Trust Offshore: Una Introduzione (1 di 3)
In questa serie esamineremu l'elementi chjave di i Trust Offshore, pigliendu un interessu particulare in Isle of Man Trusts. Questu hè u primu di trè articuli, è unu chì pone u fundamentu chì avemu da custruisce. Stu primu articulu hè destinatu à quelli chì ùn anu micca sperienza precedente cù Trusts è quelli chì vulianu sviluppà una cunniscenza più profonda di a custituzione di una Trust. Cù questu, alcune di l'infurmazioni ponu parè rudimentali à i prufessiunali, ma ponu almenu agisce cum'è un rinfrescante.
A seria inizialmente definisce u veiculu stessu, scuntendu l'elementi custituenti di u Trust è quale sò i partiti pertinenti è e so caratteristiche, e so rispunsabilità è u rolu generale in u Trust. L'articuli seguenti pigliarà una vista più cunsiderata di l'amministrazione di u Trust è i pisculi per evitari, seguitu da i tipi di Trust è i ragiuni chì qualchissia pò implementà in a so pianificazione.
Se vulete leghje l'altri articuli in a serie, pudete truvà quì:
Stu primu articulu discute i seguenti temi per aiutà à dà una panoramica larga di i Trust Offshore:
- Cosa significa Offshore?
- Cosa hè un Trust?
- Partiti di u Trust: U Setlor
- Partiti di a fiducia: u fiduciariu
- Partiti di u Trust: U Beneficiariu
- Partiti di a Fiducia: U Protettore
- Partiti di u Trust: Terzi
- U travagliu cù un Fornitore di serviziu di fiducia
Cosa significa Offshore?
Per a completezza, avemu da definisce prima ciò chì significhemu quandu dicemu chì qualcosa hè "Offshore".
U terminu Offshore si riferisce à qualsiasi attività chì si svolge fora di a ghjuridizione di residenza. A ghjuridizione offshore averà un regime legislativu, regulatori è / o fiscale sfarente, chì tradiziunale hà furnitu à i Proprietari Beneficiarii Ultimati (UBO) di qualsiasi struttura / attivu offshore l'uppurtunità di prufittà di i benefici di quellu territoriu.
Dunque, un Trust Offshore hè quellu chì hè stallatu è gestitu in una ghjuridizione separata da u paese d'origine di u so UBO. I centri finanziari offshore populari includenu nazioni isulane cum'è l'Isula di Man, l'Isule di u Canale, l'Isule Vergini Britanniche, ma ancu i lochi senza mare cumpresi Zurich, Dublinu, Dubai, ecc. di l'omu, chì appare nantu a "lista bianca" di l'OCDE è tene a Valutazione di Moody's Aa3 Stable.
Cosa hè un Trust?
Un Trust hè un accordu fiduciariu per u trasferimentu di a pruprietà benefica. In u so core, questu significa chì un Trust hè un accordu legale cù i Trustees per a gestione di l'assi chì sò generalmente amministrati per un scopu specificu, per esempiu, a preservazione di a ricchezza di a famiglia, a prutezzione di l'assi, l'ottimisazione fiscale, l'incentivi corporativi, etc.
I dettagli di l'accordu sò cuntenuti in un Attu di Fiducia, chì hè u documentu custituziunale di u Trust. I trusts ùn sò micca incorporati, vale à dì ùn sò micca una entità legale cum'è una sucietà o una corporazione. Dunque, un Trust ùn prufiteghja micca di e caratteristiche di una entità giuridica, cum'è a personalità giuridica separata è a responsabilità limitata, per esempiu, ùn pò micca fà cuntratti o creà carichi in u so propiu nome. Invece, u titulu ghjuridicu di l'attivu hè trasferitu à i Trustees, per i quali i duveri sò dovuti - avemu da copre questu in più prufundità in u prossimu articulu in a serie.
