Giunsa Paghatag og Benepisyo sa usa ka Malta Holding Company ang mga Internasyonal nga Mamumuhunan: Usa ka Case Study
Si Mr. Mario Rossi usa ka Italyanong negosyante nga namuhunan sa daghang mga kompanya sa tibuok Europa sa lain-laing mga sektor. Siya ang tag-iya sa 70% sa usa ka kompanya sa paggama sa Alemanya, 60% sa usa ka kompanya sa software sa Czech, ug 80% sa usa ka kompanya sa distribusyon sa Espanya. Namuhunan usab siya og €1.5 milyon sa usa ka nakalista nga multinasyonal nga korporasyon sa Amerika.
Nangita na karon si Mr. Rossi og epektibong paagi aron ma-sentralisa ang iyang mga pamuhunan ug madumala ang iyang ganansya nga mas episyente. Nangita siya og solusyon nga episyente sa buhis nga makahatag usab og kalaya, sa kaso sa pag-apod-apod sa dibidendo sa holding company ug posibleng pagbiya sa kompanya sa umaabot. Ang paghimo og holding company usa ka sulundon nga solusyon aron makab-ot kini nga mga tumong. Ang sunod nga importante nga desisyon mao ang pagpili sa hurisdiksyon diin tukuron ang holding company.
Nganong Malta?
Human sa iyang inisyal nga panukiduki, gipili ni Mr. Rossi ang pipila ka posibleng mga hurisdiksyon, lakip na ang Malta. Dali nga mitumaw ang Malta isip usa ka madanihon nga kapilian: kini usa ka miyembro sa European Union ug sa OECD, duol sa Italya, ug dali nga ma-access pinaagi sa direktang mga biyahe. Ang ekonomiya niini nagpakita og makanunayon nga pagtubo sulod sa kapin sa duha ka dekada ug nagpadayon nga nalakip sa labing kusog nga mga forecast sa pagtubo sulod sa European Union.
Namatikdan usab ni Mr. Rossi nga ang Ingles usa sa mga opisyal nga pinulongan sa Malta, nga nagtugot kaniya sa pagrepaso sa balaodnon direkta ug pagpakigsulti nga walay problema sa mga lokal nga propesyonal. Dugang pa, ang Malta nakabenepisyo gikan sa usa ka halapad nga network sa Double Tax Agreements, nga makapakunhod o makawagtang sa withholding taxes sa mga dibidendo gikan sa mga subsidiary nga dili sakop sa EU ug mosuporta sa umaabot nga pagpalapad o dugang nga pamuhunan lapas sa Europa.
Ang Rehimen sa Eksepsiyon sa Pag-apil
Human sa pagduol sa opisina sa Dixcart sa Malta, gihatagan si Mr. Rossi sa among mga adviser og komprehensibo nga kinatibuk-ang panglantaw sa Sistema sa buhis sa Malta ang mga kinahanglanon sa pagsunod alang sa pag-incorporate sa usa ka kompanya sa Malta, ug ang praktikal nga operasyon sa usa ka holding company sa Malta.
Ilabi na, si Mr. Rossi nagpahayag ug dakong interes sa pinansyal nga pagtratar alang sa mga participating holdings ug sa participation exemption regime sa Malta. Gipaila niadtong 2007, kini nga rehimen nagtugot sa mga tax-free dividends ug capital gains nga nakuha gikan sa mga kwalipikado nga participating holdings sa mga subsidiary companies.
Opsyonal ang partisipasyon nga eksepsiyon. Ang usa ka kompanya mahimong mopili sa pagdeklarar sa may kalabutan nga kita o ganansya ug mabuhisan sa standard corporate rate nga 35%, sundan sa usa ka aplikasyon alang sa usa ka hingpit nga refund sa buhis, o pag-angkon sa eksepsiyon sa partisipasyon. Kung ang eksepsiyon ipadapat, ang may kalabutan nga kita o ganansya dili ideklarar alang sa katuyoan sa buhis ug imbes niini igahin sa Untaxed Account.
