Capital Gains Tax Ubos sa Portugal NHR ug IFICI Regime
Mahinungdanon nga mga pagbag-o ang gipaila sa Non-Habitual Residents Regime (NHR) sa Portugal.
Ang “Karaan” nga Rehime sa NHR
Para sa mga indibiduwal nga malamposong nag-aplay alang sa NHR nga rehimen sa katapusan sa 2023 (o nakab-ot sa piho nga transisyonal nga sukdanan), ang mga benepisyo na-lolo na ug nagpadayon sa ilang 10 ka tuig nga panahon gikan sa panahon sa buhis nga pagpuyo.
Pangunang mga Aspeto sa Capital Gain ubos sa Daang NHR
Mga Nakuha nga Kapital nga Gikan sa Langyaw
- Exemption uban sa Pag-uswag: Usa ka mahinungdanon nga kaayohan mao ang potensyal nga exemption sa mga langyaw nga gigikanan nga capital gains (pananglitan, gikan sa pagbaligya sa mga bahin, bond, o real estate nga nahimutang sa gawas sa Portugal) gikan sa buhis sa Portuges. Kini nga exemption kasagarang magamit kung ang mga ganansya mahimong buhisan sa gigikanan nga nasud ubos sa usa ka double taxation agreement (DTA) o sa OECD Model Tax Convention, bisan kung ang gigikanan nga nasud mipili nga dili magpahamtang ug buhis. Sa praktis, kini kanunay nga misangpot sa "zero taxation" alang sa pipila ka mga matang sa langyaw nga ganansya.
- Mga eksepsiyon: Kini nga exemption dili unibersal. Pananglitan, ang mga ganansya gikan sa pagbaligya sa mga langyaw nga bahin diin ang DTA nag-assign sa eksklusibong mga katungod sa pagbuhis sa Portugal nagpabilin nga buhisan sa Portugal sa usa ka flat rate (kasagaran 28%). Sa susama, ang mga nakuha gikan sa "blacklisted" ubos nga buhis nga hurisdiksyon mahimong ipailalom sa mas taas nga buhis (35%).
- Ang usa ka kritikal nga sayop nga pagsabut sa mga naghupot sa NHR mao ang pagtuo nga ang tanan nila nga nakuha gikan sa langyaw nga kapital wala’y bayad sa buhis. Sa pagkatinuod, ang Portugal nagpabilin sa eksklusibong mga katungod sa pagbuhis niini nga mga ganansya ubos sa iyang double taxation agreements, nga naghimo kanila nga hingpit nga buhisan sa Portugal.
Portuges-Sourced Capital Gain
- Real Estate: Alang sa mga residente (lakip ang mga NHR) nga namaligya sa Portuges nga real estate, 50% sa capital gain gidugang sa ubang kita ug gibuhisan sa mga progresibong personal nga buhis sa kita (PIT) nga mga rate, nga mahimong mosaka sa 48%, nga adunay sobra nga buhis nga 5% alang sa kita nga labaw sa €80,000. Bisan pa, adunay mga eksepsiyon, labi na kung ang kabtangan usa ka panguna nga pinuy-anan ug ang mga kita gi-reinvest sa lain nga panguna nga pinuy-anan sa Portugal o sa lain nga nasud sa EU / EEA - tan-awa dinhi alang sa dugang nga mga detalye.
- Mga bahin ug Securities: Ang mga kita sa kapital gikan sa pagbaligya sa mga bahin sa Portuges ug uban pang mga securities kasagarang buhisan sa flat rate nga 28%. Bisan pa, kung imong gibaligya ang mga bahin sa sulod sa usa ka tuig ug ang imong kinatibuk-ang buhis nga kita (lakip ang mga ganansya) labaw sa labing taas nga marginal taxable nga kita (€83,696 alang sa tuig sa buhis sa 2025), buhisan ka sa marginal tax rate nga 48% (uban ang dugang nga buhis sa panaghiusa nga magamit tali sa 2.5% ug 5%).
Ang “Bag-ong” NHR Rehime (NHR 2.0 / IFICI)
Ang "bag-o" nga rehimen sa NHR, nga opisyal nga nailhan nga "Insentibo sa Scientific Research and Innovation" (IFICI), nagsugod sa 1 Enero 2024. Mas estrikto kini kaysa gisundan niini, nga nagpunting sa pagdani sa mga kwalipikado nga propesyonal sa piho nga mga kalihokan sa siyensya, panukiduki, ug pagbag-o. Mga detalye sa registration ug pagbuhis anaa - nga adunay dugang nga mga detalye sa mga sangputanan sa capital gain sa ubos.
