога фонду часта больш чым пакрывае гэтыя выдаткі – аднак у часы нізкай цікавасці, дэпрэсіі на рынках або нават у залежнасці ад актываў, якія захоўваюцца, такія зборы неабходна сур’ёзна разглядаць у святле ўстойлівасці Траставога фонду. Такія выдаткі павінны быць праілюстраваны пастаўшчыкамі паслуг пасля атрымання поўнай інфармацыі.
Праца з пастаўшчыком даверных паслуг - Dixcart
Dixcart прадастаўляе паслугі даверанай асобы і рэкамендацыі больш за 50 гадоў; аказанне дапамогі кліентам у эфектыўным структураванні і эфектыўным адміністраванні афшорных трастаў.
Нашы ўласныя эксперты і старэйшыя супрацоўнікі прафесійна кваліфікаваныя, з багатым вопытам; гэта азначае, што мы можам падтрымліваць і браць на сябе адказнасць за афшорны траст, выступаючы ў якасці даверанай асобы і прадастаўляючы пры неабходнасці кансультацыйныя паслугі спецыялістаў. Пры неабходнасці Dixcart Group таксама можа дапамагчы асобам, якія жадаюць іміграваць у Вялікабрытанію, а таксама ўнесці неабходныя падаткі і планаванне дабрабыту.
Мы распрацавалі шырокі спектр прапаноў, які ўключае ў сябе мноства структур вострава Мэн. Ад планавання і кансультацый да паўсядзённага кіравання аўтамабілем і ліквідацыі непаладак, мы можам падтрымаць вашыя мэты на кожным этапе.
Вы можаце прачытаць больш пра нашы даверныя паслугі тут, у гэтым карысным кіраўніцтве.
Звяжыцеся
Калі вам патрабуецца дадатковая інфармацыя адносна выкарыстання афшорных фондаў або структур вострава Мэн, калі ласка, не саромейцеся звязацца з Дэвідам Уолшам у Dixcart:
Dixcart Management (IOM) Limited мае ліцэнзію на фінансавыя службы выспы Мэн.
