Esenzione di Holding di Participazione: Unu di i Motivi Per quessa chì e Compagnie Holding Maltese sò cusì populari
Overview
Malta hè diventata una scelta populari per un numeru crescente di gruppi multinaziunali chì cercanu una struttura di holding efficiente. In l'articulu quì sottu esaminemu l'esenzione di a participazione di a participazione è cumu puderia esse di benefiziu per voi, duvete cunsiderà a creazione di una holding in Malta.
Chì ghjè l'esenzione per a participazione di a cumpagnia maltesa?
L'esenzione di participazione hè una esenzione fiscale dispunibile per e cumpagnie maltesi chì detenenu più di 5% di l'azzioni o i diritti di votu in una sucità straniera. Sutta questa esenzione, i dividendi ricevuti da a sucetà subsidiaria ùn sò micca sughjetti à l'impositu in Malta.
L'esenzione di participazione di Malta allevia u 100% di l'imposta nantu à i dividendi derivati da una participazione participativa è nantu à i guadagni derivati da u trasferimentu di questu. Questa esenzione hè pensata per incuragisce e cumpagnie maltesi à investisce in cumpagnie straniere è per prumove Malta cum'è un locu attraente per e strutture di holding.
Participazione participativa: Definizione
Una holding participativa hè induve una sucità residente in Malta detiene azioni di azioni in un'altra entità è a prima:
a. Detene direttamente almenu 5% di l'azzioni di azioni in una cumpagnia, è questu conferisce u dirittu à almenu dui di i seguenti diritti:
i. U dirittu di votu;
ii. U dirittu à i prufitti dispunibili nantu à a distribuzione;
iii. U dirittu à l'assi dispunibuli per a distribuzione in una liquidazione; OR
b. Hè un azionista di l'equità è hà u dirittu di cumprà u saldo di l'azzioni di azioni o hà u dirittu di primu rifiutu di cumprà tali azioni o hà u dirittu di pusà cum'è, o nomina, un direttore in u Cunsigliu; OR
c. Hè un azionista di equità chì detene un investimentu di minimu 1.164 milioni d'euros (o a somma equivalente in un'altra valuta), è questu investimentu hè tenutu per un periudu ininterrottu di almenu 183 ghjorni; o a cumpagnia pò tene l'azzioni o l'unità per u sviluppu di a so propria attività, è a tenuta ùn hè micca tenuta cum'è stock di cummerciale per u scopu di un cummerciu.
Per una holding in una sucità per esse una participazione participativa, una tale holding deve esse una participazione di equità. A participazione ùn deve esse in una sucità chì detiene, direttamente o indirettamente, immubiliarii situati in Malta, sottumessu à alcune esclusioni minori.
Altri Criteri
In quantu à i dividendi, l'esenzione di participazione hè applicabile se l'entità in a quale a participazione hè detenuta:
- Hè residente o incorporatu in un paese o territoriu chì face parte di l'Unione Europea; OR
- Hè sottumessu à l'impositu à una tarifa di almenu 15%; OR
- Havi 50% o menu di i so redditi derivati da interessi passivi o royalties; OR
- Ùn hè micca un investimentu di cartera è hè statu sottumessu à l'impositu à una tarifa di almenu 5%.
Rimborsi fiscali per Entità Holding Participanti
Quandu a participazione participativa si riferisce à una sucità non residente, una alternativa à l'esenzione di participazione di Malta hè un rimborsu tutale di 100%. I dividendi rispettivi è i guadagni di capitale seranu tassati in Malta, sottumessi à a doppia imposizione fiscale, in ogni modu, nantu à a distribuzione di dividendi, l'azionisti anu u dirittu à un rimborsu tutale (100%) di l'imposta pagata da a cumpagnia di distribuzione.
In riassuntu, ancu quandu l'esenzione di participazione di Malta ùn hè micca dispunibule, l'impositu maltese pò esse eliminatu per l'applicazione di u rimborsu di 100%.
Trasferimenti domestici
L'esenzione di participazione di Malta si applica ancu in quantu à i guadagni derivati da u trasferimentu di una participazione participativa in una cumpagnia residente in Malta. I dividendi da e cumpagnie "residenti" in Malta, sia di participazioni participative o altrimenti, ùn sò micca sottumessi à alcuna tassazione in Malta in vista di u sistema di imputazione cumpletu. Per più infurmazione, parlate à Dixcart: cunsigliu.malta@dixcart.com
Vendita di Azioni in una Cumpagnia di Malta da Non-Residenti
Ogni guadagnu o prufitti derivati da i non-residenti nantu à una cessione di azioni o titoli in una sucità residente in Malta sò esentati da l'imposta in Malta, sempre chì:
- A cumpagnia ùn hà, direttamente o indirettamente, alcunu dirittu in quantu à i beni immobili situati in Malta, e
- u pruprietariu benefiziu di u guadagnu o prufittu ùn hè micca residente in Malta, e
- A cumpagnia ùn hè micca posseduta è cuntrullata, direttamente o indirettamente da, nè agisce in nome di un individuu / i residenti ordinariu è domiciliatu in Malta.
Beneficii supplementari prufittatu da e cumpagnie maltesi
Malta ùn impone micca tasse à la fonte nantu à i dividendi, interessi, royalties è liquidazioni in uscita.
I holding maltesi beneficianu ancu di l'applicazione di tutte e direttive di l'UE è di a vasta rete di accordi di doppia imposizione di Malta.
Dixcart à Malta
L'uffiziu Dixcart in Malta hà una ricchezza di sperienza in i servizii finanziarii, è offre ancu una visione di cunfurmità legale è regulatoria. A nostra squadra di Contabili è Avvocati qualificati hè dispunibule per creà strutture è gestisce in modu efficiente.
Information Additional
Per più infurmazione nantu à e cumpagnie maltesi, cuntattate Jonathan Vassallo, à l'uffiziu Dixcart in Malta: cunsigliu.malta@dixcart.com.
In alternativa, parlate cù u vostru usu di cuntattu Dixcart.
