Porez na dobit preduzeća u Portugalu
savjetovanje vaših međunarodnih klijenata ili razumijevanje vašeg poslovanja kao poduzetnika. U nastavku je dat pregled implikacija poreza na dobit preduzeća u Portugalu, međutim, preporučuje se angažovanje stručnjaka, jer je vjerovatno da nije potrebno uzeti u obzir samo porez na dobit preduzeća.
Oporezivanje rezidentnih kompanija:
Generalno, kompanije koje se smatraju poreskim rezidentima u Portugalu suočavaju se s oporezivanjem svog prihoda širom svijeta.
Standardne stope poreza na dobit preduzeća:
Fiksna stopa poreza na dobit preduzeća (CIT) od 20% naplaćuje se na ukupni oporezivi dohodak kompanija sa sjedištem u kontinentalnom Portugalu.
Autonomna regija Madeira i Autonomna regija Azori imaju koristi od snižene standardne stope poreza na dohodak od 14%*, koja se također primjenjuje na stalne poslovne jedinice (PE) stranih subjekata registrovanih u tim regijama.
Snižene stope za mala, srednja preduzeća i mala preduzeća srednje tržišne kapitalizacije:
Prepoznajući važnost malih i srednjih preduzeća (MSP) i kompanija male i srednje kapitalizacije (Small Mid-Caps), Portugal nudi sniženu stopu poreza na dohodak pravnih lica od 16% (ili 11.2%* na Madeiri i Azorima) na prvih 50,000 eura oporezivog dohotka. Svaki prihod koji prelazi ovaj prag podliježe standardnoj stopi poreza na dohodak pravnih lica.
Nadalje, mala i srednja preduzeća (MSP) i mala preduzeća srednje tržišne kapitalizacije koja aktivno posluju i efikasno se upravljaju u unutrašnjosti kontinentalnog Portugala mogu imati koristi od još niže stope od 12.5% na početnih 50,000 eura (ili 8.75% na Azorima i određenim teritorijama Madeire). Ove klasifikacije su u skladu s Preporukom Evropske komisije 2003/361 i definicijama Evropske investicijske banke/Evropskog investicijskog fonda.
Stopa poreza na dobit od 5% u Međunarodnom poslovnom centru Madeira:
Madeira nudi stopu poreza na dobit od 5% za međunarodne poslovne aktivnosti u određenim sektorima za kompanije koje su registrovane i dobile su licencu za rad u okviru Međunarodnog poslovnog centra Madeira (MIBC). Pročitajte više OVDJE za više informacija.
Posebna cijena za startupove:
Entiteti koji se kvalifikuju kao startupa podliježu a 12.5% stopa poreza na dohodak (ili 8.75% na Madeiri) na njihov prvih 50,000 eura oporezivog dohotka, pri čemu se na svaki višak primjenjuje standardna stopa poreza na dohodak.
stalne jedinice:
Stopa poreza na dobit preduzeća od 20% primjenjuje se i na portugalska poslovna preduzeća stranih subjekata sa sjedištem na kopnu. Postoji opcioni režim koji omogućava isključenje dobiti i gubitaka koji se pripisuju stranom poslovnom preduzeću.
Ovo izuzeće zavisi od nekoliko uslova navedenih u nastavku:
- Dobit stalnog preduzeća mora biti podložna porezu kako je navedeno u Direktivi EU o matičnim/podružnicama ili sličnom porezu na dobit preduzeća u Portugalu sa zakonskom stopom od najmanje 12.6%.
- Stalno zaposleno lice ne može biti u jurisdikciji koju je Portugal stavio na crnu listu.
- Efektivni porez na prihod stalnog preduzeća ne bi trebao biti niži od 50% poreza na dobit koji bi se plaćao prema portugalskom zakonu (osim ako nisu ispunjeni određeni uslovi).
Važno je napomenuti da ovaj opcionalni režim ima ograničenja, posebno u pogledu kompenzacije prethodnih gubitaka stalnih poslovnih subjekata (PE). Nadalje, ako kompanija odabere ovaj režim, on se mora primjenjivati na sve PE unutar iste jurisdikcije najmanje tri godine.
Oporezivanje nerezidentnih kompanija:
Za nerezidentne subjekte, porez na dobit se primjenjuje posebno na prihod iz Portugala koji se pripisuje stalnom poslovanju (SP) unutar Portugala. Prihod koji u Portugalu ostvare nerezidenti bez stalnog poslovanja obično podliježe posebnim stopama poreza po odbitku.
Sažetak ključnih stopa poreza na dobit
Stope poreza na dobit preduzeća značajno variraju i detaljno su navedene u nastavku:
| Portuguese Mainland Company | Madeira Company | Međunarodni poslovni centar kompanije Madeira (za međunarodnu aktivnost) | |
| Prvih 50,000 € oporezivog prihoda (mala i srednja preduzeća) | 16% | 11.2% * | 5% |
| Oporezivi prihod iznad 50,000 € | 20% | 14% * | 5% |
Napomena: Stopa za kompanije unutar Međunarodnog poslovnog centra Madeire (IBC) podliježe ispunjavanju specifičnih zahtjeva u pogledu supstance.
*Poreska stopa se primjenjuje od 1. januara 2025. godine
Stope poreza na dobit za unutrašnje teritorije (MSP i mala preduzeća srednje tržišne kapitalizacije)
| Oporezivi dohodak | Kopninski Portugal Unutrašnji teritorij | Autonomna regija Azori Unutrašnji teritorij | Autonomna regija Madeira Unutrašnji teritorij |
| Prvih 50,000 € oporezivog prihoda | 12.5% | 8.75% | 8.75% |
| Oporezivi prihod iznad 50,000 € | 20% | 14% * | 14% * |
Imajte na umu da ove kompanije moraju biti locirane na određenim teritorijama i da mora postojati specifičan sadržaj koji potkrepljuje nižu poresku stopu.
Prirezi
Pored standardnih stopa poreza na dobit preduzeća, sljedeći dodatni porezi mogu se primijeniti na oporezivi dohodak preduzeća (prije odbitka prenesenih gubitaka) kao dodatni poreski teret:
- Lokalni porez (Derrama): Do 1.5% u određenim opštinama, plaćeno uz poresku prijavu.
- Državni porez (Derrama Estadual): Primjenjuje se na komercijalne, industrijske i poljoprivredne aktivnosti (rezidenti i nerezidenti sa stalnim zaposlenjem), plaćanje u tri rate:
- 3% na profit između 1.5 miliona i 7.5 miliona eura.
- 5% na profit između 7.5 miliona i 35 miliona eura.
- 9% na profit veći od 35 miliona eura.
- Regionalni porez (Regionalni Derrama):
- Madeira: 2.1% (€1.5M-€7.5M), 3.5% (€7.5M-€35M), 6.3% (>€35M).
- Azori: 2.4% (€1.5M-€7.5M), 4% (€7.5M-€35M), 7.2% (>€35M).
Reach Out
Održavanje informacija i saradnja s odgovarajućim stručnjakom o poreskim propisima određene jurisdikcije može pružiti vrijedne smjernice i podršku za poslovanje u Portugalu, posebno onima koji se bave međunarodnim aktivnostima ili koji nisu iz Portugala. Mogu se primjenjivati i drugi porezi (kao što su PDV, socijalno osiguranje za zaposlene, između ostalog) i treba ih uzeti u obzir.
Dixcart Portugal pruža niz računovodstvenih, poreznih i konsultantskih usluga. Za više informacija kontaktirajte nas na savjet.portugal@dixcart.com.
