• mga indibidwal
  • Kita sa Pag-abang sa Balay-anan: Ang usa ka patag nga rate sa buhis nga 25% magamit sa net nga kita sa pag-abang gikan sa mga residential nga kabtangan, bisan pa kung ang indibidwal usa ka residente sa buhis o dili. Bisan pa, ang pagkunhod sa mga rate sa buhis magamit alang sa dugay nga mga kontrata sa pag-abang:
    • Labaw sa 5 ug ubos sa 10 ka tuig: 15%
    • Labaw sa 10 ug ubos sa 20: 10%
    • Kapin sa 20 ka tuig: 5%
• mga kompanya sa
  • Ang net nga kita sa pag-abang nga nakuha pinaagi sa usa ka kompanya lahi ang buhis depende sa kahimtang sa pagpuyo sa buhis sa kompanya.
    • Residente nga Kompanya: Ang net nga kita sa abang gibuhisan sa mga rate tali sa 16% ug 20% ​​sa mainland Portugal, ug tali sa 11.9% ug 14.7% alang sa mga kabtangan nga nahimutang sa Madeira.
    • Mga Kompanya nga Dili residente: Ang net nga kita sa abang gibuhisan sa flat rate nga 20%.

Ang mga kuwalipikadong galastuhan mahimong gamiton aron makunhuran ang buhisan nga kita tungod kay kini mahimong bahin sa kalihokan sa paghimo og kita.

Ang mosunod nga mga bayranan magamit sa indibidwal ug korporasyon nga mga pumapalit (gawas kon ipahayag) sa pagpalit ug pagpanag-iya sa kabtangan sa Portugal:

• Stamp Duty sa Pagpalit sa usa ka Property
  • Ang usa ka stamp duty gipahamtang sa pagpalit sa kabtangan sa Portugal:
    • Rate: Ang stamp duty rate kay 0.8% sa mas taas nga bili tali sa presyo sa pagpalit ug sa VPT (Taxable Property Value). Tungod kay ang VPT kasagaran mas ubos kay sa presyo sa pagpalit, ang stamp duty kasagarang kalkulado sa presyo sa pagpalit.
    • Pagbayad ug Kanus-a Magbayad: Ang pumapalit maoy responsable sa pagbayad sa stamp duty sa atubangan sa ang kataposang kasulatan gipirmahan. Ang pamatuod sa pagbayad kinahanglan ihatag sa notaryo.

• Buhis sa Pagbalhin sa Ari-arian: Dugang sa stamp duty, kung ang usa ka propiedad mag-usab sa pagpanag-iya sa Portugal, usa ka transfer tax nga gitawag og IMT (Munisipyo ang Imposto sobre Transmissões Onerosas de Imóveis) magamit - nga mao:
  • Kinsa Nagbayad: Ang pumapalit maoy responsable sa pagbayad sa IMT.
    • Kanus-a Magbayad: Kinahanglan ang pagbayad sa atubangan sa ang katapusang buhat sa pagbaligya sa kabtangan gipirmahan. Ang pamatuod sa pagbayad kinahanglan ipresentar sa notaryo sa panahon sa pagbayloay sa kabtangan.
    • Basehanan sa Pagkalkulo: Ang IMT gikalkulo sa mas taas sa aktuwal nga presyo sa pagpalit o ang buhis nga bili sa kabtangan (VPT).
    • Bayad sa Buhis: Ang rate sa IMT nagdepende sa duha ka hinungdan:
      • Ang gituyo nga paggamit sa propyedad (pananglitan, nag-una nga pinuy-anan kumpara sa sekondaryang balay).
      • Kung ang pagpalit alang sa una o sunod nga balay.
        • Ang mga rate gikan sa 0% hangtod sa 6.5% (kaniadto, ang labing taas nga rate mao ang 8%).
    • Exemption para sa Property Companies: Ang mga kompanya kansang nag-unang negosyo mao ang pagpamalit ug pagbaligya sa propiedad wala’y labot sa IMT kung makapakita sila nga nabaligya nila ang ubang mga kabtangan sa miaging duha ka tuig.