Per esse una fiducia bona fide, ci deve esse trè certezze:
| Intenzione | L'Assicuratore di a Fiducia hà avutu l'intenzione d'obligà o di mette u duvere à i Trustees? Questu hè pruvatu obiettivamente cun rispettu à l'omu raghjone. Se ùn ci hè micca abbastanza certezza di l'intenzione, a fiducia pò esse nulla per incertezza. |
| Materia | L'assi deve esse postu in Trust da u principiu. L'attivu stabilitu in Trust deve esse identificabile è chjaramente definitu. Se no, allora a fiducia pò esse nulla per incertezza. |
| Objects | Simply put, l'ugettivi di u Trust deve esse chjaramente quantu i Beneficiarii sò o puderanu esse. Se ùn hè micca chjaru quale pò esse benefiziu da u Trust, pò esse nudu per incertezza. |
A cuntrariu di un Trust UK, chì hà una vita massima di 125 anni, Dapoi u 2015, Isle of Man Trusts sò stati capaci di cuntinuà in perpetuity vale à dì finu à chì u Trust prescrives, Trustees decide di sbulicà u Trust o u Fondu Trust si esce. Questu dà à u Trust una flessibilità suprema, chì permette à i cunsiglieri di pianificà o differisce l'avvenimenti di carica in modu efficiente - per esempiu, fendu distribuzioni chì aiutanu cù a pusizione fiscale persunale di u Beneficiariu. Isle of Man Trusts ponu benefiziu indefinitamente generazioni successive.
Un'altra distinzione trà UK è Offshore Trusts hè u requisitu di registrà. Dapoi u 2017, hè ubligatoriu per i Trusts di u Regnu Unitu chì sò responsabili per i tassi di u Regnu Unitu di registrà cù HM Revenue & Customs (HMRC). In l'Isula di Man ùn ci hè attualmente un requisitu paragunabile, sempre chì u redditu hè derivatu da fonti non-Isle of Man, è ùn ci sò micca beneficiari residenti di l'Isula di Man. Induve questi requisiti sò soddisfatti, i redditi è i guadagni ponu esse cumminati senza imposte.
Induve un Trust Offshore hà una responsabilità, o diventa sottumessu à una di e seguenti tasse di u Regnu Unitu: Tassa di Rendimentu, Tassa di Guadagni di Capitale, Tassa di Eredità, Tassa di Stamp Duty Land o Tassa di Riserva di Stamp Duty, ci hè un requisitu per registrà cù HMRC. I cambiamenti recenti richiedenu chì Offshore Trusts si registrà ancu cù HMRC in certe altre situazioni, cum'è l'acquistu è l'interessu in i beni immubiliarii di u Regnu Unitu. Tuttavia, hè cumunu per i Trust Offshore di tene azioni in una Cumpagnia Offshore, cum'è una sucietà di l'Isula di Man, chì à u turnu possiede l'attivu è impegna in ogni attività cummerciale o d'investimentu in nome di u Trust - questu crea una separazione ulteriore è facilita più. succursali cum'è necessariu.
Avà chì avemu stabilitu i paràmetri basi di una Fiducia, cunsideremu avà i partiti di a Fiducia è i so roli è e so responsabilità.
Partiti di u Trust: U Setlor
L'instigatore di un Trust hè cunnisciutu cum'è Settlor, è questu hè u partitu chì mette l'attivu in Trust - cusì creendu un Settlement. Ogni persona giuridica pò stabilisce un Trust, vale à dì chì u Setlor pò esse sia una persona fisica sia una corporazione.
U Setlor deve trasfiriri l'assi in u Trust per ch'ellu entre in esistenza. Mentre hè tipicu chì ci sia un Setlor, hè pussibule per u Trust di avè parechje Setlors chì ponenu l'assi in u stessu Trust. Inoltre, i Settlements ùn anu micca bisognu à esse à u stessu tempu. Sicondu e circustanze di u Setlor, questu pò esse bisognu di più cunsiderazione in quantu à l'impositu.
Dentru l'Attu di Fiducia, certi putenzi ponu esse riservati à u Setlor; cum'è l'appuntamentu è a rimozione di Trustees, è u putere di numinà un Protector.
Induve una Fiducia Discretionary hè stabilita, u Setlor pò furnisce una guida ulteriore da a produzzione di una lettera di desideri. Stu documentu guida e decisioni di i Trustees in a so gestione è distribuzione di l'assi di Trust.
Ùn vi preoccupate micca s'ellu pare chì ci sò assai parti in muvimentu - di solitu u Settlor hè statu cunsigliatu da un prufessiunale qualificatu, chì travaglià cun elli in tuttu u prucessu di pianificazione. Questu assicura chì u tipu di Trust stabilitu risponde à l'ugettivi di u Setlor, aiutendu à identificà i Trustees più adatti è quale deve esse benefiziu è quandu, cunfigurà l'aspetti operativi è avvisendu qualsiasi considerazioni fiscali è / o cunsequenze trà altre cose. Dopu à u prucessu di pianificazione, se un Trust Offshore hè statu cunsigliatu, un Fornitore di serviziu di fiducia cum'è Dixcart hè cuntattatu per organizà a creazione di u Trust, è chì generalmente furnisce Trustees in quella ghjuridizione Offshore.