Atol sa iyang konsultasyon sa Dixcart, nahibal-an ni Mr. Rossi nga, aron ang usa ka Malta holding company mahimong kwalipikado isip participating holding, adunay mga kondisyon nga kinahanglan matuman. Sa piho, labing menos usa sa mosunod nga mga criteria ang kinahanglan matuman:
- Ang kompanya direktang naghupot ug labing menos 5% sa equity shares sa usa ka kompanya nga dili residente sa Malta; or
- Ang kompanya usa ka equity shareholder sa usa ka kompanya nga dili residente sa Malta ug adunay katungod, sa kaugalingon niining kapilian, nga mangayo ug mopalit sa tibuok balanse sa equity shares; or
- Ang kompanya usa ka equity shareholder sa usa ka kompanya nga dili residente sa Malta ug adunay katungod sa unang pagdumili sa higayon nga adunay gisugyot nga pagbaligya, pagtubos, o pagkansela sa tanang equity shares; or
- Ang kompanya usa ka equity shareholder sa usa ka kompanya nga dili residente sa Malta ug adunay katungod sa pagtudlo og direktor, o paglingkod sa Board sa maong kompanya; or
- Ang kompanya usa ka equity shareholder nga namuhunan og labing menos €1,164,000 sa usa ka kompanya nga dili residente sa Malta, diin ang puhunan gihuptan sulod sa walay hunong nga panahon nga dili moubos sa 183 ka adlaw; or
- Ang kompanya usa ka equity shareholder sa usa ka kompanya nga dili residente sa Malta, ug ang holding wala gihuptan isip trading stock alang sa katuyoan sa usa ka pamatigayon.
Gawas sa pagtuman sa usa sa mga kondisyon sa ibabaw, kinahanglan usab nga matuman ang usa ka anti-abuse test kalabot sa dili residente nga kompanya. Nagkinahanglan kini nga labing menos usa sa mga musunod ang magamit:
- Ang dili residente nga kompanya residente sa, o nalakip sa, usa ka Miyembro nga Estado sa European Union; or
- Ang kompanya nga dili residente kinahanglan nga maningil og buhis gikan sa laing nasod nga dili moubos sa 15%; or
- Dili molapas sa 50% sa kita sa dili residente nga kompanya ang gikan sa passive interest o royalties.
Mga Konsiderasyon ni Mr. Rossi
Ang mga pamuhunan ni Mr. Rossi nakab-ot sa mga criteria nga gilatid sa ibabaw, nga nagpamatuod nga ang Malta usa ka angay nga hurisdiksyon alang sa iyang holding structure. Ang iyang holding company sa Malta mahimong epektibo nga tax-neutral, nga makabenepisyo gikan sa kawalay withholding taxes ug hingpit nga eligibility ubos sa participation exemption regime.
Dugang pa siyang gipasaligan nga, kon modesisyon siya nga ibaligya ang bisan hain sa iyang mga puhunan ngadto sa usa ka estratehikong pumapalit, ang resulta nga capital gains mogawas sa lebel sa Malta holding company ug hingpit nga dili na kinahanglan og buhis sa Malta. Kini nagtugot kaniya sa pag-reinvest sa kinatibuk-an sa ganansya, nga walay bisan unsang tax leakage. Ang istruktura naghatag usab og flexibility ug kontrol sa personal nga pagbuhis, tungod kay ang mga dibidendo mahimong ipang-apod-apod nga pinili, sumala sa iyang mga panginahanglan.
Pagtukod og Holding Company sa Malta
Busa, gisalig ni Mr. Rossi ang Dixcart Malta sa pagtabang sa pag-inkorporasyon ug padayon nga pagdumala sa iyang Maltese holding company. Ang Dixcart naghatag ug komprehensibo nga end-to-end nga serbisyo lakip ang pagreserba sa ngalan, pag-inkorporasyon sa kompanya, paghimo sa Memorandum ug Articles of Association, mga serbisyo sa pagka-direktor, ug adlaw-adlaw nga administrasyon.
Sakop usab niining serbisyo ang pag-file ug pagsumite sa tanang gikinahanglan nga mga dokumento aron masiguro ang hingpit nga pagsunod sa lokal nga mga kinahanglanon, lakip ang pagmintinar sa mga rekord sa accounting, pag-file sa mga tax return, ug pagsunod sa mga regulasyon batok sa money laundering.
Pagsulod
Ang pagplano sa imong sunod nga lakang sa negosyo nanginahanglan ug klaro nga pagsabot sa imong mga kapilian aron makahimo og mga desisyon nga may kahibalo. Sa Dixcart Malta, ang among team naghiusa sa lawom nga kahanas sa istruktura sa korporasyon ug pagbuhis, uban ang usa ka praktikal ug multidisiplinaryo nga pamaagi, nga naggiya sa mga kliyente sa matag lakang sa proseso.
Alang sa dugang kasayuran, palihug kontaka Jonathan Vassallo: tambag.malta@dixcart.com.
