Praktični porezni vodič za nasljeđe i poklone primljene u Portugalu
Planiranje imanja je neophodno, jer bi se Benjamin Franklin složio sa njegovim citatom „Ništa nije sigurno osim smrti i poreza“.
Portugal, za razliku od nekih zemalja, nema porez na nasljeđe, ali koristi porez na pečat pod nazivom 'Stamp Duty' koji se primjenjuje na prijenos imovine nakon smrti ili doživotnih poklona.
Koje implikacije sukcesije postoje u Portugalu?
Portugalski zakon o nasljeđivanju primjenjuje prisilno nasljeđivanje – što podrazumijeva da će fiksni dio vaše imovine, odnosno imovine širom svijeta, automatski preći na direktnu porodicu. Kao rezultat toga, vaš supružnik, djeca (biološka i usvojena) i direktni potomci (roditelji i bake i djedovi) dobijaju dio vaše imovine osim ako je izričito drugačije navedeno.
Ako je vaša namjera da uspostavite posebne aranžmane koji će poništiti ovo pravilo, to se može učiniti sastavljanjem testamenta u Portugalu.
Imajte na umu da se nevjenčani partneri (osim ako su u zajedničkom životu najmanje dvije godine i ako su formalno obavijestili portugalske vlasti o zajednici) i pastorčad (osim ako su zakonski usvojeni) ne smatraju užom porodicom – i stoga neće dobiti dio vaše imovine.
Kako se sukcesija odnosi na strane državljane?
Prema uredbi EU o sukcesiji Brisel IV, zakon vašeg uobičajenog boravišta obično se primjenjuje na vaše nasljeđe po defaultu. Međutim, kao strani državljanin, možete odabrati zakon svog državljanstva koji će se primijeniti umjesto njega, potencijalno nadjačavajući portugalska pravila prisilnog nasljeđivanja.
Ovaj izbor mora biti jasno naveden u vašoj oporuci ili posebnoj izjavi datoj tokom vašeg života.
Ko podliježe državnoj taksi?
Opšta poreska stopa u Portugalu iznosi 10%, koja se primjenjuje na korisnike nasljedstva ili poklonoprimce. Međutim, postoje određena izuzeća za članove uže porodice, uključujući:
- Supružnik ili građanski partner: Ne plaća se porez na naslijeđe od supružnika ili građanskog partnera.
- Djeca, unuci i usvojena djeca: Ne plaća se porez na nasljedstvo od roditelja, baka i djedova ili usvojenika.
- Roditelji i bake i djedovi: Na naslijeđe djece ili unuka ne plaća se porez.
Imovina podliježe carini
Državna pristojba primjenjuje se na prijenos sve imovine koja se nalazi u Portugalu, bez obzira na to gdje je preminuli boravio ili prebivalište korisnika nasljedstva. Ovo uključuje:
- Nekretnina: Nekretnine, uključujući kuće, stanove i zemljište.
- Pokretna imovina: Lične stvari, vozila, čamci, umjetnička djela i dionice.
- bankovni računi: Štedni računi, tekući računi i investicioni računi.
- Poslovna interesovanja: Vlasnički udjeli u kompanijama ili preduzećima koja posluju u Portugalu.
- kriptovaluta
- Intelektualno vlasništvo
Iako nasljeđivanje imovine može biti od koristi, važno je zapamtiti da može doći i sa nepodmirenim dugom koji se mora izmiriti.
Izračunavanje pečata
Da bi se izračunala plaćana taksa, utvrđuje se oporeziva vrijednost nasljedstva ili poklona. Oporeziva vrijednost je tržišna vrijednost imovine u trenutku smrti ili poklona, ili u slučaju imovine sa sjedištem u Portugalu, oporeziva vrijednost je vrijednost imovine registrovane za poreske svrhe. Ako je imovina naslijeđena/poklonjena od supružnika ili građanskog partnera i bila je u suvlasništvu za vrijeme braka ili vanbračne zajednice, oporeziva vrijednost se dijeli srazmjerno.
Nakon utvrđivanja oporezive vrijednosti, primjenjuje se poreska stopa od 10%. Konačna poreska obaveza se izračunava na osnovu neto imovine koju primi svaki korisnik.
Potencijalna izuzeća i olakšice
Osim izuzeća za članove uže porodice, postoje dodatna izuzeća i olakšice koje mogu smanjiti ili eliminirati odgovornost za državnu pristojbu.
Oni uključuju:
- Ostavštine dobrotvornim organizacijama: Donacije priznatim dobrotvornim institucijama oslobođene su poreza.
- Transferi za osobe sa invaliditetom: Naslijeđe koje su primili izdržavana lica ili osobe sa teškim invaliditetom mogu imati pravo na poreske olakšice.
Dokumenti, podnesci i rokovi
U Portugalu, čak i ako primite oslobođeni poklon ili nasljedstvo, i dalje morate podnijeti podnesak poreznim vlastima. Primjenjivi su sljedeći dokumenti sa pripadajućim rokovima:
- Nasljeđivanje: Obrazac Model 1 se mora podnijeti do kraja trećeg mjeseca nakon smrti.
- Poklon: Obrazac za model 1 mora biti dostavljen u roku od 30 dana od datuma prihvatanja poklona.
Plaćanje i datum dospijeća takse
Državnu taksu dužna je platiti, od strane primaoca nasljedstva ili poklona, u roku od dva mjeseca od obavještenja o smrti, a u slučaju prijema poklona do kraja narednog mjeseca. Imajte na umu da se vlasništvo nad imovinom ne može prenijeti dok se porez ne plati – osim toga, ne možete prodati imovinu da biste platili porez.
Distribucija nekretnina i porezno vodstvo
Možete imati jednu „svjetsku“ volju da pokrijete svoju imovinu u svim jurisdikcijama, ali to nije preporučljivo. Ako imate značajnu imovinu u više jurisdikcija, trebali biste razmotriti odvojene testamente za svaku jurisdikciju.
Za one koji imaju imovinu u Portugalu, savjetuje se da imaju oporuku u Portugalu.
Obratite se odmah za više informacija
Kretanje u pitanjima poreza na nasljedstvo u Portugalu može biti složeno, posebno za nerezidente ili one sa složenim situacijama naslijeđa.
Traženje stručnog vodstva može pružiti personaliziranu pomoć, inteligentnu procjenu scenarija nasljeđivanja i pomoći da se minimiziraju ili optimiziraju obaveze.
Dođi do Dixcart Portugal za više informacija savjet.portugal@dixcart.com.
