Izuzeće od učešća: jedan od razloga zašto su malteške holding kompanije tako popularne
pregled
Malta je postala popularan izbor za sve veći broj multinacionalnih grupa koje traže efikasnu holding strukturu. U članku ispod ispitujemo izuzeće za učešće u vlasništvu i kako bi vam ono moglo biti od koristi ako razmislite o osnivanju holding kompanije na Malti.
Šta je izuzeće za učešće na malteškoj kompaniji?
Participation Holding Exemption je oslobađanje od poreza dostupno malteškim kompanijama koje poseduju više od 5% akcija ili prava glasa u stranoj kompaniji. Prema ovom izuzeću, dividende primljene od podružnice ne podliježu oporezivanju na Malti.
Oslobađanje Malte od učešća oslobađa 100% poreza i na dividende proizašle iz učešća u vlasništvu i na dobitke proistekle iz njegovog prijenosa. Ovo izuzeće je osmišljeno da ohrabri malteške kompanije da investiraju u strane kompanije i da promoviše Maltu kao atraktivnu lokaciju za strukture holding kompanija.
Učesnik Holding: Definicija
Učesnički holding je kada kompanija rezident na Malti ima dionice u drugom entitetu i prethodnom:
a. Direktno drži najmanje 5% vlasničkih udjela u kompaniji, i to daje pravo na najmanje dva od sljedećih prava:
i. Pravo glasa;
ii. Pravo na dobit pri distribuciji;
iii. Pravo na imovinu raspoloživu za distribuciju u slučaju likvidacije; OR
b. je dioničar i ima pravo da kupi ostatak dionica ili ima pravo preče kupovine takvih dionica ili ima pravo da sjedi kao, ili imenuje direktora u odboru; OR
c. Da li je dioničar dioničara koji posjeduje investiciju od minimalno 1.164 miliona eura (ili ekvivalentnu sumu u drugoj valuti), a takva investicija se drži neprekidno najmanje 183 dana; ili kompanija može držati dionice ili udjele za razvoj vlastitog poslovanja, a holding se ne drži kao dionice za trgovanje u svrhu trgovine.
Da bi udjel u kompaniji bio dionički holding, takav udio mora biti dionički holding. Vlasništvo ne smije biti u vlasništvu kompanije, direktno ili indirektno, nepokretne imovine koja se nalazi na Malti, uz nekoliko manjih izuzetaka.
Ostali kriteriji
U pogledu dividendi, izuzeće od učešća je primjenjivo ako entitet u kojem se drži učešće:
- Je rezident ili inkorporiran u zemlji ili teritoriji koja je dio Evropske unije; OR
- Podliježe porezu po stopi od najmanje 15%; OR
- Ima 50% ili manje svog prihoda koji potiče od pasivnih kamata ili autorskih naknada; OR
- Nije portfolio investicija i podliježe porezu po stopi od najmanje 5%.
Povrati poreza za učesnike holding entitete
Kada se učešće u vlasništvu odnosi na nerezidentnu kompaniju, alternativa izuzeću Malte od učešća je puni 100% povrat. Odgovarajuće dividende i kapitalni dobici će se oporezovati na Malti, podložni olakšicama od dvostrukog poreza, međutim, prilikom raspodjele dividende, dioničari imaju pravo na puni povrat (100%) poreza koji je platila kompanija za distribuciju.
Ukratko, čak i kada izuzeće Malte od učešća nije dostupno, malteški porez se može eliminisati primjenom 100% povrata.
Domaći transferi
Izuzeće Malte od učešća također se primjenjuje u odnosu na dobitke proizašle iz prijenosa udjela u kompaniji koja je rezidentna na Malti. Dividende od kompanija koje su 'rezidentne' na Malti, bilo da su dionice ili na drugi način, ne podliježu daljem oporezivanju na Malti s obzirom na potpuni sistem imputacije. Za dodatne informacije obratite se Dixcartu: savjet.malta@dixcart.com
Prodaja dionica u kompaniji na Malti od strane nerezidenata
Bilo koja dobit ili dobit koju nerezidenti ostvare prodajom dionica ili vrijednosnih papira u kompaniji rezidentnoj na Malti oslobođeni su poreza na Malti, pod uslovom:
- Kompanija nema, direktno ili indirektno, nikakva prava u vezi sa nepokretnom imovinom koja se nalazi na Malti, i
- stvarni vlasnik dobiti ili dobiti nije rezident Malte, i
- Kompanija nije u vlasništvu i kontroli, direktno ili indirektno od strane, niti djeluje u ime pojedinca/e sa uobičajenim prebivalištem i sjedištem na Malti.
Dodatne pogodnosti koje uživaju malteške kompanije
Malta ne naplaćuje porez po odbitku na odlazne dividende, kamate, autorske naknade i prihode od likvidacije.
Malteške holding kompanije također imaju koristi od primjene svih direktiva EU, kao i od široke mreže sporazuma o dvostrukom oporezivanju na Malti.
Dixcart na Malti
Dixcart ured na Malti ima bogato iskustvo u svim finansijskim uslugama, a također nudi uvid u usklađenost sa zakonima i propisima. Naš tim kvalifikovanih računovođa i pravnika je na raspolaganju za postavljanje struktura i njihovo efikasno upravljanje.
Dodatne informacije
Za dodatne informacije o pitanjima malteških kompanija kontaktirajte Jonathana Vassalla, u kancelariji Dixcarta na Malti: savjet.malta@dixcart.com.
Alternativno, obratite se svom uobičajenom Dixcart kontaktu.
