Quines són les conseqüències fiscals dels règims RNH?
Els contribuents que siguin elegibles per a NHR (Residents No Habituals) o IFICI (Incentius per a la Recerca Científica i la Innovació) es beneficien d'un paquet d'avantatges fiscals respectius, durant un període de 10 anys naturals consecutius (amb l'opció d'utilitzar els tipus marginals, si inferior), a partir de la data efectiva de la residència fiscal portuguesa.
Resum de conseqüències fiscals diferenciant entre el règim de NHR anterior i nou (IFICI/NHR2.0)
| Règim NHR anterior (Avi: els respectius residents fiscals continuen beneficiant-se de les antigues normes) | Nou règim de NHR ("NHR 2.0"), IFICI (En vigor l'1 de gener de 2024) | |
| A qui s'aplica això? | Els que esdevenen residents fiscals abans del 31 de desembre de 2023, o aquells, segons les normes transitòries, esdevenen residents fiscals abans del 31 de desembre de 2024. | Aquells que esdevinguin residents fiscals a partir de l'1 de gener de 2024 i compleixin els criteris respectius: vegeu enllaç. |
| Empleats o contractistes d'una entitat amb seu a Portugal | Imposició del 20% per a activitats d'alt valor afegit. | Impost del 20% per treballs per a determinades activitats subvencionables. |
| Empleats o contractistes que treballen per a una empresa amb seu a l'estranger (excepció d'ingressos salarials exempts) | Imposició del 20% per a activitats d'alt valor afegit si els ingressos no tributen a l'estat d'origen. | No subjectes a impostos si es tracta d'una activitat d'alt valor afegit o subjectes a tributació progressiva fins al 48% més recàrrecs. |
| HNWI que obté només ingressos relacionats amb passius (estrangers) | Només alguns ingressos passius estrangers poden estar exempts. Els guanys de la cartera generalment tributen al 28%. Jurisdicions fiscals a la llista negra (35%). | No subjecte a impostos, amb l'excepció de les jurisdiccions fiscals a la llista negra (35%). |
| HNWI que obté només ingressos relacionats amb passius (local/Portugal) | 28% (tret que s'apliquen tipus marginals, si són inferiors) o altres exempcions. | 28% (tret que s'apliquen tipus marginals, si són inferiors) o altres exempcions. |
| Pensionistes | 10% o exempt. | Imposició progressiva fins al 48% més recàrrecs. |
| Treballs d'R+D realitzats a Portugal | Impost del 20% per a activitats d'alt valor afegit. Altres ingressos passius estrangers poden estar exempts. | Impost del 20% per treballs per a determinades activitats subvencionables. Exempt d'ingressos estrangers de diverses categories d'ingressos. |
Formo part del NHR anterior: això m'afecta?
Com que l'anterior règim de NHR serà reconegut (inclosos els que esdevinguin residents fiscals abans del 31 de desembre de 2024), no hi ha cap impacte per a les persones que ja gaudeixen de l'estatus de NHR. El règim continuarà existint fins que s'arribi al període de 10 anys de NHR, des del moment en què cada individu respectiu es va registrar a NHR.
Contacta'ns
Dixcart Portugal ofereix una sèrie de serveis a clients internacionals. Poseu-vos en contacte per obtenir més informació (advice.portugal@dixcart.com).
Tingueu en compte que l'anterior no s'ha de considerar com un assessorament fiscal i només té finalitats de discussió.
