Офшорни тръстове: видове и употреби (2 от 3)

  • Публикация 19 април 2022

  • | препратка IN819

Тази серия разглежда ключовите елементи на офшорните тръстове, особено на тръстовете на остров Ман. Това е втората от трите статии, която разглежда някои от най-често срещаните видове офшорни тръстове и тяхното използване. Ако искате да прочетете останалите статии от поредицата, можете да ги намерите тук:

От защитата на семейното наследство до осигуряването на правилно планиране на наследяването, осигуряване на зависими или дори служители, Offshore Trust все още е изключително гъвкав инструмент на разположение на съветниците – надяваме се следващата статия да помогне да се илюстрира тази точка.

Член 2 от 3, Офшорни тръстове: видове и употреби ще проучи следното:

Офшорни дискреционни тръстове

Дискреционният тръст е един от най-често използваните видове тръст и може да осигури максимална гъвкавост за Учредителя и Доверениците по отношение на това как Тръстът постига желаните цели.

Например, дискреционният тръст може да предостави на попечителите възможността да извършват разпределения по начин, който избягва ненужното разхищение или изчерпване на доверителния фонд и в съответствие с променящите се обстоятелства – това може да се дължи на много причини, включително защита на уязвимите бенефициенти, данъци планиране или дори защита на активите по отношение на личните задължения на бенефициентите и др.

Освен това, докато клас бенефициенти може да е очевиден, учредителят може да не знае кой ще бъде най-добрият начин за разделяне на фонда и може да пожелае да позволи бъдещи промени в обстоятелствата и дори да се вземат предвид допълнителни бенефициенти – например неродени внуци.

Дискреционните тръстове могат да бъдат формирани по време на живота на Управителя, или като живо селище, или записани в тяхното завещание, което възниква след смъртта. Ако е създаден като жив тръст, Учредителят може да бъде обложен с данък върху дължимата прехвърляща стойност. Освен това, попечителите могат също да бъдат отговорни за периодични задължения за 10-годишни юбилеи и за всякакви разпределения към бенефициентите. Поради тази причина трябва да се потърси данъчен съвет от самото начало по отношение на обстоятелствата на Учредителя и Доверениците.

Учредителят не трябва да запазва ползотворно участие във владение или контрол върху активите, уредени в дискреционния тръст, в противен случай тръстът може да се счита за фалшив или унищожен и активите все още могат да представляват част от имуществото на учредителя.

Вместо това, попечителите са оправомощени да администрират доверителния фонд в интерес на бенефициентите и самия тръст. Доверениците също могат да извършват разпределения по свое усмотрение, на всеки бенефициер в момент, който сметнат за подходящ. Докато дискреционният тръст предоставя на попечителите пълен контрол върху споразумението, техните действия трябва да са в съответствие с договора за доверие.

Разпоредбите на договора за доверие могат да предвиждат ограничения, които Учредителят желае да въведе. В допълнение, Учредителят може да избере да назначи Защитник, който обикновено е доверен професионален съветник, който да наблюдава попечителите и да гарантира спазването на разпоредбите на Тръста. Защитникът запазва определени правомощия по желание, за да се увери, че попечителите постигат целите на тръста в съответствие с договора на доверието. Въпреки че включването на защитника може да осигури контрол, важно е да не се ограничават попечителите, така че да се подкопае ефективността на дискреционния тръст.

И накрая, учредителят може да ръководи попечителите, като предостави писмо с желания. Писмото с желания предоставя изявление за намеренията на Учредителя към този момент, позволявайки на попечителите да вземат това предвид при вземане на решения и разпределения. Докато писмото с желания се преглежда редовно, то може да даде фантастичен поглед върху съзнанието на заселника при промяна на обстоятелствата – въпреки че този документ е убедителен и не обвързва; то не създава правно задължение от страна на попечителите.

Discretionary Trust е много атрактивно решение, което осигурява максимална гъвкавост и дава потенциал за премахване на данъчните задължения от имуществото на управителя – въпреки че тази гъвкавост има цена. Дискреционните тръстове могат да бъдат сложни и изискват специализирани познания, за да се избегнат клопки – Учредителят трябва да разбере, че поставя активите си под контрола на избраните от тях попечители, които трябва да действат добросъвестно в съответствие с Договора за доверие, но не непременно в съответствие с техните желания – стига да преценят, че това е в най-добрия интерес на Тръста и бенефициентите.  

