Pagsabot sa Doble nga Taxation Treaties sa Portugal: Usa ka Teknikal nga Giya

Gitukod sa Portugal ang kaugalingon ingon usa ka panguna nga destinasyon alang sa mga negosyo nga nangita usa ka estratehikong base sa sulod sa Europe. Usa sa mga hinungdan nga hinungdan sa pag-apelar niini mao ang halapad nga network sa Double Taxation Treaties (DTTs). Kini nga mga tratado, nga gipirmahan sa Portugal sa kapin sa 80 ka mga nasud, adunay hinungdanon nga papel sa pagwagtang o pagminus sa peligro sa doble nga buhis sa kita ug kita, sa ingon nagpalambo sa patigayon ug pamuhunan sa cross-border.

Niini nga nota, maghatag kami usa ka kinatibuk-ang pagtan-aw sa pipila ka mga aspeto sa doble nga mga kasabutan sa buhis sa Portugal, pagsuhid sa pipila nga mga benepisyo niini, ug kung giunsa kini magamit sa mga negosyo ug indibidwal.

Ang Istruktura sa Double Taxation Treaty (DTT)

Usa ka tipikal nga Double Taxation Treaty nagsunod sa Organization for Economic Co-operation and Development (OECD) Model Convention, bisan pa ang mga nasud mahimong makigsabot sa piho nga mga probisyon base sa ilang talagsaon nga mga kahimtang. Ang mga DTT sa Portugal sa kasagaran nagsunod niini nga modelo, nga naglatid kung giunsa buhis ang kita depende sa matang niini (pananglitan, mga dibidendo, interes, royalties, ganansya sa negosyo) ug kung asa kini makuha.

Ang pipila sa mga mahinungdanong elemento sa mga DTT sa Portugal naglakip sa:

• Puy-anan ug Tinubdan nga mga Prinsipyo: Ang mga kasabotan sa Portugal nag-ila tali sa indibidwal nga mga residente sa buhis (kadtong gipailalom sa buhis sa ilang tibuok kalibutan nga kita) ug indibidwal nga dili buhis nga mga residente (nga gibuhisan lamang sa pipila sa kita nga gigikanan sa Portuges). Ang mga tratado makatabang sa pagpatin-aw kung unsang nasud ang adunay mga katungod sa buhis sa piho nga mga tipo sa kita.
• Permanenteng Establisemento (PE): Ang konsepto sa usa ka permanente nga establisemento mao ang sentro sa DTTs. Sa kinatibuk-an, kung ang usa ka negosyo adunay usa ka mahinungdanon ug nagpadayon nga presensya sa Portugal, mahimo’g maghimo kini usa ka permanente nga establisemento, nga maghatag sa Portugal og katungod nga buhisan ang kita sa negosyo nga gipahinungod sa kana nga establisemento. Ang mga DTT naghatag ug detalyadong mga giya kon unsa ang naglangkob sa usa ka PE ug giunsa pagbuhis ang kita gikan sa PE.
• Pagwagtang sa Dobleng Paagi sa Pagbubuhis: Ang mga DTT sa Portugal kasagarang naggamit sa paagi sa pagpahigawas o sa paagi sa kredito aron mawagtang ang doble nga buhis sa usa ka senaryo sa usa ka korporasyon:
  • Pamaagi sa Exemption: Ang kita nga gibuhisan sa langyaw nga nasud wala’y labot sa buhis sa Portuges.
  • Pamaagi sa Credit: Ang mga buhis nga gibayad sa langyaw nga nasud gikredito batok sa Portuges nga buhis nga liability.

Piho nga mga Probisyon sa Doble nga Taxation Treaties sa Portugal

1. Dividends, Interes, ug Royalties

Usa sa labing mahinungdanon nga mga benepisyo sa DTTs alang sa mga kompanya mao ang pagkunhod sa pagpugong sa buhis sa mga dibidendo, interes, ug royalties nga gibayad sa mga residente sa nasud nga kauban sa tratado. Kung walay DTT, kini nga mga pagbayad mahimong ipailalom sa taas nga mga buhis sa pagpugong sa gigikanan nga nasud.

