Com a part integral de Portugal, Madeira gaudeix de ple accés a tots els tractats i convenis internacionals de Portugal. Això significa que les persones físiques i jurídiques registrades o residents a Madeira es beneficien de l'extensa xarxa d'acords internacionals de Portugal. Una MIBC és, a tots els efectes, una empresa registrada a Portugal.

El MIBC opera sota un règim creïble i recolzat per la UE (amb supervisió total), cosa que el distingeix d'altres jurisdiccions amb impostos més baixos. L'OCDE l'accepta plenament com a zona de lliure comerç on-shore compatible amb la UE, i no està inclòs en cap llista negra internacional.

El motiu pel qual els MIBC gaudeixen d'un tipus impositiu més baix és perquè el règim està reconegut com una forma d'ajuda estatal que ha estat aprovada per la Comissió Europea. El règim compleix els principis de l'OCDE, BEPS i les directives fiscals europees.

Madeira proporciona el marc per a:

• Beneficis de ser membre de la UELes empreses de Madeira obtenen els avantatges d'operar dins d'un estat membre de la UE i de l'OCDE, incloent-hi números d'IVA automàtics per a un accés sense problemes al mercat intracomunitari de la UE.
• Sistema Jurídic sòlidTotes les directives de la UE s'apliquen a Madeira, la qual cosa garanteix un sistema jurídic modern i ben regulat que prioritza la protecció dels inversors.
• mà d'obra qualificada i baixos costosPortugal i Madeira ofereixen una mà d'obra altament qualificada i uns costos operatius competitius en comparació amb moltes altres jurisdiccions europees.
• Estabilitat política i socialPortugal es considera un país políticament i socialment estable, que ofereix un entorn segur per a les empreses.
• Qualitat de VidaMadeira ofereix una excel·lent qualitat de vida amb seguretat, un clima suau i bellesa natural. Compta amb un dels costos de vida més baixos de la UE, una força laboral jove i multilingüe (l'anglès és una llengua comercial clau) i un aeroport internacional amb fortes connexions amb Europa i altres parts del món.

El MIBC ofereix un marc fiscal de bona reputació per a les corporacions:

• Tipus impositiu de societats reduïtUn tipus impositiu de societats del 5% sobre la renda activa, garantit per la UE fins com a mínim a finals del 2028 (Cal tenir en compte que, com que es tracta d'un règim d'ajudes estatals, cal que la UE el renovi cada diversos anys; s'ha renovat durant les últimes tres dècades i actualment hi ha converses en curs amb la UE.)Aquest tipus s'aplica als ingressos derivats d'activitats internacionals o relacions comercials amb altres empreses MIBC dins de Portugal.
• Exempció de dividendsEls accionistes individuals i corporatius no residents estan exempts de la retenció d'impostos sobre les remeses de dividends, sempre que no siguin residents de jurisdiccions de la "llista negra" de Portugal.
• Sense impostos sobre pagaments a tot el mónNo hi ha impostos sobre els pagaments mundials d'interessos, royalties i serveis.
• Accés als convenis de doble imposicióBeneficia't de l'extensa xarxa de tractats de doble imposició de Portugal, minimitzant les obligacions fiscals transfrontereres.
• Règim d'exempció de participació: Aquest règim ofereix importants avantatges, com ara:
  • Exempció de la retenció d'impostos sobre les distribucions de dividends (subjecte a certes condicions).
  • Exempció sobre els guanys de capital rebuts per l'entitat MIBC (amb una participació mínima del 10% mantinguda durant 12 mesos).
  • Exempció en la venda de filials i guanys de capital pagats als accionistes per la venda de la societat MIBC.
• Exempció d'altres impostosGaudeix d'exempcions de l'impost de timbre, l'impost sobre la propietat, l'impost sobre transmissions patrimonials i els recàrrecs regionals/municipals (fins a un límit del 80% per impost, transacció o període).
• Protecció de la inversióBeneficiar-se dels tractats de protecció d'inversions signats per Portugal (que, segons l'experiència passada, s'han respectat).