Офшорни интереси в тръстове за притежание

По-рядко срещан, но все още широко използван, е интересът към притежанието. Този тип тръст може да има безброй приложения, всички от които зависят от способността на този инструмент да осигури на Уредителя достъп до доверителния фонд по време на неговия живот – всъщност понякога този тип доверие се нарича доверително доверие за цял живот.

Интересът от притежание може да бъде както за определен период от време, така и за неопределено време. Много често се случва провизия да се прави за остатъка от живота на Учредителя.

При споразумение за притежание, учредителят поставя активите в тръст, като по този начин прехвърля законното право на попечителите (съгласно всяко споразумение за доверие) – но тук учредителят изгражда интерес от притежание, като си дава незабавно и автоматично право на приходи, изтичащи от активите на Тръста.

Понякога учредителят на тръст за участие в притежание се нарича бенефициер на доходи или доживотен наемател поради това законово право. Изключването може да предостави на Учредителя права да се ползва от активите и/или целия доход, генериран от активите по време на техния живот. Например, да живеете в имот, да плащате разходи за живот или да плащате за дългосрочни грижи и т.н. от печалбите от инвестиции или други активи, като дивиденти от дялове в семеен бизнес.

Може да има повече от един бенефициент на доходи или наемател на живот, който обикновено няма да има ползотворно право върху самите уредени активи, като например съпруг. В случай на плащания на доходи, това им се изплаща периодично, както е посочено в Доверителния акт.

Получените приходи ще бъдат по-малко от разходите на Тръста – важно е да запомните, че това ще включва всички разходи за администриране на активите (такси за попечител, такси за инвестиционен съветник, управление на имоти и т.н.), заедно с потенциално възнаграждение на Доверениците, които толкова дълго тъй като справедливо е допустимо съгласно Закона за доверието.

При вземане на инвестиционни решения, попечителите ще имат задължение както към бенефициента на дохода/доживотен наемател, така и към бенефициерите, които имат право на активите, като вземат такива решения, като вземат предвид конкуриращите се нужди от доходи и дълголетие, освен ако не е посочено друго в договора за доверие.

Съгласно дискреционния тръст, активите на тръста ще се държат от попечителите в полза на посочените класове бенефициенти или посочени отделни бенефициенти, съдържащи се в договора за доверие. Тези бенефициери могат да се възползват след определения период, през който бенефициерът на доходи или наемателят на живота може да се възползва от интереса от притежание – това обикновено е след смъртта.

Внедряването на този тип доверие има данъчни последици и както винаги може да бъде доста сложно. Следователно във всички случаи трябва да се търси данъчен съвет.

Офшорни тръстове за натрупване и поддръжка

Тръстовете за натрупване и поддръжка са нещо като хибриден подход между дискреционен тръст и гол тръст. В основата си този тип доверие поставя доверителния фонд под грижите на попечителите, докато дете или млад бенефициент достигне определена възраст, до 25 години.

През междинния период Доверениците ще имат право на преценка относно управлението на уредените активи и как най-добре да ги използват в полза на Бенефициента – разбира се в съответствие с разпоредбите на Доверителния акт. Като цяло попечителите могат да натрупват приходите и печалбите за изграждане на капиталови права на бенефициерите или могат да разпределят елементи за текущата поддръжка на бенефициента.

Преди промените в Закона за финансите от 2006 г. в третирането на тръстовете за натрупване и поддръжка, тези споразумения за доверие бяха създадени, за да се постигнат определени ползи за планиране на IHT – обаче в съвременния ден и поради промените в съответния режим на собственост (RPR), това предимство вече е премахнато. Тръстовете за натрупване и поддръжка ще трябва да разгледат RPR, което може да доведе до периодични такси за 10 години, съгласно дискреционните тръстове, обсъдени по-горе.

