Brodstvo i jahting u Portugalu: Zašto je Madeira (Portugal) glavno središte za pomorske poslove
Zaploviti ka uspjehu
Madeira (Portugal), sa svojom strateškom lokacijom i snažnim Međunarodnim poslovnim centrom (MIBC), nudi uvjerljivu ponudu za pomorske kompanije koje žele uspostaviti snažno prisustvo na evropskom tržištu. Za one koji se bave transportom robe, kao što su lož ulje, LNG (ili drugo), ili čak komercijalni jahting, Madeira pruža povoljno poslovno okruženje s uglednim poreskim okvirom koji je odobrila Evropska komisija i pojednostavljenim procesima registracije.
Kao dio MIBC-a, portugalski Međunarodni brodarski registar Madeire (MAR), osnovan 1989. godine, postao je vodeći izbor za vlasnike plovila širom svijeta. Nalazi se na bijeloj listi Pariškog memoranduma o razumijevanju i Mediteranskog memoranduma o razumijevanju i ne smatra se zastavom pogodnosti. Plovila registrovana kod MAR-a plove pod portugalskom zastavom i podliježu svim međunarodnim ugovorima koje je potpisao Portugal.
Ovaj članak detaljno objašnjava one koji su zainteresirani za ulaganje u komercijalni brod (brodske ili jahte) u pomorsku kompaniju u Portugalu, Madeiri.
Osnivanje vaše pomorske kompanije na Madeiri
Osnivanje pomorske kompanije u Portugalu uključuje jasan, korak-po-korak proces osmišljen da olakša nesmetano osnivanje i poslovanje. Kompanije se obično registruju na portugalskom ostrvu Madeira zbog pravnog okvira koji postoji za olakšavanje takvih struktura - naime, Međunarodni poslovni centar Madeira (MIBC)Režim ima koristi od odobrenja EU, kao i od usklađenosti s međunarodnim zahtjevima OECD-a i BEPS-a.
Putovanje ka osnivanju
Proces počinje odobrenjem imena od strane Nacionalnog registra preduzeća (RNPC). Nakon odobrenja, kompanija se osniva, obično kao društvo s ograničenom odgovornošću (Lda), što zahtijeva javni akt. Nakon toga, preduzeće mora biti registrovano i objavljeno u Službenom listu Autonomne regije Madeira (JORAM). Zatim ćete podnijeti Izjavu o početku aktivnosti i registrovati se kod socijalnog osiguranja.
Korištenje MIBC strukture
Zahtjev za licencu se podnosi putem Sociedade de Desenvolvimento da Madeira (SDM), službeni koncesionar MIBC-a. Ova prijava zahtijeva detalje kao što su naziv kompanije, adresa, poslovna aktivnost, vrijednost investicije i broj radnih mjesta koja planirate stvoriti.
Ako vlasnik nije osnovan na Madeiri, mora se nominirati lokalni predstavnik. Ključno je da se kvalifikujete za Poreske olakšice MIBC-a, vaša kompanija mora ispunjavati Zahtjeve za supstancu, koji obično uključuju stvaranje najmanje jednog lokalnog radnog mjesta za člana koji nije član posade (koji mora biti poreski rezident Madeire) u roku od šest mjeseci i minimalno ulaganje od 75,000 eura u imovinu u roku od dvije godine od licenciranja (ako se na Madeiri stvori manje od 6 radnih mjesta).
Primjeri zahtjeva za investicijsku supstancu od 75,000 eura
Ova minimalna investicija od 75,000 eura mora biti u materijalnoj ili nematerijalnoj osnovnoj imovini i direktno povezana s poslovnim aktivnostima kompanije. Za pomorsku kompaniju, ova ulaganja mogu uključivati:
- Akvizicija plovila: Akvizicija plovila kojim će upravljati kompanija sa Madeire. Ovo je posebno relevantno s obzirom na prirodu pomorskog poslovanja, jer je plovilo primarna proizvodna imovina. Međutim, ključno je da se plovilo zaista koristi u okviru aktivnosti kompanije koje su licencirane od strane MIBC-a i da doprinosi njenom generisanju prihoda – i, što je još važnije, da se brod barem koristi na Madeiri.
- Nabavka kancelarijskog prostora na Madeiri, da služi kao operativna baza kompanije. Ovo omogućava fizičko prisustvo i demonstrira stvarnu aktivnost.
- Kupovina specijaliziranog pomorskog softvera i IT infrastrukture za upravljanje plovilima, logistiku, izradu karata, komunikaciju ili upravljanje posadom. Ovo bi trebalo razviti ili kupiti na ostrvu Madeira.
