Ревизираният режим на необичайни жители (NHR) на Португалия: процес и обяснение на изискванията

След публикуването на разпоредбите от правителството през декември 2024 г., Португалия въведе отново нов режим за необичайни жители (NHR), известен като „NHR 2.0“ или IFICI (Стимул за научни изследвания и иновации). Новият режим, в сила от 1 януари 2024 г., е преработена схема за данъчни стимули, която заменя предишния NHR.

Схемата, за да обобщим, позволява на онези, които изберат Португалия като своя база за установяване на своя бизнес или упражняване на съответна професионална дейност в Португалия, да се възползват от няколко данъчни предимства.

Основните предимства, достъпни за 10 календарни години от момента, в който станат данъчни местни лица в Португалия, са обобщени, както следва:

• 20% плосък данък върху квалифицирания португалски доход.
• Изключване от данък за бизнес печалби с чуждестранен произход, заетост, лицензионни възнаграждения, дивиденти, лихви, наеми и капиталови печалби.
• Само чуждестранните пенсии и доходите от юрисдикции в черния списък остават облагаеми.

Изисквания за новия NHR:

Тези, които възнамеряват да се възползват от новия NHR, могат да го направят, при условие че отговарят на следния набор от изисквания:

1. Краен срок за кандидатстване: Заявленията обикновено трябва да се подават преди 15 януари на следващата година, след като сте станали данъчни местни лица в Португалия (данъчните години на Португалия се приравняват към календарните години). Прилага се преходен период за тези, които са станали данъчни местни лица между 1 януари и 31 декември 2024 г., с краен срок 15 март 2025 г.
2. Предишно нерезидентство: Физическите лица обикновено не трябва да са били данъчни местни лица в Португалия през петте години, предшестващи тяхното заявление.
3. Квалифицирани професии: За да отговарят на условията, лицата трябва да са наети в поне една висококвалифицирана професия, включително:
   • Директори на дружества
   • Специалисти по физически науки, математика, инженерство (с изключение на архитекти, градоустройствени плановици, геодезисти и дизайнери)
   • Дизайнери на промишлени продукти или оборудване
   • Лекарите
   • Университетски и висши преподаватели
   • Специалисти по информационни и комуникационни технологии
4. Критерии за квалификация: Висококвалифицираните специалисти обикновено изискват:

1. Минимум бакалавърска степен (еквивалент на ниво 6 от Европейската квалификационна рамка); и
2. Най-малко три години подходящ професионален опит.

5. Допустимост на бизнеса: за да отговарят на изискванията за португалския NHR съгласно критериите за допустимост на бизнеса, лицата трябва да бъдат наети от компании, които отговарят на специфични изисквания, а именно:
   • Допустимите предприятия трябва да работят в рамките на специфични кодове за икономическа дейност (CAE) както е посочено в министерската заповед.
   • Компаниите трябва да докажат, че най-малко 50% от оборота им произтича от износ.
   • Принадлежат към избираеми сектори, включително добивни индустрии, производство, информация и комуникация, научноизследователска и развойна дейност в областта на физическите и природните науки, висше образование и дейности, свързани с човешкото здраве.
6. Процес на нанасяне:
   • Конкретни формуляри трябва да бъдат изпратени до съответните органи (които може да включват данъчните власти) за проверка на допустимостта. Това е нещо, с което Dixcart Portugal може да помогне.
7. Документи за кандидатстване: Необходимите документи може да включват:
   • Копие от трудов договор (или научна стипендия)
   • Актуално удостоверение за регистрация на фирма
   • Доказателство за академична квалификация
   • Декларация от работодателя, потвърждаваща съответствието с дейността и изискванията за допустимост
8. Годишно потвърждение:
   • Португалските данъчни власти ще потвърждават статуса на NHR 2.0 всяка година до 31 март.
   • Данъкоплатците трябва да поддържат записи, доказващи, че са извършвали квалифицираната дейност и са генерирали съответния доход през приложимите години и да предоставят това доказателство при поискване, за да се възползват от съответните данъчни предимства.
9. Промени и прекратяване:
   • Ако има промени в данните на първоначалното заявление, които засягат компетентния орган или субекта, проверяващ дейността с добавена стойност, трябва да се подаде ново заявление.
   • В случай на промяна или прекратяване на квалифицираната дейност, данъкоплатците са длъжни да информират съответните субекти до 15 януари на следващата година.

Какви са данъчните последици за моите източници на доход?

Данъчната ставка и третирането ще варират – моля, вижте нашата статия за Данъчни последици от режима на необичайни лица за повече информация.

Свържи се с нас

Dixcart Portugal предоставя множество услуги на международни клиенти. Обърнете се за повече информация (advice.portugal@dixcart.com).

Имайте предвид, че горното не трябва да се счита за данъчен съвет и е само за дискусионни цели.

Обратно към листата