Corporate Income Tax sa Portugal
Ang pagsabut sa mga nuances sa buhis sa kita sa korporasyon sa Portugal hinungdanon alang sa epektibo nga pagtambag sa imong internasyonal nga kliyente o aron masabtan ang imong negosyo isip usa ka negosyante. Sa ubos naghatag usa ka snapshot sa mga implikasyon sa buhis sa korporasyon sa Portugal, bisan pa, gitambagan ang pag-apil sa usa ka propesyonal, tungod kay lagmit nga dili lamang buhis sa korporasyon ang nanginahanglan konsiderasyon.
Buhis sa mga Residente nga Kompanya:
Kasagaran, ang mga kompanya nga giisip nga mga residente sa buhis sa Portugal nag-atubang sa buhis sa ilang kita sa tibuuk kalibutan.
Standard nga Tax sa Kita sa Kompanya:
Ang usa ka patag nga Corporate Income Tax (CIT) nga rate nga 20% ang gipahamtang sa kinatibuk-ang buhis nga kita sa mga residente sa mga kompanya sa mainland Portugal.
Ang Autonomous nga Rehiyon sa Madeira ug ang Autonomous nga Rehiyon sa Azores nakabenepisyo gikan sa usa ka pagkunhod sa standard nga CIT rate nga 14%*, nga magamit usab sa Permanent Establishment (PE's) sa mga langyaw nga entidad nga narehistro sa sulod niini nga mga rehiyon.
Katingbanan sa Pangunang CIT Rates
Ang corporate income tax rates sa Portugal magkalahi kaayo ug detalyado sa ubos:
| Portuges nga Mainland Company | Kompanya sa Madeira | International Business Center sa Madeira Company (alang sa internasyonal nga kalihokan) | |
| Una nga €50,000 sa buhis nga kita (mga gagmay-medium nga negosyo) | 16% | 11.2% * | 5% |
| Kita sa buhis labaw sa €50,000 | 20% | 14% * | 5% |
Mubo nga sulat: Ang rate alang sa mga kompanya sa sulod sa International Business Center sa Madeira (IBC) gipailalom sa piho nga mga kinahanglanon sa sangkap nga natuman.
*Ang rate sa buhis magamit gikan sa 1 Enero 2025
Ubang Bili sa Buhis
Gipakunhod ang Rate alang sa Gagmay nga Medium nga mga Negosyo ug Gagmay nga Mid-Caps
Ang pag-ila sa kamahinungdanon sa gagmay ug medium-kadako nga negosyo (SMEs) ug gamay-medium capitalization (Small Mid-Caps) nga mga kompanya, ang Portugal nagtanyag sa usa ka pagkunhod sa CIT rate sa 16% (o 11.2%* sa Madeira ug Azores) sa unang €50,000 sa buhis nga kita. Ang bisan unsang kita nga molapas sa kini nga sukaranan gipailalom sa sukaranan nga rate sa CIT.
Dugang pa, ang mga SMEs ug Small Mid-Caps nga aktibong naglihok ug epektibong nagdumala sa mga teritoryo sa yuta sa mainland Portugal mahimong makabenepisyo gikan sa mas ubos nga rate nga 12.5% sa inisyal nga €50,000 (o 8.75% sa Azores ug mga partikular nga teritoryo sa Madeira). Kini nga mga klasipikasyon nahiuyon sa Rekomendasyon sa Komisyon sa EU 2003/361 ug mga kahulugan sa European Investment Bank/European Investment Fund.
5% Corporate Tax Rate sa Madeira International Business Center
Nagtanyag ang Madeira og corporate tax rate nga 5% alang sa mga kalihokan sa internasyonal nga negosyo sa pipila nga mga sektor alang sa mga kompanya nga narehistro ug nakakuha usa ka lisensya sa pag-operate sa sulod sa Madeira International Business Center (MIBC). Basaha dinhi alang sa dugang nga impormasyon.
Espesyal nga Rate para sa mga Startup
Mga entidad nga kwalipikado isip startups sakop sa a 12.5% nga CIT rate (o 8.75% sa Madeira) sa ilang una nga €50,000 nga buhis nga kita, nga adunay sukaranan nga rate sa CIT nga magamit sa bisan unsang sobra.
