• Individui
  • Revenu di affittu di pruprietà residenziale: Un tassu fiscale fissu di 25% s'applica à u redditu nettu di locazione da pruprietà residenziali, indipendentemente da se l'individuu hè residente fiscale o micca. Tuttavia, tassi d'imposizione ridotti sò dispunibili per i cuntratti di locazione à longu andà:
    • Più di 5 è menu di 10 anni: 15%
    • Più di 10 è menu di 20: 10%
    • Più di 20 anni: 5%
• Cumpagnia
  • U redditu nettu di affittu guadagnatu attraversu una sucità hè tassatu in modu diversu secondu u statutu di residenza fiscale di a cumpagnia.
    • Cumpagnia Residenti: U redditu nettu di affittu hè tassatu à tassi trà 16% è 20% in u Portugallu continentale, è trà 11.9% è 14.7% per e pruprietà situate in Madeira.
    • Aziende Non Residenti: U redditu nettu di affittu hè tassatu à una tarifa fissa di 20%.

E spese qualificate ponu esse aduprate per riduce u redditu imponibile dovutu - sempre chì face parte di l'attività produttiva di redditu.

I seguenti tassi s'applicanu à i cumpratori individuali è corporativi (salvo s'ellu ùn hè micca dettu altrimenti) à l'acquistu è a pruprietà di a pruprietà in Portugallu:

• Tasse di timbru nantu à l'acquistu di una pruprietà
  • Un imposta di timbru hè prelevata nantu à l'acquistu di pruprietà in Portugallu:
    • Rate: U tassu di timbru hè 0.8% di u valore più altu trà u prezzu di compra è u VPT (Valore di a pruprietà Taxable). Siccomu u VPT hè di solitu più bassu di u prezzu di compra, l'imposta di timbru hè tipicamente calculata nantu à u prezzu di compra.
    • Pagamentu è quandu pagà: U cumpratore hè rispunsevule per u pagamentu di l'imposta di timbru nanzu l'attu finale hè firmatu. A prova di pagamentu deve esse furnita à u nutariu.

• Imposta di Trasferimentu di Propietà: In più di l'imposta di timbru, quandu una prupietà cambia a pruprietà in u Portugallu, un impositu di trasferimentu chjamatu IMT (Impostu Municipal sobre Transmissões Onerosas de Imóveis) si applica - vale à dì:
  • Chi paga: U cumpratore hè rispunsevule per pagà l'IMT.
    • Quandu pagà: U pagamentu hè dovutu nanzu l'attu di vendita finale di a pruprietà hè firmatu. A prova di pagamentu deve esse presentata à u nutariu durante u scambiu di pruprietà.
    • Basi di Calculu: L'IMT hè calculatu nantu à u più altu di u prezzu di compra attuale o u valore imponibile di a pruprietà (VPT).
    • Tariffa fiscale: A tarifa IMT dipende principalmente da dui fattori:
      • L'usu destinatu di a pruprietà (per esempiu, residenza primaria versus casa secundaria).
      • Sia a compra hè per una prima casa o dopu.
        • I tassi varienu da 0% à 6.5% (prima, a tarifa massima era 8%).
    • Esenzione per l'imprese di pruprietà: L'imprese chì a so attività primaria hè a compra è a vendita di pruprietà sò esentate da IMT se ponu dimustrà chì anu vendutu altre pruprietà in i dui anni precedenti.

