Ang Cyprus Company ug Notional Interest Deduction (NID)
Uban sa epekto gikan sa 1 Enero 2015, ang Cyprus tax resident companies ug Cyprus permanent establishments (PEs) sa non-Cyprus tax resident nga mga kompanya adunay katungod sa usa ka Notional Interest Deduction (NID) sa kontribusyon sa New Equity nga gigamit sa produksyon sa buhis nga kita. Ang bag-ong equity mahimong ipaila sa porma sa bayad nga share capital o share premium.
Ang NID gipaila nag-una aron sa pagpahiuyon sa equity financing tax treatment uban sa debt financing tax treatment ug sa pagpalambo sa capital-insentibo nga pagpamuhunan sa Cyprus. Ang NID deductible sa parehas nga paagi sama sa aktuwal nga gasto sa interes, apan wala kini mag-trigger sa bisan unsang mga entry sa accounting tungod kay kini usa ka "notional" nga pagkunhod.
Ang deduction gikalkulo isip porsyento (reference rate) sa bag-ong equity. Ang may kalabutan nga reference rate mao ang abot sa 10 ka tuig nga government bond (sa Disyembre 31 sa miaging tuig sa buhis) sa nasud diin ang mga pundo (ang bag-ong equity) gipuhunan sa negosyo sa kompanya, dugang sa 5% nga premium. .
Kung ang nasud diin ang bag-ong equity gigamit kulang sa usa ka 10 ka tuig nga bond sa gobyerno nga gi-isyu sa Disyembre 31 sa may kalabutan nga tuig, ang reference rate mao ang Cyprus government 10-year bond rate plus 5% premium.
Ang NID gikuha gikan sa buhis nga kita sa usa ka kompanya basta ang bag-ong equity financing gigamit sa mga operasyon niini ug naggama sa buhis nga kita. Ang pagbuhin ubos sa daghang mga kondisyon, lakip ang 80% nga limitasyon sa buhis nga kita.
Kaniadtong Marso 7, 2024, gipatik sa Departamento sa Buhis sa Cyprus ang mga rate sa ani sa bono kaniadtong Disyembre 31, 2023, alang sa daghang mga nasud. Kini nga mga rate gamiton alang sa Notional Interest Deduction (NID) nga magamit sa equity nga gi-inject sa mga kompanya sa Cyprus para sa 2024.
| 31/12/2023 | NID Reference Interest Rate 2024 | |
| Cipro | 3.25% | 8.25% |
Anti paglikay sa mga lagda
Ubay-ubay nga mga probisyon sa anti-avoidance ang gilakip sa lehislasyon, aron masiguro nga wala’y pag-abuso sa bag-ong benepisyo nga gihatag, sama sa among "pagsul-ob" sa daan nga kapital ngadto sa bag-ong kapital, pag-angkon sa notional nga interes kaduha sa parehas nga pondo pinaagi sa paggamit sa daghang mga kompanya o kung diin ang mga kahikayan nagpaila kulang sa balido nga ekonomikanhon o komersyal nga mga hinungdan.
Ang Komisyoner mahimong dili motugot sa paghatag ug bisan unsang allowance ubos sa mga probisyon sa NID, kung iyang gikonsiderar nga ang mga aksyon o mga transaksyon nahitabo nga walay igong ekonomikanhon o komersyal nga katuyoan.
Panig-ingnan
Ang usa ka ginikanan nga langyaw nga kompanya nagpaila sa equity sa Cyprus nga subsidiary niini ug ang Cyprus nga kompanya migamit sa equity sa pagpinansya sa ubang mga kaubang langyaw nga kompanya.
Bag-ong equity gipaila: €10m
Abante nga mga pautang: €10m
Gisingil nga interes: 10.00%
Cyprus 10-tuig nga government bond rate: 3.25%
Buhis sa Kita sa Cyprus Level
Interes / Kita sa buhis: €10m*10% = €1.000.000
Notional nga pagkunhod sa interes:
Ubos sa (3.25%+5%)*€10m = €825.000 ug 80%* €1.000.000 = €800.000
Busa:
| Buhis nga Kita: | €1.000.0000 Mas ubos |
| Notional Interes deduction: | (€ 800.000) |
| Net nga buhis nga kita: | €200.000 |
| Buhis sa korporasyon@12.5% | €25.000 |
| Epektibo nga rate sa buhis: | 2.50% |
