• фізічныя асобы
  • Даход ад арэнды жылой нерухомасці: Фіксаваная стаўка падатку ў памеры 25% прымяняецца да чыстага даходу ад арэнды жылой нерухомасці, незалежна ад таго, ці з'яўляецца фізічная асоба падатковым рэзідэнтам ці не. Аднак для доўгатэрміновых дагавораў арэнды прадугледжаны зніжаныя падатковыя стаўкі:
    • Больш за 5 і менш за 10 гадоў: 15%
    • Больш за 10 і менш за 20: 10%
    • Больш за 20 гадоў: 5%
• Кампаніі
  • Чысты даход ад арэнды, атрыманы праз кампанію, абкладаецца падаткам па-рознаму ў залежнасці ад статусу падатковага рэзідэнцтва кампаніі.
    • Кампаніі-рэзідэнты: Чысты даход ад арэнды абкладаецца падаткам па стаўках ад 16% да 20% на мацерыковай частцы Партугаліі і ад 11.9% да 14.7% для маёмасці, размешчанай на Мадэйры.
    • Кампаніі-нерэзідэнты: Чысты даход ад арэнды абкладаецца падаткам па фіксаванай стаўцы 20%.

Адпаведныя выдаткі могуць быць выкарыстаны для памяншэння падаткаабкладаемага даходу - пры ўмове, што ён з'яўляецца часткай дзейнасці, якая прыносіць даход.

Наступныя тарыфы прымяняюцца як для індывідуальных, так і для карпаратыўных пакупнікоў (калі не пазначана іншае) пры куплі і валоданні нерухомасцю ў Партугаліі:

• Гербавы збор пры куплі нерухомасці
  • Гербавы збор спаганяецца пры куплі нерухомасці ў Партугаліі:
    • ацаніць: Стаўка гербавага збору складае 0.8 % ад вышэйшага значэння паміж коштам пакупкі і падаткаабкладаемай коштам маёмасці (VPT). Паколькі VPT звычайна ніжэй за цану пакупкі, гербавы збор звычайна разлічваецца з цаны пакупкі.
    • Аплата і час аплаты: Пакупнік нясе адказнасць за аплату гербавага збору да падпісваецца канчатковы акт. Пацвярджэнне аплаты неабходна прадаставіць натарыусу.

• Падатак на перадачу маёмасці: У дадатак да гербавага збору, калі маёмасць мяняе ўладальніка ў Партугаліі, падатак на перадачу, які называецца IMT (Imposto Municipal sobre Transmissões Onerosas de Imóveis) прымяняецца, а менавіта:
  • Хто плаціць: Пакупнік нясе адказнасць за аплату IMT.
    • Калі плаціць: Аплата належыць да падпісаны канчатковы акт куплі-продажу нерухомасці. Пры абмене маёмасці натарыусу трэба прад'явіць пацвярджэнне аплаты.
    • Аснова разліку: IMT разлічваецца па большай з двух: фактычнай цаны пакупкі або падаткаабкладаемага кошту маёмасці (VPT).
    • Стаўка падатку: Стаўка IMT залежыць галоўным чынам ад двух фактараў:
      • Меркаванае выкарыстанне маёмасці (напрыклад, асноўнае месца жыхарства супраць другаснага дома).
      • Незалежна ад таго, купляецца на першы ці наступны дом.
        • Стаўкі ад 0% да 6.5% (раней максімальная стаўка была 8%).
    • Вызваленне для маёмасных кампаній: Кампаніі, асноўным бізнесам якіх з'яўляецца купля і продаж нерухомасці, вызваляюцца ад IMT, калі яны могуць прадэманстраваць, што прадалі іншую нерухомасць на працягу апошніх двух гадоў.

