Maltese Tax-Effective Company Structures: ang Maltese Double-Tier Structure Gipatin-aw
Ang rehimen sa buhis sa Maltese sa kasaysayan gibase sa usa ka hingpit nga sistema sa imputation, dugang nga gipauswag sa usa ka network nga kapin sa 70 ka Double Taxation Agreement (DTAs), ug pinaagi sa posibilidad nga mag-aplay alang sa unilateral tax relief alang sa mga nasud nga wala ang DTA sa lugar. Ang corporate tax rate alang sa usa ka kompanya nga gilakip sa Malta mao ang 35%. Adunay mga higayon, bisan pa, diin ang mga bahin sa sistema sa buhis sa Maltese mahimo’g mapuslanon ug mosangput sa epektibo nga gasto ug epektibo nga mga solusyon sa buhis alang sa mga negosyo.
Gisulat namon kaniadto ang bahin sa Consolidated Group Rules, nga gidugang sa lehislasyon sa 2019, nga nagpaila sa konsepto sa panaghiusa sa panalapi ug miresulta sa mga bentaha sa cash flow diin ang epektibo lamang nga rate sa buhis (5%/10%) ang kinahanglan ibayad, nga giwagtang ang kinahanglanon nga magbayad sa tibuuk nga 35% nga buhis ug paghulat alang sa refund alang sa Malta-based nga mga kompanya; ang Notional Interest Rate Deduction gipaila sa 2017 nga nag-awhag sa equity financing (paghatag og tax deductible expense sa bili sa equity sa kompanya) sukwahi sa debt financing, nga miresulta sa tax savings samtang sa samang higayon makapadasig sa pagpamuhunan ug pagsuporta sa entrepreneurship; ang Pag-apil sa Paghupot sa Exemption diin, sa pipila ka mga kaso, ang mga dibidendo nga nadawat gikan sa subsidiary nga kompanya dili ipailalom sa buhis sa Malta gikan sa usa ka shareholding nga ubos sa 5%.
Niini nga artikulo, atong susihon ang istruktura sa Maltese Double-Tier (o Two-Tier) ug ang mga benepisyo alang sa mga shareholders.
Tax Refund alang sa mga Shareholders Residente sa Abroad
Mahitungod sa buhis sa korporasyon, ang mga non-Maltese nga residente nga mga shareholders mahimong makaangkon, sa pag-apod-apod sa mga dibidendo, usa ka refund sa buhis nga 6/7ths alang sa aktibong kita ug 5/7ths sa passive income. Kini magdala sa epektibo nga buhis ngadto sa 5% sa kaso sa aktibo nga kita ug ngadto sa 10% sa kaso sa passive income.
Ang refund kinahanglan nga angkonon sa mga shareholders, nga makadawat sa refund sa Malta nga mga awtoridad sa buhis, nga kinahanglan magbayad sa refund sa sulod sa usa ka makatarunganon nga timeframe pinaagi sa pagbalhin sa bangko ngadto sa shareholder bisan asa sa kalibutan. Pananglitan, kung ang usa ka kompanya sa pamatigayon makamugna ug kita nga €100, ang kompanya magbayad €35 ingon buhis, samtang ang €65 moadto sa shareholder ingon mga dibidendo. Ang shareholder makadawat unya og tax refund nga €30 gikan sa Malta tax authority, nga magdala sa epektibong buhis ngadto sa 5%.
Ang Duha-Ang-ang nga Istruktura
Sa kini nga senaryo, nga popular nga gitawag nga Maltese Double Tier Structure, adunay usa ka istruktura diin ang usa ka kompanya sa Malta Holding adunay mga bahin sa lain nga kompanya sa Maltese, pananglitan, usa ka kompanya sa pamatigayon. Sa pagbuhat niini, ang tax refund dili madawat sa shareholder, apan sa Holding company. Mahimong ipadala sa Holding nga kompanya ang tibuuk nga kantidad, nga gilangkuban sa kita sa dibidendo dugang ang refund sa buhis, sa mga shareholders.
Pananglitan, kung ang usa ka kompanya sa pamatigayon makamugna ug kita nga €100, ang kompanya magbayad €35 ingon buhis, ug €65 moadto sa naghupot nga kompanya ingon mga dibidendo. Ang nagkupot nga kompanya makadawat unya usa ka refund sa buhis nga €30 gikan sa awtoridad sa buhis sa Malta. Human niini, ang Holding company mahimong mag-apod-apod og €95 ngadto sa shareholder.
Ang Doble-Tier nga istruktura labi ka epektibo kung ang Kompanya sa Malta nakigbahin sa mga kalihokan sa pamatigayon, apan mahimo usab nga magamit sa pagpamuhunan, pag-abang ug mga kalihokan sa Intellectual Property.
Ang Two-Tier Structure nga adunay Panaghiusa sa Panalapi – Opsyon sa Benepisyo sa Cashflow
Ang Doble-Tier nga gambalay mahimong mamugna ubos sa rehimen sa panaghiusa sa panalapi. Sa kini nga kaso, ang 'Group' (Holding Company ug Trading Company) kinahanglan nga mag-andam sa hiniusa nga pinansyal nga mga pahayag ug magpakita sa usa ka hiniusa nga pagbalik sa buhis sa Maltese Tax Authority, ug busa ang epektibo nga rate sa buhis lamang ang masingil. Ang mga bentaha sa kini nga rehimen naglakip sa gipasimple nga pagdumala sa buhis, gipaayo nga kahusayan ug labi nga gipaayo nga cash flow. Para sa dugang nga impormasyon sa panaghiusa sa panalapi, palihog basaha kining artikuloha sa website sa Dixcart: Gipaila sa Malta ang Pinagsama nga Bag-ong Balaod sa Grupo - Nagtanyag Mga Kaayohan sa Pag-agos sa Cash. Importante nga hatagan og gibug-aton nga ang rehimen sa panaghiusa sa panalapi kay opsyonal, ug ang desisyon anaa sa katungod sa kompanya.
Mga dapit nga gitawag Dixcart sa Malta
Ang opisina sa Dixcart sa Malta adunay daghang kasinatian sa mga serbisyo sa pinansya ug nagtanyag mga panabut sa pagsunod sa ligal ug regulasyon. Ang among grupo sa mga kwalipikado nga Accountant ug Abogado magamit aron magtukod mga istruktura ug makatabang sa pagdumala niini sa episyente.
Dugang nga Impormasyon
Para sa dugang nga impormasyon bahin sa mga kompanya sa Malta, palihog kontaka Jonathan Vassallo, sa opisina sa Dixcart sa Malta: tambag.malta@dixcart.com. Sa laing paagi, palihug pagsulti sa imong naandan nga kontak sa Dixcart.
