Navegant per la deducció de l'IVA en vehicles a Portugal
A Portugal, les normes perquè una empresa pugui deduir l'impost sobre el valor afegit (IVA) en les adquisicions de vehicles són força específiques, principalment depenent del tipus de vehicle i del seu ús. Comprendre aquestes regulacions és crucial per a les empreses que volen optimitzar la seva posició fiscal.
La regla general: sense deducció de l'IVA per a turismes
Com a principi fonamental, el Codi de l'IVA portuguès prohibeix generalment la deducció de l'IVA en la compra, el lloguer o l'ús de turismes. Això inclou costos associats com el manteniment, les reparacions i el combustible. Aquesta és la regla més important que han de recordar les empreses.
Excepcions: quan és possible la deducció de l'IVA
Afortunadament, hi ha excepcions específiques a aquesta regla, principalment relacionades amb la funció del vehicle dins de les operacions comercials principals d'una empresa o amb incentius governamentals per a un transport més ecològic.
Vehicles per a activitats empresarials específiques
Es permet la deducció completa de l'IVA per als vehicles que són l'objecte principal de l'activitat comercial d'una empresa. Això s'aplica a:
- Taxis i vehicles per al transport públic.
- Vehicles utilitzats per empreses de lloguer de cotxes (per exemple, lloguer de cotxes).
- Vehicles que formen part de l'estoc d'un concessionari d'automòbils.
- Vehicles utilitzats en altres activitats on es generen ingressos directament del seu funcionament, com ara en autoescoles o per operadors turístics.
Vehicles elèctrics i híbrids endollables
Portugal ofereix importants incentius fiscals per a vehicles elèctrics i híbrids endollables per fomentar l'adopció d'un transport més ecològic.
- Vehicles elèctrics (VE): Es pot deduir el 100% de l'IVA en l'adquisició de vehicles elèctrics, sempre que el cost (sense IVA) no superi els 62,500 €.
- Vehicles híbrids endollables (PHEV): També és possible una deducció del 100% de l'IVA, però el cost d'adquisició (sense IVA) no ha de superar els 50,000 €.
Tant per als vehicles elèctrics com per als vehicles híbrids endollables, l'IVA sobre l'electricitat destinada a la càrrega és totalment deduïble.
Altres consideracions importants
Amortització
Fins i tot si l'IVA no és deduïble, el cost del vehicle generalment es pot amortitzar com una despesa empresarial, cosa que ajuda a reduir la responsabilitat tributària per l'impost de societats (IRC). Tanmateix, hi ha límits pel que fa al valor que es pot amortitzar.
- Per a un turisme tradicional, la depreciació màxima deduïble d'impostos està limitada a un cost d'adquisició d'aproximadament 25,000 €.
- Aquest límit és més alt per als vehicles elèctrics (62,500 €) i els vehicles híbrids endollables (50,000 €), d'acord amb les normes de deducció de l'IVA.
Fiscalitat Autònoma (Tributació Autònoma)
Les empreses de Portugal que proporcionen cotxes per a ús privat dels seus empleats poden estar subjectes a la "fiscalitat autònoma" (Tributació Autònoma), un impost addicional sobre certes despeses de l'empresa. El tipus impositiu depèn del cost del vehicle i de les seves característiques ambientals. La tributació autònoma sobre les despeses amb vehicles es pot resumir de la manera següent:
| Cost d'adquisició/tipus de vehicle | Híbrids endollables* | vng | un altre |
| Cost d'adquisició inferior a 37,500 € | 2.5% | 2.5% | 8% |
| Cost d'adquisició entre 37,500 € i 45,000 € | 7.5% | 7.5% | 25% |
| Cost d'adquisició igual o superior a 45,000 € | 15% | 15% | 32% |
*Quina bateria es pot carregar mitjançant una connexió a la xarxa elèctrica, amb una autonomia elèctrica mínima de 50k, i unes emissions oficials inferiors a 50 gCO2/km?
- Els vehicles elèctrics estan exempts de la tributació autònoma si el seu cost és inferior a 62,500 €.
- Els vehicles híbrids endollables i altres tipus de combustible estan subjectes a tarifes específiques.
Requisits de la factura
Per reclamar les deduccions de l'IVA aplicables, la factura de compra ha d'estar a nom de l'empresa, incloure el seu número d'IVA i complir tots els requisits legals.
Contacta'ns
Per a més informació, poseu-vos en contacte amb Dixcart Portugal: advice.portugal@dixcart.com.
Tingueu en compte que això no és assessorament fiscal i només té finalitats de debat.