Partiti di a fiducia: u fiduciariu
Quandu u Setlor mette l'assi in Trust, u titulu ghjuridicu di quelli assi hè passatu à i so Trustees designati. I Fiduciari anu obblighi stretti di gestisce u Fondu Fiduciariu in cunfurmità cù i termini di l'Attu di Fiducia - questi obblighi legali permettenu à i Beneficiarii di applicà diritti equitati in un tribunale.
Ancu s'ellu hè pussibule per u Setlor di esse un Trustee, hè assai inusual è scunfighja qualsiasi obiettivi di pianificazione fiscale. In teoria, un Beneficiariu puderia ancu esse un Trustee, ma questu hè normalment escludutu da l'Attu di Fiducia è puderia cunflittu cù i duveri di i Trustees discututi quì sottu.
Ogni ghjuridizione di dirittu cumuna averà a so propria suite di legislazione pertinenti chì i Trustees devenu aspittà. In l'Isula di Man, a lege pertinente include u Attu Trustee 1961, Trust Act 1995 e Attu Trustee 2001 frà altri atti. Parechje di sti trincate è si sviluppanu nantu à e duttrini di dirittu cumuna esistenti prima, è ancu aghjunghje à elli, per furnisce più chiarezza è certezza, per esempiu, u duvere di cura di i Trustees in relazione à i puteri d'investimentu è i standard prufessiunali previsti da elli.
In fatti, u duvere di cura si trova in u core di u rolu di u Trustee. Tutti i Trustees sò debiti à i duveri fiduciari, cum'è i Direttori di una cumpagnia. Questu significa chì i Trustees sò cumuna è severamente rispunsevuli per l'azzioni chì facenu (o ùn piglianu micca) in rispettu di u Trust. Queste funzioni generali sò riassunte brevemente quì sottu:
- Esercite una cura è abilità ragiunate, cunsiderendu a capacità di u so appuntamentu è qualsiasi cumpetenza o cunniscenza specialista, vale à dì agisce cum'è un fiduciariu prufessiunale o laicu, etc.;
- Per capiscenu è eseguisce e so obbligazioni in cunfurmità cù i termini di u Trust;
- Mantene è agisce in l'interessu di i Beneficiarii, mantenendu separatu da u so propiu patrimoniu;
- Per evità cunflitti di interessu, per esempiu, situazioni induve u Trustee pò piglià decisioni per guadagnà persunale, o guadagnà l'altri svantaghjendu i Beneficiarii;
- Agisce in modu equa è imparzialità versu i Beneficiarii;
- Esercite i puteri solu per i scopi chì sò stati dati è in bona fede
- Per furnisce un cuntu precisu di u Fondu fiduciale nantu à a dumanda di u Beneficiariu.
Ci hè ancu u duvere per u Trustee di agisce gratuitamente, salvu s'ellu ùn hè micca dettu altrimenti in i termini di u Trust; ma a maiò parte di l'arrangiamenti muderni prevedenu una remunerazione raghjone.
In u Regnu Unitu, i Trustees ùn sò micca regulati è ùn anu micca bisognu di licenza. Tuttavia, in ghjuridizione cum'è l'Isula di Man, in più di e prutezioni statutarie è di dirittu cumunu dispunibuli, i Trustees Prufessiunali sò regulati da u Autorità di servizii finanziarii di l'isula di Man è licenziatu sottu u Attu di servizii finanziarii di u 2008.
Comu pudete vede, esse un Trustee pò esse un impegnu cumplessu, micca menu per via di l'obligazioni legali è di e passività successive assuciate da l'appuntamentu. In più di questu, ci ponu esse implicazioni fiscali da cunsiderà chì ponu creà ulteriori passivi per i Trustees. In l'interessi di a brevità, copreremu diverse considerazioni pertinenti è e migliori pratiche pertinenti à u rolu di Trustee in u nostru prossimu articulu in questa serie.
Partiti di u Trust: U Beneficiariu
Quandu l'Attu di Fiducia hè redatta, i Beneficiarii o categurie di Beneficiarii devenu esse nominati. Facendu cusì, u Setlor descrive quale volenu prufittà, o esse eligibile per prufittà di u Trust. I Beneficiarii ponu prufittà di:
- U redditu di a fiducia, per esempiu, affittu di pruprietà o redditu d'investimentu,
- U capitale di u Trust, per esempiu, ottene bè distribuitu à elli in circustanze specifiche, o
- Sia u redditu è u capitale.