- Ulaganje u profesionalnu opremu neophodni za poslovanje kompanije, kao što su navigacijski sistemi, komunikacijski uređaji ili specijalizirani alati za održavanje plovila ili rukovanje teretom.
- Sticanje prava intelektualne svojine direktno relevantni za pomorsku djelatnost, kao što su patenti za inovativne tehnologije brodarstva ili zaštitni znakovi za vlasničke usluge. Oni bi trebali biti razvijeni ili kupljeni na ostrvu Madeira.
Ove investicije moraju biti prepoznatljive, pod kontrolom kompanije i generirati buduće ekonomske koristi. Važno je da su produktivne ili aktivne prirode, a ne pasivne finansijske investicije. Finansijske investicije/portfelji ne ispunjavaju uslove za uslov ulaganja od 75,000 eura.
Pregled poreskog okvira
MIBC djeluje pod kredibilnim režimom koji podržava EU (uz potpuni nadzor), što ga razlikuje od drugih jurisdikcija s nižim porezima. OECD ga u potpunosti prihvata kao zonu slobodne trgovine kompatibilnu s EU na kopnu i nije na nijednoj međunarodnoj crnoj listi.
Razlog zašto MIBC imaju nižu poresku stopu je taj što je režim prepoznat kao oblik državne pomoći koji je odobrila Komisija EU. Režim je usklađen sa principima OECD-a, BEPS-a i evropskih poreskih direktiva.
Poreski okvir MIBC-a
Madeirin MIBC nudi sljedeći poreski okvir za pomorske kompanije:
- Porez na dobit preduzeća (CIT): Iskoristite sniženu stopu poreza na dobit preduzeća 5% na oporezivi dohodak od poslovanja isključivo sa nerezidentnim portugalskim subjektima ili drugim MIBC kompanijama. Kapitalni dobici od imovine kompanije također se oporezuju po stopi od 5%.
- Oslobađanje od poreza po odbitku: Potpuno oslobođenje od plaćanja dividendi nerezidentnim dioničarima (pod uslovom da ne potiču iz jurisdikcija na „crnoj listi“).
- Oslobođenje od poreza na kapitalnu dobit: Nema poreza na isplate kapitalne dobiti dioničarima na dionice koji nisu rezidenti jurisdikcija na "crnoj listi".
- Oslobođenje za ostale uplate: Nema poreza po odbitku na kamate, autorske honorare i usluge širom svijeta.
- Izuzeće od učešća: Može se primijeniti podobnost za portugalski režim izuzeća od poreza na dividende i kapitalne dobitke.
- Oslobađanje od poreza na dohodak posade: Članovi posade komercijalnih plovila i jahti registrovanih u MAR-u koji nisu portugalski državljani oslobođeni su poreza na dohodak u Portugalu, pod uslovom da imaju javno ili privatno osiguranje.
- Socijalno osiguranje za posadu: Članovi posade koji nisu portugalski državljani možda neće biti obavezni doprinositi portugalskom sistemu socijalnog osiguranja pod određenim uslovima. Za portugalske državljane ili stanovnike primjenjuje se ukupna stopa doprinosa od 2.7% (2.0% poslodavac, 0.7% zaposlenik).
- Ugovori o dvostrukom oporezivanju: Pristup opsežnoj mreži međunarodnih ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja u Portugalu.
- Porez na promet nekretnina i lokalni porezi: An 80% izuzeća na porez na promet nekretnina, porez na opštinsku imovinu, porez na prenos imovine, regionalni i opštinski porez na dohodak i druge lokalne poreze, pod uslovom da druge strane nisu portugalski rezidenti ili su ujedno i MIBC kompanije.
- Zaštita investicija: Iskoristite prednosti ugovora o zaštiti investicija koje je potpisao Portugal (koji se, prema iskustvu, poštuju).
Snalaženje u PDV-u za plovila u Portugalu: Ključne prednosti
Kao država članica EU, Portugal nudi značajne PDV olakšice i za komercijalni brodar i za jahting. Ove prednosti su posebno relevantne za kompanije koje posluju u okviru Međunarodnog poslovnog centra Madeira (MIBC). Razumijevanje ovih pravila je ključno za optimizaciju troškova.
Razumijevanje PDV statusa vašeg plovila
Pravila PDV-a za nabavku ili uvoz plovila zavise od njegove veličine i starosti.
