Kipar i Južnoafrička Republika Sporazum o dvostrukom oporezivanju-Zašto je tako privlačan?
Uvod
Južnoafrička Republika i dalje ostaje jurisdikcija u kojoj investicije, na pravi način, mogu biti atraktivne.
To je zbog toga što južnoafrička ekonomija nudi raznolikost sektora i industrija. Ima modernu i opsežnu transportnu infrastrukturu, visokokvalifikovane stručnjake za finansijske usluge, a redovni troškovi rada su konkurentni.
Značajni prirodni resursi i izuzetan turistički potencijal Južne Afrike dominirali su investicijskim prilikama već niz godina, ali postoji niz novih područja rasta, poput filantropskih investicijskih prilika.
Ovi faktori, zajedno sa slabim random koji rezultira većom kupovnom moći međunarodnih investitora, učinili su Južnu Afriku zanimljivom i sve popularnijom investicijskom destinacijom.
Sporazum o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja između Kipra i Južne Afrike
Prvi Ugovor o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja (DTT) između Kipra i Južne Afrike potpisan je 1997. godine, a Protokol o prilagođavanju potpisan je 2015. godine, kojim su izmijenjene određene ključne klauzule. Ključne karakteristike i prednosti DTT-a su:
- Smanjen porez po odbitku na kamate i autorske honorare na 0%.
- Stopa poreza po odbitku od 5% ili 10% na dividende:
- 5% ako stvarni vlasnik kompanije posjeduje najmanje 10% kapitala kompanije koja isplaćuje dividendu, 10% – u svim ostalim slučajevima.
- 10% u svim ostalim slučajevima
Isplate poreza po odbitku za dividende, detaljno opisane gore, odnose se samo na isplatu dividendi iz Južne Afrike nerezidentnim dioničarima. Isplate dividendi od strane kiparske kompanije oporezuju se po stopi od 0% poreza po odbitku.
Pored gore navedenih stopa poreza po odbitku, vrijedi napomenuti da je Član o razmjeni informacija revidiran 2015. godine i usklađen s Modelnom konvencijom OECD-a.
Mogućnosti koje stvaraju povoljan Ugovor o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja i poreski režim Kipra.
Korištenje kiparskih finansijskih kompanija za Južnu Afriku
Kao rezultat gore navedenih prednosti, možemo vidjeti da postoje prednosti korištenja kiparske kompanije kao finansijske kompanije za Južnu Afriku.
Preciznije, stopa poreza na dohodak od 0% na isplate kamata iz Južne Afrike na Kipar, zajedno sa stopom poreza na dobit od 12.5% koja se primjenjuje na bilo koju maržu na kamatu na Kipru. Kada se ovo kombinuje sa činjenicom da se na isplate kamata sa Kipra ne primjenjuje porez na dohodak, možete vidjeti koliko ova struktura može biti korisna.
Kipar kao lokacija za posjedovanje intelektualnog vlasništva (IP) koje se koristi u Južnoj Africi
Kipar je dugo bio lokacija koja nudi prednosti za strukture intelektualnog vlasništva. Korištenje jedne od ovih struktura za intelektualno vlasništvo u Južnoj Africi nije izuzetak. To je zbog sljedećih činjenica:
- Nulti porez po odbitku na prihod od tantijema plaćen iz Južne Afrike na Kipar.
- U zavisnosti od ispunjavanja specifičnih uslova, na Kipru se oporezuje samo 20% prihoda od autorskih prava. Primjena kiparske stope poreza na dobit preduzeća od 12.5% stoga pruža efektivnu poresku stopu od 2.5%.
- Moguće je prenijeti dobit od kiparske kompanije bez poreza po odbitku koji se plaća na dividende ili na dalje isplate autorskih prava.
- Otuđenjem prava intelektualne svojine 80% prihoda oslobođeno je poreza na dobit preduzeća na Kipru.
Druge pogodnosti dostupne na Kipru
Na Kipru je dostupan niz dodatnih pogodnosti, uključujući:
- Dobit stalne poslovne jedinice koja se nalazi izvan Kipra oslobođena je kiparskog poreza sve dok ne više od 50% prihoda proizilazi iz prihoda od ulaganja (dividende i kamate).
- Ne postoji porez na kapitalnu dobit. Jedini izuzetak je dobitak od prodaje nepokretne imovine na Kipru ili udjela u kompanijama koje posjeduju takvu imovinu.
- Nema poreza na prihod od dividendi.
- Nema poreza po odbitku na dividende, kamate i autorske naknade.
niska stopa poreza na dobit od 12.5% koja bi se mogla smanjiti na 2.5% putem režima IP box-a ili Odbitak nominalne kamate (NID) – kliknite na linkove za više informacija o ovim temama.
Također je važno naglasiti da dostupnost poreskih rješenja od strane Poreske uprave Kipra može učiniti poresko planiranje sigurnijim i efikasnijim procesom.
rezime
Sporazum o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja između Kipra i Južne Afrike može biti izuzetno koristan za pravog investitora, zbog nulte stope poreza na kamate, autorske honorare i dividende isplaćene s Kipra, te relativno niske stope poreza na dividende isplaćene iz Južne Afrike.
Njegova posebna snaga leži u korištenju prava intelektualnog vlasništva koja se nalaze na Kipru, a koja se koriste u Južnoj Africi, te u korištenju kiparskih finansijskih kompanija za južnoafričke podružnice.
Ako ste zainteresirani da maksimalno iskoristite DTT između Kipra i Južne Afrike ili ako imate bilo kakvih pitanja o tome kako vam možemo pomoći, kontaktirajte nas u kancelariji Dixcarta na Kipru za više informacija: advice.cyprus@dixcart.com.