Ricurdativi, i Trustees sò normalment esclusi da u benefiziu, ancu se cum'è dichjaratu sopra, i Trustees Prufessiunali ponu riceve una remunerazione ragionevule. Ci sò tipi di Trusts induve u Settlor pò mantene un interessu automaticu à l'ingudu durante a so vita, per esempiu un Interesse in Pussession Trust - Questu serà discututu in l'articulu dopu.
A scelta di i Beneficiarii o di e categurie di Beneficiariu pò esse un esercitu complicatu per u Setlor, chì deve ponderà diverse considerazioni, cum'è:
- U Setlor hè maritatu ?
- L'attuale sposa hà bisognu di accessu à u fondu?
- U Setlor hà un ex maritu?
- U Setlor hà figlioli ?
- U Setlor hà figlioli da una relazione precedente?
- Qualchissia dipende finanziariamente da u Settlor?
- U Setlor hà alcuni dipendenti vulnerabili?
- Quale hè chì u Setlor trova meritu ?
- Ci hè qualcosa senza prufittu / carità chì sò vicinu à u core di u Settlor?
L'Attu di Fiducia pò ancu include l'esclusioni, chì ponu dettaglià tutti quelli chì u Setlor ùn vole micca esse cunsideratu.
U Fondu fiduciale pò esse suddivisu in un fondu principale è elementi di subfondu, chjusi per certi Beneficiari. in termini pratichi, i subfondi sò creati per i Beneficiarii o categurie di Beneficiarii chì solu elli ponu prufittà.
Se u Setlor vole mudificà a lista di Beneficiarii o categurie, secondu u tipu di Trust, ponu fà un Attu di Variazione. In l'esempiu di un Truste Discretionary, u settlor furnissi una lettera di desideri aghjurnata à i Trustees - ricordate chì stu documentu ùn hè micca vincolante per i Trustees è hè solu persuasivo - Sicondu i puteri trasmessi à i Trustees, cunsiderà l'azzioni. necessariu.
A natura di a Fiducia definisce i diritti chì u Beneficiariu pò cercà di applicà. Per esempiu, Trusts Discretionary, chì sò oghji aduprati regularmente in u Modern Estate Planning o Succession Planning per via di a so flessibilità. Tali Trusts trasmettenu pochi diritti à u Beneficiariu, postu chì a gestione è a distribuzione di a pruprietà di u Trust hè à a discrezione di i Trustees. Tuttavia, sia u Setlor sia u Beneficiariu ponu cunfortu in queste circustanze da i duveri fiduciari di i Fiduciari; induve l'attivu deve esse gestitu in u megliu interessi di i Beneficiarii.
Partiti di a Fiducia: U Protettore
Ancu s'ellu ùn hè micca un requisitu obligatoriu, u Setlor pò sceglie di designà un Protettore da u principiu. U Protettore di un Trust hè un partitu indipendente chì ùn hè micca un Trustee, ma hè datu i puteri sottu u Trust Deed. U Protettore assicura chì i Trustees amministranu a fiducia in cunfurmità cù l'Attu di Fiducia è i desideri di u Setlor.
Di genere, u Protettore serà un prufessiunale di fiducia è qualificatu, chì pò digià avè una relazione cù u Setlor o a so famiglia, cum'è un Avvucatu o Cunsigliu Finanziariu.
U Protettore furnisce in modu efficace un backstop à l'abusu di putere di i Trustees. Per esempiu, induve un Protector hè numinatu, hè abituale per u Protettore di riservà certi putenzi, avè u putere di veto à l'azzioni amministrativi specificati, o quelli azzioni ponu esse bisognu di u so sign-off per esse bona fide. U putere più cumunimenti datu à un Protector hè u putere di numinà o caccià Trustees, o di accunsentà à una distribuzione.
Oltre à guidà l'azzioni particulare di Trustee, u rolu di Protettore pò furnisce cunsulazione à u Setlor chì a fiducia hè amministrata cum'è destinata. Tuttavia, i Settlors duveranu sbaglià da u latu di a prudenza quandu cunsidereghjanu s'ellu nomina un Protettore è quali putenzi riservà per elli, postu chì questu pò purtà à parechje prublemi in a gestione efficace è efficiente di u Trust.
Partiti di u Trust: Terzi
Infine, in quantu à u funziunamentu di u Fondu fiduciariu, i Fiduciari ponu cercà di designà diversi prufessiunali qualificati per assicurà u megliu risultatu per u Fondu fiduciariu è i Beneficiarii. A natura di l'assi stabiliti determinarà quale servizii prufessiunali sò richiesti, ma questi ponu tipicamente include:
- Gestori d'investimentu
- Amministratori di pruprietà
- Cunsiglii fiscali
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