• Mga Divid: Ang Portugal sa kasagaran nagpahamtang ug 28% nga withholding tax sa mga dibidendo nga gibayad sa mga indibiduwal nga dili residente sa Portugal, apan ubos sa kadaghanan sa mga DTT niini, kini nga rate gipakunhod. Pananglitan, ang withholding tax rate sa mga dibidendo nga gibayad ngadto sa indibidwal nga mga shareholders sa mga nasud sa tratado mahimong ubos sa 5% ngadto sa 15%, depende sa stake sa nagbayad nga kompanya. Ubos sa piho nga mga kondisyon, ang mga shareholders mahimong ma-exempt sa withholding tax.
• Interes: Ang domestic withholding tax rate sa Portugal sa interes nga gibayad sa mga dili residente 28% usab. Bisan pa, sa ilawom sa usa ka DTT, kini nga rate mahimong makunhuran pag-ayo, kasagaran sa 10% o bisan 5% sa pipila nga mga kaso.
• Mga Royalty: Ang mga royalty nga gibayad ngadto sa langyaw nga mga entidad kasagarang gipailalom sa 28% nga withholding tax, apan kini mahimong makunhuran ngadto sa 5% ngadto sa 15% ubos sa pipila ka mga tratado.

Ang matag kasabotan magtino sa angay nga mga bayranan, ug ang mga negosyo ug indibidwal kinahanglang magrepaso sa mga probisyon sa may kalabotan nga kasabotan aron masabtan ang eksaktong mga pagkunhod nga anaa.

2. Kita sa Negosyo ug Permanenteng Establisemento

Usa ka hinungdanon nga aspeto sa DTTs mao ang pagtino kung giunsa ug diin gibuhisan ang kita sa negosyo. Ubos sa mga tratado sa Portugal, ang ganansya sa negosyo kasagarang buhisan lamang sa nasod diin gibase ang negosyo, gawas kon ang kompanya naglihok pinaagi sa permanenteng establisemento sa laing nasod.

Ang usa ka permanente nga establisemento mahimong adunay lainlaing mga porma, sama sa:

• Usa ka dapit sa pagdumala,
• Usa ka sanga,
• Usa ka opisina,
• Usa ka pabrika o workshop,
• Usa ka dapit sa konstruksyon nga molungtad labaw pa sa usa ka piho nga panahon (kasagaran 6-12 ka bulan, depende sa tratado).

Sa higayon nga ang usa ka permanente nga establisemento giisip nga naglungtad, ang Portugal nakakuha sa katungod sa buhis sa mga ginansya nga gihatag sa kana nga establisemento. Bisan pa, ang tratado nagsiguro nga ang mga kita lamang nga direktang may kalabutan sa permanenteng establisemento ang gibuhisan, samtang ang nahabilin nga kita sa tibuuk kalibutan nagpabilin nga buhis sa nasud nga gigikanan.

3. Kapital nga mga ganansya

Ang kapital nga ganansya mao ang lain nga lugar nga nasakup sa Doble nga Tax Treaties sa Portugal. Ubos sa kadaghanan sa mga DTT, ang mga kapital nga nakuha gikan sa pagbaligya sa dili mabalhin nga kabtangan (sama sa real estate) gibuhisan sa nasud diin ang kabtangan nahimutang. Ang mga ganansya gikan sa pagbaligya sa mga bahin sa mga kompanya nga adunahan sa real estate mahimo usab nga buhisan sa nasud diin nahimutang ang kabtangan.

Alang sa mga ganansya sa pagbaligya sa ubang mga matang sa mga kabtangan, sama sa mga bahin sa dili real estate nga mga kompanya o movable assets, ang mga tratado kasagarang nag-assign sa mga katungod sa pagbuhis sa nasud diin ang magbabaligya nagpuyo, bisan kung adunay mga eksepsiyon depende sa piho nga kasabutan.

4. Kita gikan sa Trabaho

Ang mga tratado sa Portugal nagsunod sa modelo sa OECD sa pagtino kung giunsa buhis ang kita sa panarbaho. Kasagaran, ang kita sa usa ka residente sa usa ka nasud nga nagtrabaho sa laing nasud buhisan lamang sa nasud nga pinuy-anan, basta:

• Ang indibidwal anaa sa laing nasud sulod sa ubos sa 183 ka adlaw sulod sa 12 ka bulan.
• Ang amo dili residente sa laing nasod.
• Ang suhol wala bayri sa permanenteng establisemento sa laing nasod.

Kung kini nga mga kondisyon dili matuman, ang kita sa panarbaho mahimong buhisan sa nasud diin nakabase ang kompanya. Kini nga probisyon labi nga may kalabutan alang sa mga expatriate nga nagtrabaho sa Portugal o mga empleyado sa Portuges nga nagtrabaho sa gawas sa nasud.

Sa kini nga mga sitwasyon, ang langyaw nga kompanya kinahanglan nga mangayo usa ka numero sa buhis sa Portuges aron matuman ang mga obligasyon sa buhis sa Portugal.

Giunsa Pagwagtang sa Doble nga Tax Treaties ang Doble nga Buhis

Sama sa gihisgutan sa sayo pa, ang Portugal naggamit sa duha ka nag-unang mga pamaagi sa pagwagtang sa doble nga buhis: ang exemption nga pamaagi ug ang credit nga pamaagi.

