Snalaženje u odbitku PDV-a na vozila u Portugalu
U Portugalu su pravila za odbitak poreza na dodanu vrijednost (PDV) od strane kompanije prilikom nabavke vozila prilično specifična, uglavnom zavise od vrste vozila i njegove upotrebe. Razumijevanje ovih propisa je ključno za preduzeća koja žele optimizirati svoj poreski položaj.
Opšte pravilo: Nema odbitka PDV-a za putničke automobile
Kao osnovni princip, portugalski Zakon o PDV-u generalno zabranjuje odbitak PDV-a na kupovinu, lizing ili korištenje putničkih automobila. To uključuje povezane troškove poput održavanja, popravki i goriva. Ovo je najvažnije pravilo koje preduzeća trebaju zapamtiti.
Izuzeci: Kada je odbitak PDV-a moguć
Srećom, postoje specifični izuzeci od ovog pravila, prvenstveno vezani za funkciju vozila unutar osnovnih poslovnih operacija kompanije ili za vladine podsticaje za zeleniji transport.
Vozila za specifične poslovne aktivnosti
Potpuni odbitak PDV-a je dozvoljen za vozila koja su primarni predmet poslovne aktivnosti kompanije. Ovo se odnosi na:
- Taksiji i vozila za javni prevoz.
- Vozila koja koriste kompanije za iznajmljivanje automobila (na primjer, rent-a-car).
- Vozila koja su dio zaliha prodavača automobila.
- Vozila koja se koriste u drugim aktivnostima gdje se prihod direktno ostvaruje njihovim radom, kao što su autoškole ili turističke agencije.
Električna i plug-in hibridna vozila
Portugal nudi značajne poreske olakšice za električna i plug-in hibridna vozila kako bi podstakao usvajanje ekološki prihvatljivijeg transporta.
- Električna vozila (EVs): Prilikom nabavke električnih vozila moguće je ostvariti 100% odbitak PDV-a, pod uslovom da cijena (bez PDV-a) ne prelazi 62,500 eura.
- Plug-in hibridna vozila (PHEV): Moguć je i 100% odbitak PDV-a, ali nabavna cijena (bez PDV-a) ne smije biti veća od 50,000 eura.
Za električna vozila i za plutajuća vozila (PHEV), PDV na električnu energiju za punjenje je u potpunosti odbitan.
Ostala važna razmatranja
deprecijacija
Čak i ako PDV nije odbitan, trošak vozila se uglavnom može amortizirati kao poslovni trošak, što pomaže u smanjenju porezne obaveze za preduzeća (IRC). Međutim, postoje ograničenja vrijednosti koja se može amortizirati.
- Za tradicionalni putnički automobil, maksimalna porezno priznata amortizacija ograničena je na nabavnu cijenu od približno 25,000 eura.
- Ovo ograničenje je veće za električna vozila (62,500 eura) i plutajuća vozila s pogonom na električna vozila (50,000 eura), što je u skladu s pravilima za odbitak PDV-a.
Autonomno oporezivanje (Tributação Autónoma)
Kompanije u Portugalu koje svojim zaposlenima obezbjeđuju automobile za privatnu upotrebu mogu biti podložne „autonomnom oporezivanju“ (Tributação Autónoma), dodatni porez na određene troškove kompanije. Poreska stopa zavisi od cijene vozila i ekoloških karakteristika. Autonomno oporezivanje troškova vezanih za vozila može se sažeti na sljedeći način:
| Trošak nabavke/tip vozila | Plug-in hibridi* | vng | Ostalo |
| Troškovi nabavke niži od 37,500 eura | 2.5% | 2.5% | 8% |
| Troškovi nabavke između 37,500 i 45,000 eura | 7.5% | 7.5% | 25% |
| Trošak nabavke jednak ili veći od 45,000 € | 15% | 15% | 32% |
*Koja se baterija može puniti putem priključka na električnu mrežu, s minimalnom električnom autonomijom od 50k, e službenim emisijama manjim od 50gCO2/km.
- Električna vozila su izuzeta od autonomnog oporezivanja ako je njihova cijena manja od 62,500 eura.
- PHEV vozila i druge vrste goriva podliježu posebnim stopama.
Zahtjevi za fakturu
Da biste ostvarili pravo na bilo koji primjenjivi odbitak PDV-a, faktura o kupovini mora biti na ime kompanije, sadržavati njen PDV broj i biti u skladu sa svim zakonskim zahtjevima.
Kontaktirajte nas
Za više informacija, molimo kontaktirajte Dixcart Portugal: savjet.portugal@dixcart.com.
Imajte na umu da ovo nije porezni savjet i služi samo za diskusiju.
