Разуменне пагадненняў аб пазбяганні падвойнага падаткаабкладання ў Партугаліі: тэхнічнае кіраўніцтва

  • публікацыя 21 кастрычніка 2024

  • | Спасылка IN1020

Партугалія зарэкамендавала сябе як галоўнае месца для бізнесу, які шукае стратэгічную базу ў Еўропе. Адным з ключавых фактараў, якія спрыяюць яго прывабнасці, з'яўляецца шырокая сетка пагадненняў аб пазбяганні падвойнага падаткаабкладання (DTT). Гэтыя дагаворы, якія Партугалія падпісала з больш чым 80 краінамі, адыгрываюць вырашальную ролю ў ліквідацыі або мінімізацыі рызыкі двайнога падаткаабкладання даходаў і прыбыткаў, тым самым спрыяючы трансгранічнаму гандлю і інвестыцыям.

У гэтай нататцы мы дамо агульны агляд некаторых аспектаў пагадненняў Партугаліі аб пазбяганні падвойнага падаткаабкладання, даследуем некаторыя яго перавагі і тое, як імі могуць карыстацца кампаніі і прыватныя асобы.

Структура пагаднення аб пазбяганні пазбаўляючы ад падаткаабкладання (DTT)

Тыповая дамова аб пазбяганні падвойнага падаткаабкладання прытрымліваецца Мадэльнай канвенцыі Арганізацыі эканамічнага супрацоўніцтва і развіцця (АЭСР), хаця краіны могуць узгадняць канкрэтныя палажэнні ў залежнасці ад сваіх унікальных абставінаў. DTT Партугаліі звычайна прытрымліваюцца гэтай мадэлі, якая вызначае, як даход абкладаецца падаткам у залежнасці ад яго тыпу (напрыклад, дывідэнды, працэнты, роялці, прыбытак ад бізнесу) і месца яго атрымання.

Некаторыя з ключавых элементаў DTT Партугаліі ўключаюць:

  • Прынцыпы пражывання і крыніцы: Пагадненні Партугаліі адрозніваюць індывідуальных падатковых рэзідэнтаў (тых, хто абкладаецца падаткам на свой сусветны даход) і індывідуальных непадатковых рэзідэнтаў (якія абкладаюцца падаткам толькі з некаторых даходаў, атрыманых у Партугаліі). Пагадненні дапамагаюць высветліць, якая краіна мае права падаткаабкладання пэўных відаў даходаў.
  • Пастаяннае прадстаўніцтва (PE): Паняцце пастаяннага прадстаўніцтва займае цэнтральнае месца ў DTT. Увогуле, калі бізнес мае значную і пастаянную прысутнасць у Партугаліі, ён можа стварыць пастаяннае прадстаўніцтва, што дае Партугаліі права абкладаць падаткам прыбытак прадпрыемства, які адносіцца да гэтага прадпрыемства. DTT даюць падрабязныя рэкамендацыі аб тым, што такое ІП і як абкладаецца падаткам прыбытак ад ІП.
  • Ліквідацыя метадаў падвойнага падаткаабкладання: У DTT Партугаліі звычайна выкарыстоўваецца альбо метад вызвалення, альбо метад крэдытавання для ліквідацыі падвойнага падаткаабкладання ў выпадку карпарацыі:
    • Метад вызвалення: Даходы, якія абкладаюцца падаткам у замежнай краіне, вызваляюцца ад партугальскага падатку.
    • Спосаб заліку: Падаткі, выплачаныя ў замежнай краіне, залічваюцца ў кошт партугальскіх падатковых абавязацельстваў.

Канкрэтныя палажэнні пагадненняў Партугаліі аб пазбяганні падвойнага падаткаабкладання

1. Дывідэнды, працэнты і роялці

Адной з найбольш значных пераваг DTT для кампаній з'яўляецца зніжэнне ставак падатку на дывідэнды, працэнты і роялці, якія выплачваюцца рэзідэнтам краіны-партнёра па дамове. Без DTT гэтыя плацяжы могуць абкладацца высокімі падаткамі ў краіне паходжання.

