Navegació marítima i iots a Portugal: per què Madeira (Portugal) és un centre principal per a les empreses marítimes
Sortint cap a l'èxit
Madeira (Portugal), amb la seva ubicació estratègica i el seu robust Centre Internacional de Negocis (MIBC), ofereix una proposta atractiva per a les empreses marítimes que busquen establir una forta presència al mercat europeu. Per a aquelles que es dediquen al transport de matèries primeres, com ara fueloil, GNL (o altres), o fins i tot a la navegació comercial, Madeira ofereix un entorn empresarial favorable amb un marc fiscal de bona reputació aprovat per la Comissió Europea i processos de registre simplificats.
Com a part del MIBC, el Registre Internacional de Navegació Marítima de Madeira (MAR) de Portugal, establert el 1989, s'ha convertit en una opció líder per als armadors de tot el món. Està inclòs a la llista blanca tant del Memoràndum d'Entendre de París com del Memoràndum d'Entendre per Mediterrani i no es considera una bandera de conveniència. Els vaixells registrats al MAR enarboren la bandera portuguesa i estan subjectes a tots els tractats internacionals signats per Portugal.
Aquest article aprofundeix en els detalls que cal saber per a aquells interessats en col·locar un vaixell comercial (activitats de navegació o iots) en una empresa marítima a Portugal, Madeira.
Establiment de la vostra empresa marítima a Madeira
La creació d'una empresa marítima a Portugal implica un procés clar i pas a pas dissenyat per facilitar una constitució i un funcionament sense problemes. Les empreses normalment es registren a l'illa portuguesa de Madeira a causa del marc legal que existeix per facilitar aquestes estructures, és a dir, la Centre Internacional de Negocis de Madeira (MIBC)El règim es beneficia de l'aprovació de la UE, així com del compliment dels requisits internacionals de l'OCDE i del BEPS.
El viatge d'incorporació
El procés comença amb l'aprovació del nom per part del Registre Mercantil Nacional (RNPC). Un cop aprovada, l'empresa es constitueix, normalment com a Societat de Responsabilitat Limitada (Lda), que requereix una escriptura pública. A continuació, l'empresa ha de ser registrada i publicada al Diari Oficial de la Regió Autònoma de Madeira (JORAM). A continuació, haureu de presentar una Declaració d'Inici d'Activitat i registrar-vos a la Seguretat Social.
Ús de l'estructura MIBC
La sol·licitud de llicència es presenta a través de Sociedade de Desenvolvimento da Madeira (SDM), el concessionari oficial del MIBC. Aquesta sol·licitud requereix dades com ara el nom de l'empresa, l'adreça, l'activitat empresarial, el valor de la inversió i el nombre de llocs de treball que teniu previst crear.
Si l'entitat propietària no està constituïda a Madeira, cal nomenar un representant local. El més important és que, per poder optar a... Beneficis fiscals de la MIBC, la vostra empresa ha de complir els requisits de substància, que generalment inclouen la creació d'almenys un lloc de treball local que no sigui tripulant (que ha de ser resident fiscal a Madeira) en un termini de sis mesos i una inversió mínima de 75,000 € en actius en un termini de dos anys a partir de la llicència (si es creen menys de 6 llocs de treball a Madeira).
Exemples del requisit de substància d'inversió de 75,000 €
Aquesta inversió mínima de 75,000 € ha de ser en actius fixos tangibles o intangibles i estar directament relacionada amb les activitats comercials de l'empresa. Per a una empresa marítima, aquestes inversions podrien incloure:
- Adquisició d'un vaixell: Una adquisició d'un vaixell que serà operat per l'empresa Madeira. Això és particularment rellevant donada la naturalesa d'un negoci marítim, ja que el vaixell és un actiu productiu primari. Tanmateix, és crucial que el vaixell s'utilitzi realment dins de l'àmbit de les activitats amb llicència MIBC de l'empresa i contribueixi a la seva generació d'ingressos, i el més important, que el vaixell s'utilitzi com a mínim a Madeira.
- Adquisició de locals d'oficina a Madeira, per servir com a base operativa de l'empresa. Això proporciona una presència física i demostra una activitat real.
