Ang Taxation sa Royalty Income sa Portugal: Usa ka Pagtan-aw sa Patent Box Regime
Alang sa mga magbubuhis sa Portuges, ang kita sa royalty kasagarang gitratar isip bahin sa ilang normal nga buhis nga kita ug gipailalom sa standard nga corporate income tax (CIT) rate. Ang bisan unsang withholding tax (WHT) nga gibayad niini nga kita gikonsiderar nga pre-payment ngadto sa katapusang liability sa CIT. Kung ang WHT molapas sa katapusang buhis nga angay, ang kalainan mahimong refundable o deductible sa mosunod nga 5 ka tuig, bisan kung walay CIT nga utang sa katapusan, ilabi na sa kaso sa domestic royalty income.
Bisan pa, ang pipila nga kita sa royalty mahimong makabenepisyo gikan sa rehimeng "patent box" sa Portugal, nga usa ka hinungdanon nga insentibo alang sa kabag-ohan ug pag-uswag sa intelektwal nga kabtangan (IP). Kini nga rehimen gidesinyo subay sa BEPS Action 5 (Authorized Nexus Approach) aron masiguro nga ang mga benepisyo sa buhis nalambigit sa aktuwal nga kalihokan sa ekonomiya.
Pangunang mga Feature sa Portuguese Patent Box Regime
Nagtanyag ang rehimen og 85% nga tax exemption sa kita nga nakuha gikan sa paggamit o pagpahimulos sa lain-laing mga katungod sa IP, lakip ang:
- Mga copyright gikan sa mga programa sa kompyuter.
- Mga rehistradong patente, mga disenyo, ug mga modelo sa industriya.
Kini epektibo nga makapamenos sa palas-anon sa buhis sa kuwalipikadong kita sa royalty sa kamahinungdanon.
Mga Kondisyon ug Limitasyon
Aron makabenepisyo gikan niini nga rehimen, ang usa ka kompanya kinahanglan nga makab-ot ang piho nga pamatasan:
- Paagi sa Nexus: Ang tax exemption gilimitahan sa ratio tali sa mga angayan nga galastuhan ug sa kinatibuk-ang gasto nga nahiaguman sa pagpalambo o paggamit sa IP assets. Gipaneguro niini nga ang benepisyo sa buhis proporsyonal sa tinuod nga puhunan sa magbubuhis sa Research & Development (R&D).
- Mark-up sa Kwalipikado nga mga Gasto: Gitugotan sa rehimen ang 30% nga mark-up sa mga takus nga gasto nga naa sa pagpalambo sa mga kabtangan sa IP. Kini gilimitahan sa kinatibuk-ang gasto alang sa pagpalambo sa maong mga kabtangan, dugang nga pagpausbaw sa benepisyo sa buhis.
- Internal nga R&D: Ang rehimen espesipikong nag-aplay sa kita gikan sa mga katungod sa propiedad sa industriya nga gihimo sa internal nga paagi sa magbubuhis.
- Kauban nga mga Negosyo: Wala iapil sa rehimen ang mga transaksyon sa mga kaubang negosyo, ilabina kadtong nahimutang sa black-listed nga hurisdiksyon, aron mapugngan ang artipisyal nga pagbalhin sa ganansya.
- Pagbulag sa Accounting: Aron mahimong kuwalipikado alang sa rehimen, ang mga kompanya kinahanglan nga magpadayon sa tin-aw ug lahi nga mga rekord sa accounting alang sa mga kita ug gasto nga may kalabotan sa IP. Kini hinungdanon aron mailhan sila gikan sa ubang mga gigikanan sa kita ug gasto.
- Wala Giapil nga Gasto: Ang mga galastuhan nga dili direktang nalangkit sa mga kalihokan sa R&D, sama sa interes o pag-us-os sa real estate, wala iapil sa pagkuwenta sa mga angayan nga gasto.
- Petsa sa Pagparehistro: Ang rehimen magamit sa mga patente ug uban pang mga modelo sa industriya o mga drowing nga narehistro sa o pagkahuman sa 1 Hulyo 2016.
Madeira International Business Center ug Patent Box Regime sa Portugal
Pinaagi sa pagtukod ug usa ka kompanya sulod sa Madeira International Business Center (MIBC), ang usa ka magbubuhis mahimong maghiusa sa mga benepisyo sa duha ka rehimen. Ang Madeira IBC nagtanyag usa ka mapugsanon nga ligal nga balangkas alang sa mga internasyonal nga negosyo nga gusto nga ibutang ang ilang kaugalingon sa sulod sa EU zone.
Ang mga kompanya sa MIBC, nga gi-aprobahan sa EU ug subay sa OECD ug BEPS nga internasyonal nga mga sumbanan, nagtugot sa usa ka 5% nga buhis sa korporasyon, kung ang mga pamatasan sa sangkap natuman. Mahimong pauswagon sa mga kompanya ang kahon sa patente ug ang mga rehimen sa MIBC nga magkauban aron makabenepisyo gikan sa tagsa-tagsa nga kalihokan nga gihimo.
Mahimong maglakip kini sa buhis sa korporasyon nga 5% nga pagkunhod sa aplikasyon sa 85% nga exemption sa kahon sa patente sa kita sa royalty.
Basaha dinhi alang sa dugang nga impormasyon sa Madeira International Business Center.
Sa esensya, ang rehimen sa kahon sa patente sa Portugal naghatag usa ka insentibo alang sa mga negosyo nga moapil sa R&D ug pagpalambo sa intelektwal nga kabtangan. Ang rehimen nag-awhag sa kabag-ohan ug nagtabang sa pagpahimutang sa Portugal isip usa ka competitive hub alang sa IP-intensive nga mga kalihokan. Kontaka ang Dixcart Portugal para sa dugang nga impormasyon (tambag.portugal@dixcart.com).