• Annual Municipal Property Tax (IMI): Duha ka tinuig nga buhis sa municipal property mahimong magamit - nga mao, IMI (Munisipyo ang Imóveis sa Imóveis) ug AIMI (Dugang sa IMI):
  • IMI (Annual Municipal Property Tax)
    • Kinsa Nagbayad: Ang tag-iya sa propiedad kaniadtong Disyembre 31 sa miaging tuig.
    • Basihan sa Pagkalkula: Base sa taxable value (VPT) sa property.
    • Rate sa Buhis: Gikan sa 0.3% hangtod sa 0.8% sa VPT. Ang piho nga rate nagdepende kung ang kabtangan giklasipikar nga urban o rural sa mga awtoridad sa buhis sa Portugal. Kini nga klasipikasyon gibase sa lokasyon sa propiedad.
    • Espesyal nga Kaso: Ang mga tag-iya (mga indibidwal o kompanya) nga nahimutang sa hurisdiksyon sa buhis nga gi-blacklist sa Portuges nga awtoridad sa buhis gipailalom sa usa ka patag nga rate sa IMI nga 7.5%.
  • AIMI (Additional Annual Municipal Property Tax)
    • Unsa kini: Dugang nga buhis sa mga kabtangan nga adunay taas nga buhis nga kantidad (VPT).
    • bakanan: Magamit sa bahin sa cumulative VPT nga molapas sa €600,000 para sa tanang residential property ug construction plots nga gipanag-iya sa usa ka magbubuhis.
    • Importante nga Pahinumdom alang sa mga Magtiayon: Ang €600,000 nga threshold magamit matag tawo. Busa, ang mga magtiayon nga adunay managsama nga pagpanag-iya adunay tulubagon sa AIMI sa mga kabtangan nga sobra sa € 1.2 milyon (doble ang indibidwal nga threshold).
    • Giunsa Kini nga mga Buhat: Ang AIMI gikalkulo base sa Total VPT sa sa tanan nga mga propyedad nga gipanag-iya sa usa ka indibiduwal, dili lang usa ka kabtangan. Kung ang hiniusang VPT molapas sa €600,000, ang sobra nga kantidad ipailalom sa AIMI.
    • Rate sa Buhis: Nagkalainlain tali sa 0.4% ug 1.5%, depende kung ang tag-iya gibuhisan ingon usa ka indibidwal, magtiayon, o kompanya.
    • Exemption: Ang mga propyedad nga gigamit sa pagpasiugda og piho nga mga kalihokan, sama sa paghatag og lokal, barato nga kapuy-an, walay labot sa AIMI.

Indibidwal:

Ang buhis sa capital gains magamit sa mga ginansya gikan sa pagbaligya sa kabtangan sa Portugal, gawas kung ang kabtangan gipalit sa wala pa ang 1989. Ang mga implikasyon sa buhis magkalainlain depende sa kung ikaw usa ka residente o dili residente, ang paggamit sa kabtangan, ug kung giunsa gigamit ang kita sa pagbaligya.

• Pagkalkulo sa Capital Gain: Ang mga kita sa kapital gikalkula isip ang kalainan tali sa presyo sa pagbaligya ug sa bili sa pag-angkon. Ang bili sa pag-angkon mahimong ipasibo alang sa inflation, dokumentado nga gasto sa pag-angkon, ug bisan unsang pagpaayo sa kapital nga gihimo sulod sa 12 ka tuig sa wala pa ang pagbaligya.
  • Mga residente sa buhis
    • 50% sa capital gain ang buhisan.
    • Ang inflation relief mahimong magamit kung ang kabtangan gihuptan sulod sa duha o labaw pa nga mga tuig.
    • Ang buhis nga ganansya idugang sa imong uban pang tinuig nga kita ug buhis sa marginal rates gikan sa 14.5% ngadto sa 48%.
    • Primary Residence Exemption: Ang mga kita gikan sa pagbaligya sa imong nag-unang pinuy-anan walay labot kung ang tibuok nga kita (putol sa bisan unsang utang) gi-reinvest sa laing nag-unang pinuy-anan sa Portugal o sa EU/EEA. Kini nga reinvestment kinahanglan mahitabo sa dili pa ang pagbaligya (sa sulod sa 24 ka bulan nga bintana) o sulod sa 36 ka bulan human sa pagbaligya. Kinahanglan usab nga magpuyo ka sa bag-ong propyedad sulod sa 6 ka bulan sa pagpalit.
  • Mga residente nga dili buhis
    • Sukad sa Enero 1, 2023, 50% sa capital gain ang buhisan.
    • Ang magamit nga rate sa buhis nagdepende sa kita sa dili residente sa tibuuk kalibutan ug gipailalom sa mga progresibo nga rate, hangtod sa labing taas nga 48%.

Mga korporasyon:

Ang capital gains tax rate para sa mga non-resident nga kompanya kay 14.7% o 20%, depende sa lokasyon sa property. Para sa dugang nga mga detalye sa piho nga corporate tax rates, palihog tan-awa dinhi.

Bisan kung ang buhis sa kabilin dili magamit sa Portugal, ang katungdanan sa selyo magamit sa kabilin kauban ang ubang mga buhis (nahisgutan na sa ibabaw).

