Guia Pràctica Fiscal de Successions i Donacions Rebudes a Portugal
La planificació immobiliària és necessària, ja que Benjamin Franklin estaria d'acord amb la seva cita "Res és segur excepte la mort i els impostos".
Portugal, a diferència d'alguns països, no té impost de successions, però fa ús d'un impost de timbre anomenat "Impost de timbre" que s'aplica a la transferència d'actius en cas de defunció o donacions vitalicies.
Quines implicacions successives existeixen a Portugal?
La llei de successions de Portugal aplica l'herència forçosa, la qual cosa implica que una part fixa del vostre patrimoni, és a dir, els actius mundials, passarà automàticament a la família directa. Com a resultat, el vostre cònjuge, els vostres fills (biològics i adoptats) i els ascendents directes (pares i avis) reben una part del vostre patrimoni tret que s'indiqui expressament el contrari.
Si la vostra intenció és establir disposicions específiques per anul·lar aquesta regla, això es pot fer amb la redacció d'un testament a Portugal.
Tingueu en compte que les parelles no casades (tret que cohabitan almenys dos anys i hagin notificat formalment la unió a les autoritats portugueses) i els fillastres (tret que siguin adoptats legalment), no es consideren familiars immediats i, per tant, no rebran una part del vostre patrimoni.
Com s'aplica la successió als estrangers?
D'acord amb el reglament de successió de la UE Brussel·les IV, la llei de la vostra residència habitual s'aplica normalment a la vostra herència per defecte. Tanmateix, com a nacional estranger, podeu triar la llei de la vostra nacionalitat per aplicar-la, potencialment anul·lant les regles portugueses d'herència forçada.
Aquesta elecció s'ha d'indicar clarament en el seu testament o en una declaració independent feta durant la seva vida.
Qui està subjecte a l'impost de timbre?
El tipus impositiu general a Portugal és del 10%, aplicable als beneficiaris d'herències o donatius. Tanmateix, hi ha certes exempcions per als familiars propers, com ara:
- Cònjuge o parella civil: No es paga cap impost sobre l'herència d'un cònjuge o parella civil.
- Fills, néts i fills adoptats: No es paga cap impost sobre successions de pares, avis o pares adoptius.
- Pares i avis: No es paga cap impost sobre successions de fills o néts.
Béns subjectes a impostos de timbre
L'impost de timbre s'aplica a la transferència de tots els béns situats a Portugal, independentment d'on resideixi el difunt o el beneficiari de l'herència. Això inclou:
- Estat real: Propietats, inclosos habitatges, apartaments i terrenys.
- Béns mobles: Pertinences personals, vehicles, vaixells, obres d'art i accions.
- Comptes bancàries: Comptes d'estalvi, comptes corrents i comptes d'inversió.
- Interessos comercials: Participacions en empreses o negocis que operen a Portugal.
- criptomoneda
- Propietat intelectual
Tot i que heretar un actiu pot ser beneficiós, és important recordar que també pot comportar un deute pendent que s'ha de liquidar.
Càlcul de l'impost de timbre
Per calcular l'impost de timbre a pagar, es determina el valor imposable de l'herència o donació. El valor imposable és el valor de mercat dels béns en el moment de la mort o donació, o en el cas de propietats amb seu a Portugal, el valor imposable és el valor de l'actiu registrat a efectes fiscals. Si l'immoble ha estat heretat/donat d'un cònjuge o parella civil i ha estat copropietat durant el matrimoni o la convivència, el valor imposable es reparteix proporcionalment.
Un cop establert el valor imposable, s'aplica el tipus impositiu del 10%. El passiu fiscal final es calcula en funció dels actius nets rebuts per cada beneficiari.
Exempcions i exempcions potencials
Més enllà de les exempcions per als familiars propers, hi ha exempcions i alleujaments addicionals que poden reduir o eliminar la responsabilitat de l'impost de timbre.
Aquests inclouen:
- Llegats a organitzacions benèfiques: Les donacions a institucions benèfiques reconegudes estan exemptes d'impostos.
- Transferències a beneficiaris amb discapacitat: Les herències rebudes per persones dependents o amb discapacitat greu poden ser elegibles per a la desgravació fiscal.
Documents, lliuraments i terminis
A Portugal, fins i tot si rebeu una donació o una herència exempta, encara heu de presentar una presentació a l'autoritat fiscal. Són aplicables els següents documents amb els terminis associats:
- Herència: el model 1 s'ha de presentar abans del final del tercer mes següent a la mort.
- Regal: el formulari Model 1 s'ha d'enviar dins dels 30 dies des de la data d'acceptació del regal.
Pagament i data de venciment de l'impost de timbre
L'impost de timbre s'ha de pagar, per part de la persona que rep l'herència o la donació, en el termini de dos mesos des de la notificació de la defunció i, en el cas de la recepció de la donació, a finals del mes següent. Tingueu en compte que la propietat d'un actiu no es pot transferir fins que no es pagui l'impost; a més, no podeu vendre l'actiu per pagar l'impost.
Distribució Patrimonial i Orientació Fiscal
Podeu tenir un testament "a nivell mundial" per cobrir els vostres actius a totes les jurisdiccions, però no és aconsellable. Si teniu actius significatius en diverses jurisdiccions, hauríeu de considerar testaments diferents per atendre cada jurisdicció.
Per a aquells que tinguin actius a Portugal, s'aconsella tenir testament a Portugal.
Poseu-vos en contacte ara per obtenir més informació
Navegar per qüestions d'impost sobre successions a Portugal pot ser complex, especialment per als no residents o aquells amb situacions de successió complexes.
La recerca d'orientació professional pot proporcionar una assistència personalitzada, una avaluació intel·ligent de l'escenari de l'herència i ajudar a minimitzar o optimitzar les responsabilitats.
Arribeu a Dixcart Portugal per a més informació advice.portugal@dixcart.com.