- Plovila ispod 7.5 metara: Na ova plovila se u Portugalu ne plaća PDV, bez obzira na to da li su nova ili polovna.
- Plovila preko 7.5 metara (nova): PDV se plaća u Portugalu ako se plovilo smatra "novim".
Brod se klasificira kao "nov" ako je ispunjen bilo koji od sljedećih uslova:
- Prodaja se dešava manje od tri mjeseca nakon prve upotrebe.
- Motor ima manje od 100 sati korištenja.
Plovila preko 7.5 metara (korištena): PDV se ne plaća u Portugalu ako se plovilo ne smatra "novim" na osnovu gore navedenih kriterija.
Oslobođenja i odbitci PDV-a
Prava komercijalna plovila mogu imati koristi od značajnih oslobođenja od PDV-a koja drastično smanjuju operativne troškove.
| Za komercijalne brodove | Za komercijalne jahte |
| Nabavka, uvoz, iznajmljivanje, opremanje, snabdijevanje, popravak i održavanje plovila koja se prvenstveno koriste za međunarodnu komercijalnu plovidbu (npr. teretni brodovi, tankeri) uglavnom su oslobođeni PDV-a prema zakonodavstvu EU. | Komercijalne jahte koje se istinski bave aktivnostima najma imaju koristi od vrlo povoljnog PDV tretmana u Portugalu. To uključuje izuzeća pri nabavci i registraciji, kao i pri samim aktivnostima najma. |
| Zalihe goriva i ulja za ove brodove obično su također pod nultom stopom PDV-a. | Nadalje, popravak i održavanje, kao i opskrba gorivom i uljem za komercijalne jahte, također su obično oslobođeni PDV-a. |
| Ključni kriterij je stvarna komercijalna upotreba plovila u međunarodnim vodama. | Da bi se kvalifikovala, jahta mora zaista biti uključena u komercijalne aktivnosti čartera na otvorenom moru i održavati odgovarajuće ugovore o čarteru i operativne zapise. |
Dodatne pogodnosti PDV-a
- Odbitak PDV-a i obrnuta naplata: Za kompanije registrovane za PDV u Portugalu (uključujući MIBC subjekte), mehanizam obrnutog oporezivanja može se primijeniti na nabavke unutar Zajednice. To znači da kada kupite rabljeno plovilo od dobavljača registrovanog za PDV u drugoj zemlji EU, kupac je odgovoran za obračun PDV-a, što često rezultira nultom neto uplatom za kvalifikovane komercijalne operacije. PDV na kvalifikovane operativne troškove također se može refundirati. Ovaj princip se primjenjuje i na nabavke izvan Evrope.
- Bez PDV-a na izvoznu prodaju: Prodaja plovila za izvoz u zemlju koja nije članica EU ne podliježe portugalskom PDV-u.
Ključna razlika: Komercijalna i privatna upotreba
Najvažnije je shvatiti da se ove značajne olakšice u vezi s PDV-om primjenjuju gotovo isključivo na stvarne komercijalne operacijePrivatne jahte ili plovila koja se koriste za razonodu uglavnom će biti predmet pune portugalske stope PDV-a (22% na Madeiri) prilikom uvoza u EU. Poreske vlasti strogo provode razliku između komercijalne i privatne upotrebe, a svako lažno predstavljanje može dovesti do ozbiljnih kazni.
Poreski odbitci za kapitalne olakšice i metode amortizacije
U Portugalu, sposobnost kompanije da amortizira opipljivu imovinu poput jahti i brodova u poreske svrhe ključni je aspekt fiskalnog upravljanja – što može osigurati optimizaciju vremenske vrijednosti novca i bolje upravljanje gotovinom koja se inače može koristiti u poslovanju. Pravila su osmišljena tako da se usklade s upotrebom imovine i njenim očekivanim vijekom trajanja.
Metode amortizacije
Portugalski poreski zakon dozvoljava kompanijama da biraju između dvije glavne metode amortizacije:
- Pravolinijski metodOvo je najčešća i najjednostavnija metoda. Ona ravnomjerno raspoređuje trošak imovine tokom njenog korisnog vijeka trajanja, koristeći stope koje su uglavnom u skladu sa standardnim praksama u industriji.
- Metoda opadajućeg saldaOva metoda omogućava veću amortizaciju u prvim godinama životnog vijeka imovine. Izračunava se primjenom određenog koeficijenta na linearnu stopu. Ovo je posebno korisno za imovinu koja brzo gubi vrijednost.