• Taxe municipale annuelle sur les biens immobiliers (IMI): Deux impôts fonciers municipaux annuels peuvent s'appliquer - à savoir, IMI (Impostu Municipal sobre Imóveis) è AIMI (Supplémentaire à l'IMI):
  • IMI (Imposta Annuelle Municipale de Propriété)
    • Chi paga: U pruprietariu di a pruprietà à u 31 di dicembre di l'annu precedente.
    • Basi di calculu: Basatu nantu à u valore imponibile di a pruprietà (VPT).
    • Tariffa fiscale: Varia da 0.3% à 0.8% di u VPT. A tarifa specifica dipende se a pruprietà hè classificata cum'è urbana o rurale da l'autorità fiscali portoghesi. Sta classificazione hè basatu annantu à u locu di a pruprietà.
    • Casu particulari: I pruprietarii (individui o cumpagnie) situati in una ghjuridizione fiscale lista nera da l'autorità fiscale portoghese sò sottumessi à una tarifa IMI fissa di 7.5%.
  • AIMI (Taxe Foncière Annuelle Supplémentaire)
    • Cosa hè: Un tributu addiziale nantu à e pruprietà cù un altu valore imponibile (VPT).
    • Limite: S'applica à a parte di u cumulative VPT chì supera i 600,000 XNUMX € per tutte e proprietà residenziali è i terreni di custruzzione di proprietà di un solu contribuente.
    • Nota impurtante per e coppie: U limitu di 600,000 XNUMX € hè applicatu per persone. Dunque, e coppie cù a pruprietà cumuna sò rispunsevuli di l'AIMI nantu à e pruprietà chì superanu 1.2 milioni d'euros (doppiu u sogliu individuale).
    • Cumu Funzionu: L'AIMI hè calculatu basatu annantu à tutali VPT di tuttu pruprietà pussede da un individuu, micca solu una sola pruprietà. Se u VPT cumminatu supera i 600,000 XNUMX €, a quantità eccedente hè sottumessa à AIMI.
    • Tariffa fiscale: Varia trà 0.4% è 1.5%, secondu chì u pruprietariu hè tassatu cum'è una sola persona, una coppia, o una cumpagnia.
    • Esenzione: Pruprietà aduprate per prumove attività specifiche, cum'è furnisce un alloghju lucali è prezzu, sò esentati da AIMI.

Individuali:

L'impositu nantu à i capital gains applicà à i prufitti fatti da a vendita di pruprietà in Portugallu, salvu chì a pruprietà hè stata acquistata prima di u 1989. L'implicazioni fiscali differiscenu secondu s'ellu hè un residente o non-residente, l'usu di a pruprietà, è cumu si usanu i prudutti di vendita.

• Càlculu di i guadagni di capitale: I guadagni di capitale sò calculati cum'è a diffarenza trà u prezzu di vendita è u valore d'acquistu. U valore di l'acquistu pò esse aghjustatu per l'inflazione, i costi d'acquisizione documentati, è qualsiasi miglioramenti di capitale fatti in i 12 anni chì precedenu a vendita.
  • Residenti fiscali
    • 50% di u guadagnu di capitale hè imponibile.
    • U sollievu di l'inflazione pò applicà se a pruprietà hè stata tenuta per dui o più anni.
    • U guadagnu imponibile hè aghjuntu à u vostru altru redditu annuale è tassatu à tassi marginali chì varieghja da 14.5% à 48%.
    • Esenzione di Residenza Primaria: I guadagni da a vendita di a vostra residenza primaria sò esentati se l'interu profitu (nettu di qualsiasi ipoteca) hè reinvestitu in un'altra residenza primaria in Portugallu o in l'UE/SEE. Stu reinvestimentu deve esse prima di a vendita (in una finestra di 24 mesi) o in 36 mesi dopu a vendita. Duvete ancu campà in a nova prupietà in 6 mesi da a compra.
  • Non residenti fiscali
    • Dapoi u 1 di ghjennaghju di u 2023, 50% di u guadagnu di capitale hè imponibile.
    • A tarifa fiscale applicabile dipende da u redditu mundiale di u non-residente è hè sottumessu à tassi progressivi, finu à un massimu di 48%.

Imprese:

U tassu di l'impositu di i guadagni di capitale per l'imprese non residenti hè di 14.7% o 20%, secondu u locu di a pruprietà. Per più dettagli nantu à i tassi specifichi di l'impositu corporativu, fate riferimentu ccà.