Permanenteng mga Establisemento
Ang corporate income tax rate nga 20% kay gipadapat usab sa Portuguese PE sa mga langyaw nga entidad nga nahimutang sa mainland. Adunay usa ka opsyonal nga rehimen nga nagtugot sa dili paglakip sa mga ganansya ug mga pagkawala nga gipahinungod sa usa ka langyaw nga PE.
Kini nga pagtangtang nagdepende sa daghang mga kondisyon nga gilatid sa ubos:
- Ang kita sa PE kinahanglan nga ipailalom sa usa ka buhis nga gilatid sa EU Parent/Subsidiary Directive o susama nga buhis sa Portuguese CIT nga adunay legal nga rate nga labing menos 12.6%.
- Ang PE dili mahimong naa sa hurisdiksyon nga gi-blacklist sa Portugal.
- Ang epektibo nga buhis sa kita sa PE kinahanglan nga dili muubos sa 50% sa CIT nga ibayad sa ilalum sa balaod sa Portuges (gawas kung ang mga piho nga kinahanglanon matuman).
Mahinungdanon nga timan-an nga kini nga opsyonal nga rehimen adunay mga limitasyon, labi na bahin sa pagbawi sa nauna nga pagkawala sa PE. Dugang pa, kung pilion sa usa ka kompanya kini nga rehimen, kinahanglan nga magamit kini sa tanan nga PE sa parehas nga hurisdiksyon sa labing gamay nga tulo ka tuig.
Pagbubuhis sa Dili Residente nga mga Kompanya
Para sa mga non-resident entity, ang CIT espesipikong magamit sa Portugal-source income nga tungod sa usa ka PE sulod sa Portugal. Ang kita nga namugna sa Portugal sa mga dili residente nga walay PE kasagarang gipailalom sa espesyal nga withholding Tax rates.
CIT Rates alang sa Inland Territories (SMEs & Small Mid-Caps)
| Buhis nga Kita Bracket | Mainland Portugal Inland Teritoryo | Awtonomong Rehiyon sa Azores Inland Teritoryo | Awtonomong Rehiyon sa Madeira Inland Teritoryo |
| Unang €50,000 sa buhis nga kita | 12.5% | 8.75% | 8.75% |
| Kita sa buhis labaw sa €50,000 | 20% | 14% * | 14% * |
Timan-i nga kini nga mga kompanya kinahanglan nga mahimutang sa piho nga mga teritoryo ug kinahanglan adunay piho nga sangkap sa lugar aron mapamatud-an ang ubos nga rate sa buhis.
Mga surtax
Labaw sa standard nga CIT rates, ang mosunod nga mga surtax mahimong magamit sa corporate taxable income (sa dili pa ibawas ang pagkawala sa pagdala sa unahan) isip dugang nga bayranan sa buhis:
- Lokal nga Surtax (Derrama): Moabot sa 1.5% sa pipila ka munisipyo, gibayran gamit ang CIT return.
- Surtax sa Estado (Derrama Estadual): Magamit sa komersyal, industriyal, ug mga kalihokan sa agrikultura (residente ug dili residente nga adunay PE), gibayran sa tulo ka mga installment:
- 3% sa ganansya tali sa €1.5M ug €7.5M.
- 5% sa ganansya tali sa €7.5M ug €35M.
- 9% sa ganansya nga molapas sa €35M.
- Rehiyonal nga Surtax (Derrama Regional):
- Madeira: 2.1% (€1.5M-€7.5M), 3.5% (€7.5M-€35M), 6.3% (>€35M).
- Azores: 2.4% (€1.5M-€7.5M), 4% (€7.5M-€35M), 7.2% (>€35M).
Pagtabang
Pinaagi sa pagpabilin nga nahibal-an ug pag-apil sa usa ka angay nga propesyonal bahin sa mga regulasyon sa buhis sa hurisdiksyon makahatag hinungdanon nga giya ug suporta sa pag-operate sa usa ka negosyo sa Portugal, labi na kadtong nalambigit sa internasyonal nga mga kalihokan o dili gikan sa Portugal. Ang ubang mga buhis (sama sa VAT, social security sa mga empleyado, ug uban pa) mahimong magamit ug kinahanglan nga konsiderahon.
Naghatag ang Dixcart Portugal og daghang serbisyo sa accounting, buhis ug pagkonsulta. Palihog para sa dugang impormasyon sa tambag.portugal@dixcart.com.