Pangunang mga Aspeto sa Capital Gain ubos sa Bag-ong NHR
Mga Nakuha nga Kapital nga Gikan sa Langyaw
- Dili sama sa karaang NHR, ang bag-ong rehimeng IFICI tataw nga nagpahayag ug exemption sa kita nga nakuha gikan sa gawas sa nasud nga naglangkob sa mga kategorya E (capital income) ug G (capital gains). Kini nagsugyot sa usa ka padayon nga paborable nga pagtambal alang sa mga langyaw nga gigikanan nga kapital nga nakuha, uban ang pagpayano ug mas paborable nga pagtambal pinaagi sa pagtangtang sa komplikado nga "may tulubagon sa buhis" nga kondisyon nga nagpahinabog mga isyu ubos sa karaang rehimen.
- Bisan pa, hinungdanon nga matikdan nga ang kita gikan sa "blacklisted" nga ubos nga buhis nga mga hurisdiksyon mahimong bug-os nga buhisan sa Portugal sa 35%.
Portuges-Sourced Capital Gain
- Real Estate: Ang bag-ong rehimen nagmintinar sa sukaranan nga mga lagda sa buhis sa Portuges alang sa kapital nga nakuha sa Portuges nga real estate para sa mga residente. Sa ato pa, 50% sa capital gain gidugang sa ubang kita ug gibuhisan sa progressive personal income tax (PIT) rates, nga mahimong mosaka sa 48%, nga adunay surplus nga buhis nga 5% alang sa kita nga labaw sa €80,000. Bisan pa, adunay mga eksepsiyon, labi na kung ang kabtangan usa ka panguna nga pinuy-anan ug ang mga kita gi-reinvest sa lain nga panguna nga pinuy-anan sa Portugal o sa lain nga nasud sa EU / EEA - tan-awa dinhi alang sa dugang nga mga detalye.
- Mga bahin ug Securities: Ang mga kita sa kapital gikan sa pagbaligya sa mga bahin sa Portuges ug uban pang mga securities kasagarang buhisan sa flat rate nga 28%. Bisan pa, kung imong gibaligya ang mga bahin sa sulod sa usa ka tuig ug ang imong kinatibuk-ang buhis nga kita (lakip ang mga ganansya) labaw sa labing taas nga marginal taxable nga kita (€83,696 alang sa tuig sa buhis sa 2025), buhisan ka sa marginal tax rate nga 48% (uban ang dugang nga buhis sa panaghiusa nga magamit tali sa 2.5% ug 5%).
Pagkumpara sa duha ka Rehimen
Ang talaan sa ubos nagsumaryo sa pipila ka mahinungdanong kalainan tali sa daan ug bag-ong rehimen.
| Cebuano News | Karaang NHR Regime | Bag-ong Rehime sa NHR (NHR 2.0) |
| eligibility | Kaylap nga magamit sa bag-ong mga residente sa buhis. | Limitado sa espesipiko nga hanas kaayo nga mga propesyon sa siyensya, panukiduki, ug kabag-ohan. |
| Mga Nakuha sa Langyaw nga Kapital | Conditional Exemption: Exempted lamang kung ang mga ganansya mahimong buhisan sa gigikanan nga nasud ubos sa usa ka DTA. Kining kasagarang gipasabot nga mga ganansya gikan sa mga stock/bond gibuhisan gihapon sa Portugal. | Dayag nga Exemption: Kasagaran, gawasnon sa buhis sa Portuges, nga gipasimple ang mga lagda alang sa mga kwalipikado. |
| Mga Kapital sa Portuges | Sa kasagaran gibuhisan sa usa ka patag nga 28% (securities) o progresibong rates (real estate o mga securities nga gihuptan ubos sa 365 ka adlaw) - ang pagtambal nagpabilin nga pareho sa duha ka rehimen. | |
Importante nga mga Konsiderasyon para sa duha ka Rehime
- Double Taxation Agreements (DTAs): Ang Portugal adunay usa ka halapad nga network sa mga DTA, nga hinungdanon sa pagtino sa mga katungod sa buhis ug paglikay sa doble nga buhis. Ang piho nga DTA tali sa Portugal ug ang gigikanan nga nasud sa kapital nga ganansya kanunay nga mag-una.
- "Naka-blacklist" nga mga Hurisdiksiyon: Ang mga capital gains (ug uban pang kita) gikan sa mga hurisdiksyon nga gikonsiderar nga "tax havens" sa Portugal sagad gipailalom sa mas taas nga rate sa buhis (pananglitan, 35%) ug mahimong dili makabenepisyo sa mga exemption sa NHR.
- Mga Asset sa Crypto: Gipaila sa Portugal ang piho nga mga lagda alang sa mga asset sa crypto kaniadtong 2023. Ang mga ganansya gikan sa mga asset sa crypto nga gihuptan nga wala’y 365 ka adlaw gibuhisan sa usa ka patag nga rate nga 28%. Ang mga ganansya gikan sa mga asset sa crypto nga gihuptan sulod sa 365 ka adlaw o labaw pa o ubos sa bag-ong NHR nga rehimen walay labot. Tan-awa dinhi alang sa dugang nga impormasyon.
Makipag-ugnayan
Para sa dugang nga impormasyon, palihog kontaka ang Dixcart Portugal: tambag.portugal@dixcart.com.
