Планиране на богатството за хора със свръхвисока нетна стойност, използващи семейни инвестиционни корпоративни структури
Популярността на семейните инвестиционни дружества (FIC) се увеличи през последните години и те се разглеждат като корпоративна алтернатива на по-често срещаното дискреционно доверие.
Какво е семейна инвестиционна компания?
FIC са компании с ограничена отговорност („ООД“ или „Ограничено“) и често създадени от родители и/или баби и дядовци („Основатели“), за да облагодетелстват себе си и семейството си като акционери. FIC притежава активи като имущество, което генерира доход и капиталови печалби, които могат да бъдат разпределени на семейните акционери с течение на времето.
Активите обикновено идват от самите основатели, или чрез заем, или директно прехвърляне във FIC. Всеки акционер притежава различен клас акции (често наричани „азбучни акции“), подарени му от Основателите.
Като цяло акциите на основателите ще имат обичайните права за гласуване и получаване на дивиденти, но не и на капитал, докато подарените акции ще имат права само да получават дивиденти и капитал, но не и да гласуват.
Това гарантира, че учредителите имат единственото право да вземат решения по отношение на FIC както на ниво акционер, така и на ниво борд, включително решения, свързани с изплащане на дивиденти.
Предимства на семейна инвестиционна компания
Редица предимства са налични чрез използването на FIC. Важно е обаче да говорите с данъчен специалист, като напр Dixcart, който може да помогне със съвет относно данъчните предимства на FIC, като вземе предвид обстоятелствата и целите на всеки потенциален основател.
Ползите, предлагани чрез използването на FIC, включват:
- FIC могат да се използват за преместване на активи от лични имоти на физически лица в корпоративно средство, което след това може да се използва за контролиране на тези активи от тези лица (основатели), като са единствените акционери с право да гласуват и да решават състава на дъска. Това им позволява да осигурят контролиран източник на доход както за себе си, така и за семейството си за определен период от време.
- Дружествата с ограничена отговорност предлагат предимството на гъвкавостта. Това е идеално в ситуации, в които семейните структури, цели и други съображения се променят редовно. Примери за такава гъвкавост включват: прехвърляне на акции, издаване на нови акции с различни права и промени в състава на борда на директорите. Всичко това може да бъде решено от учредителите.
- Има редица потенциални данъчни предимства при използване на FIC, включително данък върху наследството, но те ще варират в зависимост от; размера на инвестициите/заемите, активите, притежавани от FIC и личните обстоятелства на основателите.
- Като алтернатива, ако капиталовата стойност на заема вече не е необходима, Учредителите могат да подарят стойността на заема на други членове на семейството. Това би изместило стойността на този заем от тяхното облагаемо имущество за целите на данъка върху наследството, при условие че те преживеят датата на „подаръка“ със седем години.
Възможности, предоставени чрез използване на FIC, който не е резидент на Обединеното кралство, от международни семейства
Международните семейства, които правят директни инвестиции в компании от Обединеното кралство, като физически лица, подлежат на данък върху наследството в Обединеното кралство върху тези активи на място в Обединеното кралство. Също така е препоръчително да имате завещание от Обединеното кралство за справяне с тези активи след смъртта им.
Правенето на тези инвестиции чрез FIC, нерезидент на Обединеното кралство, може да премахне задължението за данък върху наследството в Обединеното кралство, както и необходимостта да имате завещание в Обединеното кралство.
Пример за използване на компания от Гърнси
Примерът по-долу описва потенциалните ползи, предоставени чрез използването на компания от Гърнзи.
Компанията ще плаща данък при ставка от 0% върху всяка печалба, която генерира, поради факта, че това е ставката на корпоративния данък в Гърнси (с ограничени изключения и при спазване на всички специфични разпоредби в окръзите, където се държат инвестициите).
При условие, че компанията е правилно управлявана и контролирана от Гърнси и регистърът на членовете се поддържа, както се изисква, „офшорно“, е възможно да се запази статусът на „изключена собственост“ за IHT (освен във връзка с жилищна собственост в Обединеното кралство и някои други активи ).
Акциите в компанията не са актив на място в Обединеното кралство. Ако компанията е частна компания от Гърнзи, тя не трябва да подава сметки. Има регистър на действителните собственици на компании в Гърнси, той е частен и не може да се търси от обществеността.
Допълнителна информация
За да разберете как FIC може да ви бъде от полза и за съдействие при създаването на FIC, подходящ за вашите нужди, моля, свържете се с офиса на Dixcart във Великобритания: savjet.uk@dixcart.com
Офисът на Dixcart в Обединеното кралство може също така да предостави съвет дали FIC, който не е жител на Обединеното кралство, може да бъде приложим във вашите конкретни семейни обстоятелства.