  • Дывідэнды: У Партугаліі звычайна ўводзіцца падатак у памеры 28 % на дывідэнды, якія выплачваюцца фізічным асобам, якія не з'яўляюцца рэзідэнтамі Партугаліі, але ў адпаведнасці з многімі з яе DTT гэтая стаўка зніжана. Напрыклад, стаўка ўтрыманага падатку на дывідэнды, якія выплачваюцца асобным акцыянерам у краінах дагавора, можа складаць ад 5% да 15% у залежнасці ад долі ў кампаніі-плацельшчыку. Пры пэўных умовах акцыянеры могуць быць вызвалены ад утрыманага падатку.
  • Цікавасць: Стаўка ўнутранага падатку ў Партугаліі на працэнты, выплачаныя нерэзідэнтам, таксама складае 28%. Аднак у адпаведнасці з DTT гэтая стаўка можа быць значна зніжана, часта да 10%, а ў некаторых выпадках нават да 5%.
  • Роялці: Роялці, якія выплачваюцца замежным арганізацыям, звычайна абкладаюцца падаткам у памеры 28%, але ў адпаведнасці з некаторымі пагадненнямі ён можа быць зніжаны да 5-15%.

Кожнае пагадненне будзе вызначаць прыдатныя стаўкі, і кампаніі і прыватныя асобы павінны азнаёміцца ​​з палажэннямі адпаведнага пагаднення, каб зразумець дакладныя даступныя зніжкі.

2. Прыбытак ад камерцыйнай дзейнасці і пастаяннае прадстаўніцтва

Важным аспектам DTT з'яўляецца вызначэнне таго, як і дзе абкладаецца падаткам прыбытак бізнесу. Згодна з пагадненнямі Партугаліі, прыбытак ад бізнесу, як правіла, абкладаецца падаткам толькі ў краіне, дзе знаходзіцца бізнес, за выключэннем выпадкаў, калі кампанія працуе праз пастаяннае прадстаўніцтва ў іншай краіне.

Пастаяннае прадстаўніцтва можа мець розныя формы, такія як:

  • Месца кіравання,
  • галінка,
  • офіс,
  • Фабрыка ці майстэрня,
  • Будаўнічая пляцоўка, якая доўжыцца больш за вызначаны тэрмін (звычайна 6-12 месяцаў, у залежнасці ад дамовы).

Як толькі лічыцца, што пастаяннае прадстаўніцтва існуе, Партугалія атрымлівае права абкладаць падаткам прыбытак, які адносіцца да гэтага прадстаўніцтва. Аднак пагадненне гарантуе, што падаткам абкладаецца толькі прыбытак, непасрэдна звязаны з пастаянным прадстаўніцтвам, у той час як астатняя частка глабальнага даходу кампаніі застаецца падаткам у яе роднай краіне.

3. Прырост капіталу

Прырост капіталу - яшчэ адна сфера, на якую распаўсюджваюцца пагадненні Партугаліі аб пазбяганні падвойнага падаткаабкладання. Згодна з большасцю DTT, прырост капіталу, атрыманы ад продажу нерухомай маёмасці (напрыклад, нерухомасці), абкладаецца падаткам у краіне, дзе знаходзіцца маёмасць. Прыбытак ад продажу акцый багатых на нерухомасць кампаній таксама можа абкладацца падаткам у краіне, дзе знаходзіцца маёмасць.

Для прыбытку ад продажу іншых відаў актываў, такіх як акцыі кампаній, якія не займаюцца нерухомасцю, або рухомыя актывы, пагадненні часта прысвойваюць права падаткаабкладання краіне, рэзідэнтам якой з'яўляецца прадавец, хоць у залежнасці ад канкрэтнага пагаднення могуць існаваць выключэнні.

4. Даход ад найму

Пагадненні Партугаліі прытрымліваюцца мадэлі АЭСР пры вызначэнні падаткаабкладання даходаў ад найму. Як правіла, даход рэзідэнта адной краіны, які працуе ў іншай краіне, абкладаецца падаткам толькі ў краіне пражывання пры ўмове:

  • Чалавек знаходзіцца ў іншай краіне менш за 183 дні на працягу 12 месяцаў.
  • Працадаўца не з'яўляецца рэзідэнтам іншай краіны.
  • Узнагароджанне не выплачваецца пастаянным прадстаўніцтвам у іншай краіне.

Калі гэтыя ўмовы не выконваюцца, даход ад найму можа абкладацца падаткам у краіне, дзе знаходзіцца кампанія. Гэта палажэнне асабліва актуальна для эмігрантаў, якія працуюць у Партугаліі, або партугальскіх супрацоўнікаў, якія працуюць за мяжой.

У такіх сітуацыях замежная кампанія павінна будзе запытаць партугальскі падатковы нумар, каб выканаць свае падатковыя абавязацельствы ў Партугаліі.

Як пагадненні аб пазбяганні двайнога падаткаабкладання ліквідуюць двайное падаткаабкладанне

Як згадвалася раней, Партугалія выкарыстоўвае два асноўныя метады ліквідацыі падвойнага падаткаабкладання: метад вызвалення і метад крэдытавання.