Ancu l'imposta di successione ùn hè micca applicabile in Portugallu, l'imposta di timbru s'applica à l'eredità cù altre tasse (dighjà citate sopra).

Per i scopi di l'imposta di timbru, l'eredità o i rigali ponu esse in una di duie categurie - quelli chì sò esentati, è quelli chì sò tassati à una tarifa fissa di 10%. L'eredità di parenti stretti, cum'è i genitori, i zitelli è i sposi, sò esentati da l'imposta di timbru. Tutti l'altri eredi è rigali sò tassati à una tarifa fissa di 10%.

L'imposta di timbru hè pagata per a pruprietà rispettiva, ancu s'ellu u destinatariu ùn vive micca in Portugallu.

Per più infurmazione nantu à l'eredità o rigali, vede ccà.

U Portugallu offre un creditu fiscale nantu à a vendita di pruprietà per e persone non residenti. Se esiste un accordu di doppia imposizione (DTA) trà u Portugallu è u paese di residenza fiscale di l'individuu, stu creditu pò riduce significativamente o eliminà a doppia imposizione. Essenzialmente, a DTA assicura chì ogni imposta pagata in Portugallu hè creditu annantu à qualsiasi imposta dovuta in u paese d'origine di l'individuu, impediscendu di esse tassatu duie volte nantu à u stessu redditu. Solu a diffarenza, s'ellu ci hè, trà e duie quantità di l'impositu hè pagabile à a ghjuridizione cù a tarifa più alta.

Leggi ccà di più nantu à u corsu.

Mentre l'implicazioni fiscali portoghesi sò impurtanti, ùn sò micca l'unicu fattore à cunsiderà. Hè cruciale per esaminà e specificità di a DTA pertinente è capisce e lege è e regulazioni fiscali lucali in u paese di residenza fiscale di l'individuu. Inoltre, secondu cumu si usa l'immubiliare (per esempiu, per u redditu di affittu), licenze specifiche ponu esse richieste.

Esempiu per i residenti di u Regnu Unitu:

Un residente di u Regnu Unitu chì vende una pruprietà in Portugallu serà prubabilmente rispunsevule per l'impositu nantu à e plusvalenze in u Regnu Unitu. Tuttavia, a DTA trà u Regnu Unitu è ​​​​u Portugallu permette tipicamente un creditu contr'à l'imposte di u Regnu Unitu per qualsiasi imposte nantu à i guadagni di capitale pagatu in Portugallu. Stu meccanismo impedisce a doppia tassazione di i proventi di vendita.

Una quistione cumuna trà l'investituri hè: quale hè u modu più efficaci fiscalmente per mantene a pruprietà in Portugallu? A risposta dipende assai di e circustanze individuali, i scopi d'investimentu è l'usu destinatu di a pruprietà.

• Pruprietà persunale (per i residenti fiscali portoghesi): Per i residenti chì compranu una residenza primaria, mantene a pruprietà in u so nome persunale pò esse spessu più vantaghji, in particulare in quantu à l'impositu nantu à i guadagni di capitale (per piacè riferite à l'esenzione di a residenza primaria sottu a Tassa di Proprietà nantu à a Sezione di Vendita di una Proprietà sopra).
• Strutture Corporate: Mentre chì una struttura corporativa pò sembrà attraente, vene cun costi amministrativi aumentati è esigenze di rispettu. Stabbilimentu è mantene a sustanza in a cumpagnia hè essenziale. Tuttavia, a pruprietà corporativa pò offre benefici cum'è a responsabilità limitata è a prutezzione di l'assi rinfurzata, chì pò esse inestimabile, in particulare per l'individui in ghjuridizione cù risichi finanziarii o altri risichi. U Portugallu hà accordi di prutezzione di l'assi cù parechji paesi.

Takeaway Chjave: Ùn ci hè una risposta unica per tutti. A struttura ottima dipende da una valutazione attenta di i bisogni individuali è e circustanze.