За тези тръстове за натрупване и поддръжка, уредени преди 2006 г., имаше прозорец до 5th от април 2008 г., с което възрастта на пълнолетие може да бъде увеличена от 18 на максимум 25 години. Тези тръстове ще продължат да получават същото лечение с IHT преди 2006 г. през целия живот на Тръста, т.е. преди Бенефициентът да навърши пълнолетие. Важно е обаче да се отбележи, че всякакви допълнителни сетълменти след 2006 г. ще направят доверието обект на промени в RPR. Освен това, ако няма абсолютен интерес в тръста, т.е. това е дискреционен тръст за натрупване и поддръжка и възрастта на пълнолетие не е променена преди 6th Април 2008 г. ще бъдат приложими промените в RPR и периодичните такси.

Преди падежа, докато попечителите могат да изберат да събират приходите и растежа на активите на доверието, те могат също да ги отлагат или дори да ги преразпределят в зависимост от доверителния инструмент. Това може да се предприеме само преди Бенефициентът да придобие интерес от притежание на 18 или 25 години съгласно условията на доверието.

Ако бъде направено това добросъвестно и в съответствие с доверителния акт, попечителите биха могли да инвестират доверителния фонд в определени активи с фиксирана форма преди 18-те на Бенефициентаth рожден ден, напр. недвижими имоти, облигации, срочни депозити и т.н. Това означава, че стойността може да бъде освободена на траншове с течение на времето или да генерира текущи приходи чрез падеж на инвестиции, наем и т.н., като на свой ред се избягва разточително поведение и позволява на Бенефициента да падне над възрастта Мнозинство.

В обобщение, учредителите може да се чувстват по-удобно да създадат тръст за натрупване и поддръжка, а не пълен дискреционен тръст – това е така, защото попечителите ще имат гъвкавостта на администрацията по време на живота на тръстовете, докато позицията на бенефициентите може да бъде фиксирана. Недостатъкът обаче е, че детето Бенефициент ще има автоматично право на Доверителния фонд при навършване на пълнолетие, което може да се счита за вредно в зависимост от неговия характер и ниво на зрялост.

Други форми на офшорен тръст

В допълнение към горното, заслужава да се отбележи някои други често използвани видове доверие. За краткост те са изброени по-долу с кратко описание:

  • Цел на доверие – Вместо да се създава в полза на отделен бенефициент, целта на целевия тръст е постигане на определена търговска или благотворителна цел, например финансови транзакции, придобиване или разпореждане с имущество и т.н. На остров Ман има специален законодателен акт, който се грижи за този тръст – Целеви тръстове Закон 1996.
  • Доверие за доходи на служителите (EBT) – Тръстовете за доходи на служителите се създават от работодатели в полза на минали, настоящи или бъдещи служители, зависими и роднини. Те могат да бъдат средство за предоставяне на произволен брой предимства и полезни за компании от всякакъв размер – особено тези, които имат глобален отпечатък. Обичайните употреби включват оперативни схеми за закупуване на акции, дискреционни бонуси, пенсии и др.

Разбира се, има много повече тръстове и бихме препоръчали да говорите с вашия професионален съветник, за да ви помогне да изберете правилния тип тръст за постигане на вашите цели.

Работа с Dixcart

Dixcart предоставя попечителски услуги и насоки за офшорни тръстове повече от 50 години; подпомагащи клиентите и техните съветници извършват своето офшорно планиране.

Имаме вътрешни експерти с богат опит по всички въпроси, свързани с тръстовете; това означава, че сме в добра позиция да подкрепяме и поемаме отговорност за всеки офшорен тръст, като действаме като попечител и предоставяме специализирани консултантски услуги, когато е необходимо. Можеш прочетете повече за нашите доверителни услуги тук в това полезно ръководство.

Благодарение на нашето разнообразно предложение, което включва набор от структури на остров Ман, ние можем да помогнем от планиране преди установяване и съвети до ежедневно управление на превозното средство и отстраняване на проблеми. Ние можем да подкрепим вашите цели на всеки етап.

Свържете се с нас

Ако имате нужда от допълнителна информация относно използването на офшорни тръстове или структури на остров Ман, моля, не се колебайте да се свържете с Дейвид Уолш в Dixcart:

savjet.iom@dixcart.com

Dixcart Management (IOM) Limited е лицензиран от Органа за финансови услуги на остров Ман.

Обратно към листата