  • Метад вызвалення: Згодна з гэтым метадам, замежныя даходы могуць быць вызвалены ад падатку ў Партугаліі. Напрыклад, калі рэзідэнт Партугаліі атрымлівае даход у краіне, з якой у Партугаліі ёсць DTT, і ў адпаведнасці з унутранымі правіламі падаткаабкладання Партугаліі можа прымяняцца метад вызвалення, і гэты даход можа наогул не абкладацца падаткам у Партугаліі.
  • Спосаб заліку: У гэтым выпадку даход, атрыманы за мяжой, абкладаецца падаткам у Партугаліі, але падатак, выплачаны ў замежнай краіне, залічваецца ў кошт партугальскіх падатковых абавязацельстваў. Напрыклад, калі рэзідэнт Партугаліі атрымлівае прыбытак у Злучаных Штатах і плаціць там падатак, ён можа вылічыць суму выплачанага падатку ў ЗША са сваіх падатковых абавязацельстваў у Партугаліі з гэтага даходу.

Ключавыя краіны, якія заключылі пагадненні з Партугаліяй аб пазбяганні пазбягання падаткаабкладання

Некаторыя з найбольш значных пагадненняў Партугаліі аб пазбяганні падвойнага падаткаабкладання ўключаюць:

  • ЗША: Зніжэнне падаткаў на дывідэнды (15%), працэнты (10%) і роялці (10%). Даходы ад занятасці і прыбытак ад бізнесу абкладаюцца падаткам у залежнасці ад наяўнасці пастаяннага прадстаўніцтва.
  • Злучанае Каралеўства: Аналагічнае зніжэнне падаткаў, якія ўтрымліваюцца ў крыніцы, і дакладныя рэкамендацыі па падаткаабкладанні пенсій, даходаў ад занятасці і прыросту капіталу.
  • Бразілія: У якасці буйнога гандлёвага партнёра гэта пагадненне зніжае падатковыя бар'еры для трансгранічных інвестыцый са спецыяльнымі палажэннямі для выплаты дывідэндаў і працэнтаў.
  • Кітай: Палягчае гандаль паміж дзвюма краінамі за кошт зніжэння ставак утрыманага падатку і забеспячэння дакладных правілаў падаткаабкладання прыбытку ад бізнесу і даходаў ад інвестыцый.

Як Dixcart Portugal можа дапамагчы?

У Dixcart Portugal мы маем багаты вопыт дапамогі прадпрыемствам і прыватным асобам у аптымізацыі іх падатковых структур з выкарыстаннем пагадненняў Партугаліі аб пазбяганні падвойнага падаткаабкладання. Мы прапануем спецыялізаваныя парады аб тым, як мінімізаваць падатковыя абавязацельствы, забяспечыць выкананне палажэнняў пагадненняў і арыентавацца ў складаных міжнародных падатковых сцэнарыях.

Нашы паслугі ўключаюць у сябе:

  • Ацэнка даступнасці зніжаных падаткаў, якія ўтрымліваюцца пры трансгранічных плацяжах.
  • Кансультаванне па пытаннях стварэння пастаянных прадстаўніцтваў і звязаных з гэтым падатковых наступстваў.
  • Структураванне бізнес-дзейнасці, каб у поўнай меры скарыстацца перавагамі дагавора.
  • Прадастаўленне падтрымкі ў падачы падатковых дэкларацый і дакументацыі для атрымання льгот па дамове.

Conclusion

Партугальская сетка пагадненняў аб пазбяганні пазбягання падаткаабкладання прапануе значныя магчымасці для прадпрыемстваў і прыватных асоб, якія ажыццяўляюць трансгранічныя аперацыі. Разумеючы тэхнічныя дэталі гэтых пагадненняў і тое, як яны прымяняюцца ў канкрэтных сітуацыях, кампаніі могуць значна паменшыць свае падатковыя абавязацельствы і павысіць агульную прыбытковасць.

У Dixcart Portugal мы з'яўляемся экспертамі ў выкарыстанні гэтых дагавораў на карысць нашых кліентаў. Калі вы збіраецеся пачаць бізнес у Партугаліі або маеце патрэбу ў кансультацыі эксперта па міжнародных падатковых стратэгіях, мы прапануем падтрымку, неабходную для спрашчэння працэсу і забеспячэння поспеху вашага бізнесу. Калі ласка, звяжыцеся з Dixcart Portugal для атрымання дадатковай інфармацыі savet.portugal@dixcart.com.

Назад да пераліку