• Штогадовы падатак на камунальную маёмасць (IMI): Могуць прымяняцца два штогадовыя муніцыпальныя падаткі на маёмасць, а менавіта IMI (Imposto Municipal sobre Imóveis) і AIMI (Дадатковы або IMI):
  • IMI (штогадовы муніцыпальны падатак на маёмасць)
    • Хто плаціць: Уласнік маёмасці па стане на 31 снежня мінулага года.
    • Аснова разліку: На падставе падаткаабкладаемага кошту маёмасці (VPT).
    • Стаўка падатку: Вагаецца ад 0.3% да 0.8% VPT. Канкрэтная стаўка залежыць ад таго, ці класіфікуецца падатковымі органамі Партугаліі маёмасць як гарадская ці сельская. Гэтая класіфікацыя заснавана на месцы размяшчэння маёмасці.
    • Асаблівы выпадак: Уладальнікі (фізічныя асобы або кампаніі), якія знаходзяцца ў падатковай юрысдыкцыі, унесенай у чорны спіс партугальскіх падатковых органаў, падлягаюць фіксаванай стаўцы IMI у памеры 7.5%.
  • AIMI (дадатковы штогадовы падатак на муніцыпальную маёмасць)
    • Што гэта: Дадатковы падатак на нерухомасць з высокай падаткаабкладаемай коштам (VPT).
    • Парог: Ужываецца ў частцы ст кумулятыўны VPT перавышае 600,000 XNUMX еўра для ўсёй жылой нерухомасці і будаўнічых участкаў, якія належаць аднаму падаткаплацельшчыку.
    • Важная заўвага для пар: Прымяняецца парог у 600,000 XNUMX еўра на чалавека. Такім чынам, пары з сумеснай уласнасцю нясуць адказнасць за AIMI на маёмасць, якая перавышае 1.2 мільёна еўра (падвойны індывідуальны парог).
    • Як гэта працуе: AIMI разлічваецца на аснове агульны ВПТ ст усё маёмасць, якая належыць чалавеку, а не адна ўласнасць. Калі сукупны VPT перавышае 600,000 XNUMX еўра, залішняя сума падлягае AIMI.
    • Стаўка падатку: Вар'іруецца ад 0.4% да 1.5% у залежнасці ад таго, абкладаецца падаткам уладальнік як адна асоба, пара або кампанія.
    • Выключэнне: Уласцівасці, якія выкарыстоўваюцца для прасоўвання пэўных відаў дзейнасці, такіх як прадастаўленне мясцовага даступнага жылля, вызваляюцца ад AIMI.

Асобы:

Падатак на прырост капіталу прымяняецца да прыбытку, атрыманага ад продажу маёмасці ў Партугаліі, за выключэннем выпадкаў, калі маёмасць была набыта да 1989 года. Падатковыя наступствы адрозніваюцца ў залежнасці ад таго, з'яўляецеся вы рэзідэнтам або нерэзідэнтам, выкарыстання маёмасці і таго, як выкарыстоўваюцца даходы ад продажу.

• Разлік прыросту капіталу: Прырост капіталу разлічваецца як розніца паміж цаной продажу і коштам набыцця. Кошт набыцця можа быць скарэкціраваны з улікам інфляцыі, дакументальна пацверджаных выдаткаў на набыццё і любых капітальных удасканаленняў, зробленых на працягу 12 гадоў да продажу.
  • Падатковыя рэзідэнты
    • 50% прыросту капіталу абкладаецца падаткам.
    • Інфляцыйная льгота можа прымяняцца, калі маёмасць захоўвалася два і больш гадоў.
    • Падаткаабкладаемы прыбытак дадаецца да вашага іншага гадавога даходу і абкладаецца падаткам гранічныя стаўкі ад 14.5% да 48%.
    • Вызваленне ад асноўнага месца жыхарства: прыбытак ад продажу вашага асноўнага жылля вызваляецца, калі ўвесь даход (за вылікам любой іпатэкі) рэінвесціраваны ў іншае асноўнае месца жыхарства ў Партугаліі або ЕС/ЕЭЗ. Гэта рэінвеставанне павінна адбыцца альбо да продажу (на працягу 24 месяцаў), альбо на працягу 36 месяцаў пасля продажу. Вы таксама павінны жыць у новай нерухомасці на працягу 6 месяцаў пасля пакупкі.
  • Непадатковыя рэзідэнты
    • З 1 студзеня 2023 года падаткам абкладаецца 50% прыросту капіталу.
    • Прымянімая падатковая стаўка залежыць ад сусветнага даходу нерэзідэнта і падлягае прагрэсіўнай стаўцы, максімум да 48%.

карпарацыі:

Стаўка падатку на прырост капіталу для кампаній-нерэзідэнтаў складае 14.7% або 20% у залежнасці ад месцазнаходжання нерухомасці. Каб атрымаць больш падрабязную інфармацыю аб канкрэтных стаўках карпаратыўнага падатку, звярніцеся тут.

Хаця падатак на спадчыну не спаганяецца ў Партугаліі, гербавы збор спаганяецца пры атрыманні спадчыны разам з іншымі падаткамі (ужо згаданымі вышэй).