- Compra de programari marítim especialitzat i infraestructura informàtica per a la gestió de vaixells, la logística, la cartografia, la comunicació o la gestió de la tripulació. Aquests s'haurien de desenvolupar o adquirir a l'illa de Madeira.
- Inversió en equipament professional necessaris per a les operacions de l'empresa, com ara sistemes de navegació, dispositius de comunicació o eines especialitzades per al manteniment de vaixells o la manipulació de càrrega.
- Adquisició de drets de propietat intel·lectual directament rellevants per al negoci marítim, com ara patents per a tecnologies innovadores de navegació o marques comercials per a serveis patentats. Aquestes s'haurien de desenvolupar o adquirir a l'illa de Madeira.
Aquestes inversions han de ser identificables, estar controlades per l'empresa i generar beneficis econòmics futurs. És important que siguin de naturalesa productiva o activa, en lloc d'inversions financeres passives. Les inversions/carteres financeres no compleixen els requisits d'inversió de 75,000 €.
Visió general del marc fiscal
El MIBC opera sota un règim creïble i recolzat per la UE (amb supervisió total), cosa que el distingeix d'altres jurisdiccions amb impostos més baixos. L'OCDE l'accepta plenament com a zona de lliure comerç on-shore compatible amb la UE, i no està inclòs en cap llista negra internacional.
El motiu pel qual els MIBC gaudeixen d'un tipus impositiu més baix és perquè el règim està reconegut com una forma d'ajuda estatal que ha estat aprovada per la Comissió Europea. El règim compleix els principis de l'OCDE, BEPS i les directives fiscals europees.
Marc fiscal de la MIBC
El MIBC de Madeira ofereix el següent marc fiscal per a les empreses marítimes:
- Impost de Societats (IRC): Gaudeix d'un tipus impositiu de societats reduït de 5% sobre la renda imposable d'operacions exclusivament amb entitats portugueses no residents o altres societats MIBC. Els guanys de capital sobre els actius de l'empresa també es graven al 5%.
- Exempció de retenció d'impostos: Exempció total de les remeses de dividends a accionistes no residents (sempre que no siguin de jurisdiccions incloses a la "llista negra").
- Exempció de guanys de capital: Sense impostos sobre els pagaments de guanys de capital als accionistes sobre accions que posseeixin i que no siguin residents en jurisdiccions de la "llista negra".
- Exempció en altres pagaments: Sense retenció d'impostos sobre pagaments mundials d'interessos, royalties i serveis.
- Exempció de participació: Es pot aplicar el dret a acollir-se al règim d'exempció de participació de Portugal sobre dividends i guanys de capital.
- Exempció de l'impost sobre la renda de la tripulació: Els membres de la tripulació no portuguesos de vaixells comercials i iots registrats al MAR estan exempts de l'impost sobre la renda de les persones físiques a Portugal, sempre que tinguin una assegurança pública o privada.
- Seguretat Social per a la tripulació: Els membres de la tripulació no portuguesos poden no estar obligats a contribuir al règim de seguretat social portuguès en determinades condicions. Per als nacionals o residents portuguesos, s'aplica un tipus de contribució total del 2.7% (2.0% empresari, 0.7% empleat).
- Convenis de doble imposició: Accés a l'extensa xarxa de tractats internacionals de Portugal per evitar la doble imposició.
- Impost de timbre i impostos locals: An Exempció del 80% sobre l'impost de timbre, l'impost municipal sobre la propietat, l'impost de transmissions patrimonials, el recàrrec regional i municipal i altres impostos locals, sempre que les altres parts no siguin residents portugueses o també siguin societats MIBC.
- Protecció de la inversió: Beneficiar-se dels tractats de protecció d'inversions signats per Portugal (que, per experiència, s'han respectat).
Navegant per l'IVA per a vaixells a Portugal: avantatges clau
Com a estat membre de la UE, Portugal ofereix importants beneficis en matèria d'IVA tant per a la navegació comercial com per a la navegació de iots. Aquests avantatges són especialment rellevants per a les empreses que operen en el marc del Centre Internacional de Negocis de Madeira (MIBC). Comprendre aquestes normes és essencial per optimitzar els costos.
Comprensió de l'estat de l'IVA del vostre vaixell
Les normes de l'IVA sobre l'adquisició o importació d'un vaixell depenen de la seva mida i antiguitat.
