Практическо данъчно ръководство за наследства и подаръци, получени в Португалия
Планирането на имоти е необходимо, тъй като Бенджамин Франклин би се съгласил с неговия цитат „Нищо не е сигурно освен смъртта и данъците“.
Португалия, за разлика от някои държави, няма данък върху наследството, но използва гербов налог, наречен „Гербов налог“, който се прилага за прехвърляне на активи при смърт или подаръци за цял живот.
Какви последици за наследяването съществуват в Португалия?
Наследственият закон на Португалия прилага принудителното наследяване – което означава, че определена част от вашето имущество, а именно активи в целия свят, автоматично ще премине към пряко семейство. В резултат на това вашият съпруг, деца (биологични и осиновени) и преки възходящи (родители и баби и дядовци) получават част от вашето имущество, освен ако изрично не е посочено друго.
Ако имате намерение да установите конкретни договорености за отмяна на това правило, това може да стане с изготвянето на завещание в Португалия.
Обърнете внимание, че неженените партньори (освен ако съжителстват поне две години и са уведомили официално португалските власти за съюза) и доведените деца (освен ако са законно осиновени), не се считат за най-близки роднини – и следователно няма да получат част от вашето имущество.
Как се прилага наследяването за чужди граждани?
Съгласно регламента на ЕС относно наследяването Брюксел IV, законът на вашето обичайно местопребиваване обикновено се прилага към вашето наследство по подразбиране. Въпреки това, като чужд гражданин, можете да изберете закона на вашата националност, който да се прилага вместо това, като потенциално има предимство пред португалските правила за принудително наследяване.
Този избор трябва да бъде ясно заявен във вашето завещание или в отделна декларация, направена приживе.
Кой подлежи на гербов налог?
Общата данъчна ставка в Португалия е 10%, приложима за бенефициенти на наследство или получатели на подарък. Съществуват обаче определени изключения за близки членове на семейството, включително:
- Съпруг или граждански партньор: Не се дължи данък върху наследство от съпруг или граждански партньор.
- Деца, внуци и осиновени деца: Не се дължи данък върху наследството от родители, баби и дядовци или осиновени родители.
- Родители и баби и дядовци: Не се дължи данък върху наследството от деца или внуци.
Активи, подлежащи на гербов налог
Гербовият налог се прилага за прехвърлянето на всички активи, намиращи се в Португалия, независимо от това къде е пребивавал починалият или бенефициентът на наследството. Това включва:
- Недвижим имот: Имоти, включително домове, апартаменти и земя.
- Движимо имущество: Лични вещи, превозни средства, лодки, произведения на изкуството и акции.
- Банкови акаунти: Спестовни сметки, разплащателни сметки и инвестиционни сметки.
- Бизнес интереси: Дялове на собственост в компании или предприятия, работещи в Португалия.
- Cryptocurrency
- Интелектуална собственост
Въпреки че наследяването на актив може да бъде от полза, важно е да запомните, че той може да идва и с неизплатен дълг, който трябва да бъде уреден.
Изчисляване на гербовия налог
За изчисляване на дължимия гербов налог се определя облагаемата стойност на наследството или подаръка. Облагаемата стойност е пазарната стойност на активите към момента на смъртта или дарението, или в случай на имоти, базирани в Португалия, облагаемата стойност е стойността на актива, регистриран за данъчни цели. Ако имотът е наследен/подарен от съпруг или граждански партньор и е бил съсобствен по време на брак или съжителство, облагаемата стойност се разделя пропорционално.
След установяване на облагаемата стойност се прилага данъчната ставка от 10%. Окончателното данъчно задължение се изчислява въз основа на нетните активи, получени от всеки бенефициент.
Потенциални изключения и облекчения
Освен освобождаванията за близки членове на семейството има допълнителни изключения и облекчения, които могат да намалят или премахнат отговорността за гербов налог.
Те включват:
- Завещания на благотворителни организации: Даренията за признати благотворителни институции са освободени от данък.
- Трансфери към бенефициенти с увреждания: Наследствата, получени от зависими лица или лица с тежки увреждания, могат да отговарят на условията за данъчни облекчения.
Документи, подаване и крайни срокове
В Португалия, дори ако получите освободен подарък или наследство, пак трябва да подадете декларация до данъчните власти. Приложими са следните документи със съответните крайни срокове:
- Наследство: Формулярът Образец 1 трябва да бъде подаден до края на третия месец след смъртта.
- Подарък: Формулярът Образец 1 трябва да бъде подаден в рамките на 30 дни от датата, на която подаръкът е приет.
Плащане и падеж на гербовия налог
Държавният налог трябва да бъде платен от лицето, което получава наследството или подаръка, в рамките на два месеца от уведомлението за смъртта и в случай на получаване на подарък, до края на следващия месец. Обърнете внимание, че собствеността върху актив не може да бъде прехвърлена, докато не бъде платен данъкът – освен това не можете да продадете актива, за да платите данъка.
Разпределение на имоти и данъчни насоки
Можете да имате едно „световно“ завещание за покриване на вашите активи във всички юрисдикции, но не е препоръчително. Ако имате значителни активи в множество юрисдикции, трябва да обмислите отделни завещания за всяка юрисдикция.
За тези, които имат активи в Португалия, се препоръчва да имат завещание в Португалия.
Обърнете се сега за повече информация
Навигирането по въпроси, свързани с данъка върху наследството в Португалия, може да бъде сложно, особено за чуждестранни лица или тези със сложни наследствени ситуации.
Търсенето на професионални насоки може да осигури персонализирана помощ, интелигентна оценка на сценария на наследяване и да помогне за минимизиране или оптимизиране на задълженията.
Достигнат до Dixcart Португалия за повече информация advice.portugal@dixcart.com.