Для мэт гербавага збору спадчына або падарункі могуць адносіцца да адной з дзвюх катэгорый - тыя, якія не абкладаюцца падаткам, і тыя, якія абкладаюцца падаткам па адзінай стаўцы 10%. Спадчыны, атрыманыя блізкімі сваякамі, такімі як бацькі, дзеці і муж і жонка, вызваляюцца ад гербавай пошліны. Усе астатнія спадчыны і падарункі абкладаюцца падаткам па адзінай стаўцы гербавага збору ў памеры 10%.

Дзяржпошліна выплачваецца за адпаведную маёмасць, нават калі атрымальнік не пражывае ў Партугаліі.

Для атрымання дадатковай інфармацыі аб спадчыне або падарунках гл тут.

Партугалія прапануе падатковы крэдыт пры продажы нерухомасці для фізічных асоб-нерэзідэнтаў. Калі паміж Партугаліяй і краінай падатковага рэзідэнцтва фізічнай асобы існуе Пагадненне аб пазбяганні двайнога падаткаабкладання (DTA), гэты крэдыт можа істотна паменшыць або ліквідаваць падвойнае падаткаабкладанне. Па сутнасці, DTA гарантуе, што любы падатак, выплачаны ў Партугаліі, залічваецца ў кошт падаткаў, якія належаць у роднай краіне чалавека, што прадухіляе іх двайное падаткаабкладанне з аднаго і таго ж даходу. Толькі розніца, калі яна ёсць, паміж дзвюма сумамі падатку выплачваецца юрысдыкцыі з больш высокай падатковай стаўкай.

Чытаць тут Для атрымання дадатковай інфармацыі.

Хоць падатковыя наступствы для Партугаліі важныя, яны не адзіны фактар, які трэба ўлічваць. Вельмі важна вывучыць спецыфіку адпаведнага DTA і зразумець мясцовыя падатковыя законы і правілы ў краіне падатковага рэзідэнцтва асобы. Акрамя таго, у залежнасці ад таго, як выкарыстоўваецца маёмасць (напрыклад, для арэнды), могуць спатрэбіцца спецыяльныя ліцэнзіі.

Прыклад для жыхароў Вялікабрытаніі:

Рэзідэнт Вялікабрытаніі, які прадае нерухомасць у Партугаліі, хутчэй за ўсё, будзе несці адказнасць за падатак на прырост капіталу ў Вялікабрытаніі. Тым не менш, ДТА паміж Вялікабрытаніяй і Партугаліяй звычайна дазваляе залічваць падаткі Вялікабрытаніі на любы падатак на прырост капіталу, выплачаны ў Партугаліі. Гэты механізм прадухіляе падвойнае падаткаабкладанне выручкі ад продажу.

Распаўсюджанае пытанне сярод інвестараў: які найбольш эфектыўны з падаткаў спосаб трымаць маёмасць у Партугаліі? Адказ у значнай ступені залежыць ад індывідуальных абставінаў, інвестыцыйных мэтаў і меркаванага выкарыстання маёмасці.

• Асабістая ўласнасць (для падатковых рэзідэнтаў Партугаліі): Для рэзідэнтаў, якія набываюць асноўнае месца жыхарства, захоўванне маёмасці на іх асабістае імя часта можа быць больш выгадным, асабліва ў дачыненні да падатку на прырост капіталу (калі ласка, звярніцеся да вызвалення ад асноўнага месца жыхарства ў раздзеле "Падаткі на нерухомасць пры продажы маёмасці" вышэй).
• Карпаратыўныя структуры: Нягледзячы на ​​тое, што карпаратыўная структура можа здацца прывабнай, яна суправаджаецца павышанымі адміністрацыйнымі выдаткамі і патрабаваннямі адпаведнасці. Стварэнне і падтрыманне істоты ў кампаніі вельмі важна. Аднак карпаратыўная ўласнасць можа даць такія перавагі, як абмежаваная адказнасць і палепшаная абарона актываў, што можа быць неацэнным, асабліва для асоб у юрысдыкцыях з больш высокімі фінансавымі ці іншымі рызыкамі. Партугалія мае пагадненні аб абароне актываў з некалькімі краінамі.

Ключавыя вынасы: Адназначнага адказу няма. Аптымальная структура залежыць ад дбайнай ацэнкі індывідуальных патрэбаў і абставін.