- Embarcacions de menys de 7.5 metres: No es paga IVA per aquests vaixells a Portugal, independentment de si són nous o usats.
- Embarcacions de més de 7.5 metres (noves): L'IVA s'aplica a Portugal si el vaixell es considera "nou".
Una embarcació es classifica com a "nova" si es compleix alguna de les condicions següents:
- La venda es produeix menys de tres mesos després del seu primer ús.
- El motor té menys de 100 hores d'ús.
Embarcacions de més de 7.5 metres (usades): L'IVA no es paga a Portugal si el vaixell no es considera "nou" d'acord amb els criteris anteriors.
Exempcions i deduccions de l'IVA
Els vaixells comercials genuïns poden beneficiar-se d'exempcions importants de l'IVA que redueixen dràsticament els costos operatius.
| Per a vaixells comercials | Per a iots comercials |
| L'adquisició, importació, fletament, equipament, aprovisionament, reparació i manteniment de vaixells utilitzats principalment per a la navegació comercial internacional (per exemple, vaixells de càrrega, petroliers) generalment estan exempts de l'IVA segons la legislació de la UE. | Els iots comercials que realment es dediquen a activitats de xàrter es beneficien d'un tractament d'IVA molt favorable a Portugal. Això inclou exempcions en l'adquisició i el registre, així com en les activitats de xàrter en si. |
| El subministrament de combustible i petroli per a aquests vaixells també sol tenir un tipus impositiu zero a efectes de l'IVA. | A més, la reparació i el manteniment, així com el subministrament de combustible i oli per a iots comercials, també solen estar exempts de l'IVA. |
| El criteri crucial és l'ús comercial genuí del vaixell en aigües internacionals. | Per qualificar-se, el iot ha d'estar realment dedicat a una activitat de xàrter comercial en alta mar i mantenir els acords de xàrter i els registres operatius adequats. |
Beneficis addicionals de l'IVA
- Deductibilitat de l'IVA i càrrec invers: Per a les empreses registrades a l'IVA a Portugal (incloses les entitats MIBC), el mecanisme d'inversió del càrrec es pot aplicar a les adquisicions intracomunitàries. Això significa que quan es compra una embarcació usada a un proveïdor registrat a l'IVA en un altre país de la UE, el comprador és responsable de comptabilitzar l'IVA, cosa que sovint resulta en un pagament net zero per a les operacions comercials que compleixen els requisits. L'IVA sobre les despeses operatives elegibles també es pot reclamar. Aquest principi també s'aplica a les adquisicions de fora d'Europa.
- Sense IVA en vendes a l'exportació: La venda d'un vaixell per a l'exportació a un país no pertanyent a la UE no està subjecta a l'IVA portuguès.
Una distinció crucial: ús comercial vs. ús privat
És fonamental entendre que aquests importants avantatges de l'IVA s'apliquen gairebé exclusivament a operacions comercials genuïnesEls iots o embarcacions privades utilitzades per a l'oci generalment estaran subjectes al tipus impositiu complet de l'IVA portuguès (22% a Madeira) en el moment de la seva importació a la UE. La distinció entre ús comercial i privat és rigorosament aplicada per les autoritats fiscals, i qualsevol tergiversació podria comportar sancions severes.
Deduccions fiscals per a la bonificació de capital i mètodes d'amortització
A Portugal, la capacitat d'una empresa per amortitzar actius tangibles com iots i vaixells amb finalitats fiscals és un aspecte clau de la gestió fiscal, que pot garantir l'optimització del valor temporal dels diners i una millor gestió de l'efectiu que d'altra manera es podria utilitzar en el negoci. Les normes estan dissenyades per alinear-se amb l'ús de l'actiu i la seva vida útil prevista.
Mètodes d'amortització
La legislació fiscal portuguesa permet a les empreses triar entre dos mètodes principals d'amortització:
- Mètode de línia rectaAquest és el mètode més comú i senzill. Reparteix el cost de l'actiu uniformement al llarg de la seva vida útil, utilitzant tipus que generalment són coherents amb les pràctiques estàndard de la indústria.
- Mètode de saldo decreixentAquest mètode permet una depreciació més alta durant els primers anys de la vida útil d'un actiu. Es calcula aplicant un coeficient específic al tipus d'interès lineal. Això és especialment beneficiós per als actius que perden valor ràpidament.