• Pamaagi sa Exemption: Ubos sa kini nga pamaagi, ang kita nga gigikanan sa langyaw mahimong ma-exempt sa buhis sa Portugal. Pananglitan, kung ang usa ka Portuges nga residente nakakuha ug kita gikan sa usa ka nasud diin ang Portugal adunay DTT ug sa ilawom sa internal nga mga lagda sa buhis sa Portuges ang pamaagi sa pagpahigawas mahimong magamit, ug kana nga kita mahimong dili buhisan sa Portugal.
• Pamaagi sa Credit: Sa kini nga kaso, ang kita nga nakuha sa gawas sa nasud gibuhisan sa Portugal, apan ang buhis nga gibayad sa langyaw nga nasud gikredito batok sa obligasyon sa buhis sa Portuges. Pananglitan, kung ang usa ka Portuges nga residente nakakuha kita sa Estados Unidos ug nagbayad ug buhis didto, mahimo nilang ibawas ang kantidad sa buhis sa US nga gibayad gikan sa ilang obligasyon sa buhis sa Portuges sa kana nga kita.

Pangunang mga Bansa nga adunay Dobleng Tratado sa Buhis sa Portugal

Ang pipila sa labing mahinungdanon nga Doble nga Taxation Treaties sa Portugal naglakip niadtong adunay:

• Estados Unidos: Pagkunhod sa pagpugong sa buhis sa mga dibidendo (15%), interes (10%), ug royalties (10%). Ang kita sa panarbaho ug kita sa negosyo gibuhisan base sa presensya sa usa ka permanente nga establisemento.
• United Kingdom: Susama nga mga pagkunhod sa pagpugong sa mga buhis ug tin-aw nga mga giya alang sa pagbuhis sa mga pensyon, kita sa panarbaho, ug mga kita sa kapital.
• Brazil: Ingon usa ka mayor nga kauban sa pamatigayon, kini nga kasabotan nagpamenos sa mga babag sa buhis alang sa mga pamuhunan sa cross-border, nga adunay espesyal nga mga probisyon alang sa mga dibidendo ug pagbayad sa interes.
• China: Gipasayon ​​ang patigayon tali sa duha ka nasod pinaagi sa pagkunhod sa withholding tax rates ug paghatag ug tin-aw nga mga lagda alang sa pagbuhis sa kita sa negosyo ug kita sa pamuhunan.

Sa Unsang Paagi Makatabang ang Dixcart Portugal?

Sa Dixcart Portugal kami adunay daghang kasinatian sa pagtabang sa mga negosyo ug indibidwal nga ma-optimize ang ilang mga istruktura sa buhis gamit ang Doble nga Tax Treaties sa Portugal. Nagtanyag kami og pinasahi nga tambag kon unsaon pagpamenos sa mga utang sa buhis, pagsiguro sa pagsunod sa mga probisyon sa tratado, ug pag-navigate sa komplikadong internasyonal nga mga sitwasyon sa buhis.

Apil sa among mga serbisyo ang:

• Pag-assess sa pagkaanaa sa pagkunhod sa mga buhis sa pagpugong sa mga pagbayad sa cross-border.
• Pagtambag bahin sa pagtukod sa mga permanenteng establisemento ug ang may kalabutan nga mga implikasyon sa buhis.
• Pag-istruktura sa mga kalihokan sa negosyo aron mapahimuslan sa hingpit ang mga benepisyo sa tratado.
• Paghatag suporta sa mga pag-file sa buhis ug dokumentasyon aron maangkon ang mga benepisyo sa tratado.

Panapos

Ang network sa Portugal sa Double Taxation Treaties nagtanyag ug mahinungdanong mga oportunidad alang sa mga negosyo ug mga indibidwal nga nakigbahin sa mga operasyon sa cross-border. Pinaagi sa pagsabut sa mga teknikal nga detalye sa kini nga mga kasabutan ug kung giunsa kini magamit sa piho nga mga sitwasyon, ang mga kompanya mahimo’g makunhuran ang ilang mga utang sa buhis ug mapauswag ang ilang kinatibuk-ang ganansya.

Sa Dixcart Portugal, kami mga eksperto sa paggamit niini nga mga kasabutan aron makabenepisyo ang among mga kliyente. Kung nangita ka nga magsugod usa ka negosyo sa Portugal o nanginahanglan tambag sa eksperto bahin sa mga estratehiya sa buhis sa internasyonal, naghatag kami suporta nga kinahanglan nimo aron pasimplehon ang proseso ug iposisyon ang imong negosyo alang sa kalampusan. Palihog kontaka ang Dixcart Portugal alang sa dugang impormasyon tambag.portugal@dixcart.com.

Balik sa Lista