Règim de residents no habituals (NHR) revisat de Portugal: procés i requisits explicats
Després de la publicació de la normativa del Govern el desembre de 2024, Portugal ha reintroduït un nou Règim de Residents No Habituals (NHR), conegut com a "NHR 2.0" o IFICI (Incentiu per a la Recerca Científica i la Innovació). El nou règim és, efectiu a partir de l'1 de gener de 2024, un esquema d'incentius fiscals redissenyat que substitueix l'anterior NHR.
En resum, el règim consisteix a permetre que aquells que trien Portugal com a base per establir la seva empresa o exercir una activitat professional respectiva a Portugal, es beneficiïn de diversos avantatges fiscals.
Els avantatges clau, disponibles durant 10 anys naturals a partir del moment en què esdevenen residents fiscals a Portugal, es resumeixen a continuació:
- Tipus d'impost fix del 20% sobre els ingressos portuguesos qualificats.
- Exclusió de l'impost per a beneficis empresarials d'origen estranger, ocupació, royalties, dividends, interessos, lloguers i plusvàlues.
- Només les pensions estrangeres i els ingressos de jurisdiccions a la llista negra continuen subjectes a impostos.
Requisits per al nou NHR:
Les persones que vulguin beneficiar-se del nou NHR poden fer-ho sempre que compleixin els requisits següents:
- Data de tancament: En general, les sol·licituds s'han de presentar abans del 15 de gener de l'any següent després de ser resident fiscal a Portugal (els anys fiscals de Portugal s'ajusten als anys naturals). S'aplica un període transitori per a aquells que es van convertir en residents fiscals entre l'1 de gener i el 31 de desembre de 2024, amb una data límit el 15 de març de 2025.
- No residència prèvia: En general, les persones físiques no han d'haver estat residents fiscals a Portugal durant els cinc anys anteriors a la seva sol·licitud.
- Professions qualificades: Per ser elegibles, les persones han d'estar emprades en almenys una professió altament qualificada, que inclou:
- Directors d'empreses
- Especialistes en ciències físiques, matemàtiques, enginyeria (excepte arquitectes, urbanistes, aparelladors i dissenyadors)
- Dissenyadors de productes o equips industrials
- els metges
- Professorat universitari i d'educació superior
- Especialistes en tecnologies de la informació i la comunicació
- Criteris de qualificació: Els professionals altament qualificats solen requerir:
- Un títol mínim de batxillerat (equivalent al nivell 6 del Marc Europeu de Qualificacions); i
- Almenys tres anys d'experiència professional rellevant.
- Elegibilitat empresarial: Per optar a la NHR portuguesa segons els criteris d'elegibilitat empresarial, les persones han de ser empleades per empreses que compleixin requisits específics, a saber:
- Les empreses elegibles han d'operar dins de codis d'activitat econòmica específics (CAE) tal com s'estableix a l'Ordre Ministerial.
- Les empreses han de demostrar que almenys el 50% de la seva facturació prové d'exportacions.
- Pertànyer als sectors elegibles, com ara les indústries extractives, la indústria manufacturera, la informació i la comunicació, la R+D en ciències físiques i naturals, l'educació superior i les activitats de salut humana.
- Procés d'aplicació:
- Els formularis específics s'han de presentar a les autoritats competents (que poden incloure les autoritats fiscals) per a la verificació de l'elegibilitat. Això és el que pot ajudar Dixcart Portugal.
- Documents d'aplicació: Els documents requerits poden incloure:
- Còpia del contracte de treball (o beca científica)
- Certificat de registre de l'empresa actualitzat
- Acreditació de la titulació acadèmica
- Declaració de l'empresari que acrediti el compliment de l'activitat i els requisits d'elegibilitat
- Confirmació anual:
- Les autoritats fiscals portugueses confirmaran l'estatus NHR 2.0 anualment abans del 31 de març.
- Els contribuents hauran de portar registres que acreditin que han desenvolupat l'activitat qualificada i han generat els ingressos corresponents durant els exercicis aplicables i han d'aportar aquesta justificació quan ho sol·licitin per beneficiar-se dels respectius avantatges fiscals.
- Canvis i extinció:
- Si hi ha canvis en les dades originals de la sol·licitud que afectin l'autoritat competent o l'entitat verificadora de l'activitat de valor afegit, s'ha de presentar una nova sol·licitud.
- En cas de modificació o finalització de l'activitat qualificada, els contribuents han d'informar a les entitats corresponents abans del 15 de gener de l'any següent.
Quines són les conseqüències fiscals per a les meves fonts d'ingressos?
La taxa impositiva i el tractament variaran; consulteu el nostre article sobre Conseqüències Fiscals del Règim de Residents No Habituals per més informació.
Contacta'ns
Dixcart Portugal ofereix una sèrie de serveis a clients internacionals. Poseu-vos en contacte per obtenir més informació (advice.portugal@dixcart.com).
Tingueu en compte que l'anterior no s'ha de considerar com un assessorament fiscal i només té finalitats de discussió.