El coeficient per al mètode de saldo decreixent depèn de la vida útil de l'actiu:
- Menys de 5 anys: 1.5
- 5 o 6 anys: 2
- Més de 6 anys: 2.5
Procediments d'inscripció
Vegeu a continuació els procediments de registre per a vaixells i iots respectivament.
Registre de vaixells
El Registre Internacional de Marxes Marítimes de Madeira (MAR) ofereix una opció competitiva i de bona reputació per al registre de vaixells, gaudint de ple estatus de la UE.
Elegibilitat i propietat
vaixells comercials de tots els tipus són elegibles per al registre. Tot i que no hi ha restriccions d'edat directes, la Comissió Tècnica del MAR aprova els vaixells cas per cas, tenint en compte l'edat, el rendiment i el rendiment del gestor de l'ISM.
Propietat no requereix la ciutadania portuguesa. Les entitats poden tenir la seu a l'estranger i no és obligatori constituir una empresa al IBC de Madeira per registrar un vaixell. Tanmateix, cal nomenar un representant legal amb poders suficients a Madeira si l'entitat propietària no està constituïda localment.
Documentació necessària
El registre d'una embarcació requereix una documentació completa, que inclou:
- Poder notarial per a un representant legal local (si escau).
- Identificació del sol·licitant.
- Contracte de compravenda (original o còpia certificada).
- Certificat del registre anterior i Certificat de Cancel·lació (o justificant de sol·licitud).
- Permís de qualsevol creditor hipotecari.
- Documentació tècnica extensa: certificats de seguretat, certificats de ràdio, llicència d'estació de vaixell, certificat de classe, certificats de línia de càrrega/prevenció de la contaminació, certificat d'arqueig, certificat de tripulació, declaracions de compliment, plànols i documentació de la tripulació.
Enquestes i nacionalitat de la tripulació
Els vaixells han d'estar classificats per una de les societats de classificació oficialment reconegudes (per exemple, ABS, LR, BV, DNV GL, RINA). Per a vaixells de més de 15 anys, es pot sol·licitar una inspecció prèvia al registre addicional.
per nacionalitat de la tripulació, el capità i el 30% de la tripulació han de ser europeus o nacionals de països de parla portuguesa. Es poden aplicar exempcions per motius de navegació i seguretat, sense limitacions per a la resta de marins.
Beneficis operatius i altres de MAR
Fins i tot si l'entitat propietària no és una MIBC, els vaixells registrats al MAR es beneficien de:
- Certificació/Documentació: Tots els convenis internacionals ratificats per Portugal s'apliquen als vaixells matriculats al MAR. El MAR figura a la llista blanca del Memoràndum d'Entesa de París, cosa que significa alta qualitat. Els certificats s'emeten en format electrònic.
- Hipoteques: Les hipoteques poden estar regulades per qualsevol llei estrangera.
Registre de iots comercials
Madeira també és una opció atractiva per al registre de iots comercials.
Elegibilitat i documentació
Els iots comercials amb una eslora de buc d'entre 7 i 50 metres i una capacitat màxima de 12 passatgers més la tripulació són elegibles. La documentació és com la dels vaixells comercials, però inclou requisits específics per al iot, com ara l'aprovació del prototip, el certificat del constructor, l'informe d'inspecció actualitzat, el certificat d'examen de tipus CE, la llicència d'estació i fotos en color del iot.
Nacionalitat de la tripulació per a iots
Per als iots comercials, els requisits de nacionalitat per als membres de la tripulació solen ser més flexibles. Si bé s'aplica la norma general MAR per a vaixells comercials, es poden concedir exempcions per justificació legítima.
Beneficis fiscals i operatius per a iots
Els iots comercials registrats sota el MAR gaudeixen de:
- Beneficis fiscals per a la tripulació: Exempció de l'impost sobre la renda per als membres de la tripulació i reducció de les càrregues socials (2.7%).
- Accés: Accés complet a les aigües europees i internacionals.
Dixcart Portugal Lda
Dixcart Portugal ha ajudat diverses companyies navilieres al llarg dels anys i ha treballat en diversos contractes d'enviament internacional. Per a més informació, poseu-vos en contacte amb nosaltres a: advice.portugal@dixcart.com.