Alang sa katuyoan sa stamp duty, ang kabilin o mga regalo mahimong mahulog sa usa sa duha nga mga kategorya - kadtong wala’y labot, ug kadtong gibuhisan sa usa ka flat rate nga 10%. Ang mga kabilin sa suod nga mga paryente, sama sa mga ginikanan, mga anak ug mga kapikas, walay labot sa stamp duty. Ang tanan nga ubang mga kabilin ug mga regalo gibuhisan sa usa ka flat stamp duty rate nga 10%.

Ang stamp duty bayran alang sa tagsa-tagsa nga kabtangan, bisan kung ang nakadawat dili nagpuyo sa Portugal.

Alang sa dugang nga impormasyon sa kabilin o mga gasa, tan-awa dinhi.

Nagtanyag ang Portugal og buhis nga kredito sa pagbaligya sa kabtangan alang sa mga dili residente nga mga indibidwal. Kung adunay Double Taxation Agreement (DTA) tali sa Portugal ug sa nasud nga pinuy-anan sa buhis sa indibidwal, kini nga kredito makapakunhod o makawagtang sa doble nga buhis. Sa esensya, gisiguro sa DTA nga ang bisan unsang buhis nga gibayad sa Portugal ma-kredito batok sa bisan unsang buhis nga angay sa nasud nga natawhan, nga nagpugong kanila nga buhisan kaduha sa parehas nga kita. Ang kalainan lang, kung aduna man, tali sa duha ka kantidad sa buhis ang ibayad sa hurisdiksyon nga adunay mas taas nga rate sa buhis.

Basaha dinhi alang sa dugang nga impormasyon.

Samtang hinungdanon ang mga implikasyon sa buhis sa Portuges, dili lamang kini ang hinungdan nga tagdon. Importante nga susihon ang mga detalye sa may kalabutan nga DTA ug masabtan ang lokal nga mga balaod sa buhis ug mga regulasyon sa nasud nga gipuy-an sa buhis sa indibidwal. Dugang pa, depende kung giunsa paggamit ang propiedad (pananglitan, alang sa kita sa pag-abang), ang piho nga mga lisensya mahimong kinahanglanon.

Pananglitan alang sa mga residente sa UK:

Ang usa ka residente sa UK nga nagbaligya sa usa ka kabtangan sa Portugal lagmit nga manubag sa buhis sa capital gains sa UK. Bisan pa, ang DTA tali sa UK ug Portugal kasagarang nagtugot sa usa ka kredito batok sa mga buhis sa UK alang sa bisan unsang buhis sa capital gains nga gibayad sa Portugal. Kini nga mekanismo nagpugong sa doble nga buhis sa kita sa pagbaligya.

Usa ka kasagarang pangutana sa mga tigpamuhunan mao ang: unsa ang labing maayo nga buhis nga paagi sa paghupot sa kabtangan sa Portugal? Ang tubag nagdepende pag-ayo sa indibidwal nga mga kahimtang, mga katuyoan sa pagpamuhunan, ug ang gituyo nga paggamit sa kabtangan.

• Personal nga Pagpanag-iya (alang sa mga residente sa buhis sa Portuges): Para sa mga lumulupyo nga nagpalit ug nag-unang pinuy-anan, ang paghupot sa propiedad sa ilang personal nga ngalan kasagaran mahimong mas mapuslanon, ilabina bahin sa capital gains tax (palihug tan-awa ang nag-unang residence exemption ubos sa Property Taxes on the Sale of a Property section sa ibabaw).
• Mga Istruktura sa Korporasyon: Samtang ang usa ka istruktura sa korporasyon daw madanihon, kini adunay dugang nga gasto sa administratibo ug mga kinahanglanon sa pagsunod. Ang pag-establisar ug pagmintinar sa substansiya sa sulod sa kompanya hinungdanon. Bisan pa, ang pagpanag-iya sa korporasyon mahimong magtanyag mga benepisyo sama sa limitado nga liability ug gipauswag nga proteksyon sa asset, nga mahimong bililhon, labi na sa mga indibidwal sa mga hurisdiksyon nga adunay mas taas nga pinansyal o uban pang mga peligro. Ang Portugal adunay mga kasabutan sa pagpanalipod sa asset sa daghang mga nasud.

Yawe nga Pagbiyahe: Walay usa ka gidak-on nga mohaum sa tanan nga tubag. Ang labing maayo nga istruktura nagdepende sa usa ka mabinantayon nga pagtimbangtimbang sa indibidwal nga mga panginahanglanon ug mga kahimtang.