El MIBC és adequat per a una àmplia gamma d'activitats, incloent-hi les indústries comercials, industrials i relacionades amb els serveis, així com el transport marítim. Les empreses del comerç electrònic, la gestió de la propietat intel·lectual, el comerç, el transport marítim i la navegació poden maximitzar aquests beneficis en particular.

veure aquí per a més detalls.

Per constituir una empresa al MIBC, s'han de complir certes condicions:

• Llicència governamentalL'empresa MIBC ha d'obtenir una llicència governamental del Sociedade de Desenvolvimento da Madeira (SDM), concessionari oficial del MIBC.
• Enfocament d'activitat internacionalEl tipus impositiu de societats reduït del 5% s'aplica als ingressos generats per activitats internacionals (fora de Portugal) o per relacions comercials amb altres empreses MIBC dins de Portugal.
  • Els ingressos generats a Portugal estaran subjectes als tipus estàndard aplicables al lloc on es va dur a terme l'activitat – vegeu aquí per a les tarifes.
• Exempció fiscal de les plusvàluesAquesta exempció en la venda d'accions de la societat MIBC no s'aplica als accionistes que siguin residents fiscals a Portugal o en un "paradís fiscal" (tal com es defineix a Portugal).
• Exempcions de l'Impost sobre Béns ImmoblesEs concedeix exempció de l'impost de transmissions patrimonials (IMT) i de l'impost municipal sobre béns immobles (IMI) per a les propietats utilitzades exclusivament per a l'activitat de l'empresa.

Un aspecte crucial del règim MIBC és la seva clara definició dels requisits de substància, centrats principalment en la creació de llocs de treball. Aquests requisits garanteixen que l'empresa tingui una presència econòmica real a Madeira i siguin verificables en diferents etapes:

1. Després de la incorporacióDins dels primers sis mesos d'activitat, l'empresa MIBC ha de:
   • Contractar almenys un empleat I dur a terme una inversió mínima de 75,000 € en actius fixos (tangibles o intangibles) durant els dos primers anys d'activitat, O
   • Contractar sis empleats durant els primers sis mesos d'activitat, eximint-los de la inversió mínima de 75,000 €.
2. Base contínuaL'empresa ha de mantenir contínuament almenys un empleat a temps complet a la seva nòmina, que pagui l'impost sobre la renda de les persones físiques i la Seguretat Social portuguesos. Aquest empleat pot ser director o membre del consell d'administració de l'empresa MIBC.

Si us plau, llegiu aquí per a més detalls sobre el tipus d'inversions i altra informació sobre els requisits de substància.

Els límits de renda imposable s'apliquen a les empreses del MIBC per garantir la distribució equitativa dels beneficis, especialment per a les empreses més grans. El tipus impositiu de societats del 5% s'aplica a la renda imposable fins a un cert límit, que es determina pel nombre de llocs de treball i/o la inversió d'una empresa; vegeu la taula següent per obtenir més informació:

A més d'aquest límit de renda imposable anterior, s'aplica un límit secundari. Els beneficis fiscals atorgats a les empreses MIBC (la diferència entre el tipus impositiu normal de Madeira (fins al 14.2% a partir del 2025) i l'impost inferior del 5% aplicat als beneficis imposables) estan limitats a la quantitat més baixa de les següents:

• El 15.1% de la facturació anual; O
• El 20.1% dels guanys anuals abans d’interessos, impostos i amortitzacions; O
• 30.1% dels costos laborals anuals.

Qualsevol renda imposable que superi els límits impositius respectius es grava al tipus impositiu general de societats de Madeira, que actualment és del 14.2% (a partir del 2025). Això significa que una empresa pot tenir un tipus impositiu efectiu mixt entre el 5% i el 14.2% al final de cada exercici fiscal, depenent de si supera els límits impositius designats.