Koeficijent za metodu opadajućeg stanja zavisi od korisnog vijeka trajanja imovine:
- Manje od 5 godina: 1.5
- 5 ili 6 godina: 2
- Više od 6 godina: 2.5
Procedure registracije
U nastavku pogledajte postupke registracije brodova, odnosno jahti.
Registracija broda
Međunarodni brodarski registar Madeire (MAR) nudi konkurentnu i uglednu opciju za registraciju plovila, uživajući puni status EU.
Pravo na učešće i vlasništvo
Komercijalni brodovi Svi tipovi ispunjavaju uslove za registraciju. Iako ne postoje direktna starosna ograničenja, Tehnička komisija MAR-a odobrava plovila od slučaja do slučaja, uzimajući u obzir starost, performanse i performanse ISM menadžera.
svojina Ne zahtijeva portugalsko državljanstvo. Entiteti mogu imati sjedište u inostranstvu i nije obavezno osnovati kompaniju u Madeirinoj IBC kompaniji za registraciju broda. Međutim, pravni zastupnik s dovoljnim ovlaštenjima mora biti imenovan na Madeiri ako vlasnik nije lokalno osnovan.
Potrebna dokumentacija
Registracija plovila zahtijeva sveobuhvatnu dokumentaciju, uključujući:
- Punomoć za lokalnog pravnog zastupnika (ako je primjenjivo).
- Identifikacija podnosioca zahtjeva.
- Kupoprodajni ugovor (original ili ovjerena kopija).
- Potvrda iz prethodnog registra i Potvrda o brisanju (ili dokaz o zahtjevu).
- Dozvola od bilo kojeg hipotekarnog povjerioca.
- Opsežna tehnička dokumentacija: Sigurnosni certifikati, radio certifikati, Dozvola za brodsku stanicu, certifikat klase, certifikati o teretnoj liniji/sprečavanju zagađenja, certifikat o tonaži, certifikat o broju posade, izjave o usklađenosti, planovi i dokumentacija posade.
Ankete i nacionalnost posade
Plovila moraju biti klasifikovana od strane jednog od zvanično priznatih klasifikacijskih društava (npr. ABS, LR, BV, DNV GL, RINA). Za plovila starija od 15 godina može se zatražiti dodatni pregled prije registracije.
za nacionalnost posade, kapetan i 30% posade moraju biti Evropljani ili državljani zemalja portugalskog govornog područja. Izuzeća se mogu primjenjivati iz navigacijskih i sigurnosnih razloga, bez ograničenja za ostale pomorce.
Operativne i druge prednosti MAR-a
Čak i ako vlasnik nije MIBC, plovila registrovana u MAR-u imaju koristi od:
- Certifikacija/Dokumentacija: Sve međunarodne konvencije koje je Portugal ratificirao primjenjuju se na plovila registrovana prema MAR-u. MAR se nalazi na bijeloj listi Pariškog memoranduma o razumijevanju, što označava visoku kvalitetu. Certifikati se izdaju u elektronskom formatu.
- hipoteke: Hipoteke mogu biti regulisane bilo kojim stranim zakonom.
Registracija komercijalne jahte
Madeira je također atraktivna opcija za registraciju komercijalnih jahti.
Podobnost i dokumentacija
Komercijalne jahte s dužinom trupa između 7 i 50 metara i maksimalnim kapacitetom od 12 putnika plus posada ispunjavaju uslove. Dokumentacija je slična komercijalnim plovilima, ali uključuje specifične zahtjeve za jahtu kao što su odobrenje prototipa, certifikat graditelja, ažurirani izvještaj o pregledu, CE certifikat o ispitivanju tipa, dozvola stanice i fotografije jahte u boji.
Državljanstvo posade jahti
Za komercijalne jahte, zahtjevi u pogledu nacionalnosti za članove posade su često fleksibilniji. Iako se primjenjuje opće pravilo MAR-a za komercijalne brodove, izuzeća se mogu odobriti iz opravdanih razloga.
Porezne i operativne olakšice za jahte
Komercijalne jahte registrovane pod MAR-om uživaju:
- Poreske olakšice za posadu: Oslobađanje od poreza na dohodak za članove posade i smanjeni socijalni troškovi (2.7%).
- pristup: Puni pristup evropskim i međunarodnim vodama.
Dixcart Portugal Lda
Dixcart Portugal je tokom godina pomagao raznim brodarskim kompanijama i radio na raznim međunarodnim brodarskim angažmanima. Za više informacija, kontaktirajte nas na: savjet.portugal@dixcart.com.
