Jako nedílná součást Portugalska má Madeira plný přístup ke všem mezinárodním smlouvám a úmluvám Portugalska. To znamená, že jednotlivci a společnosti registrované nebo rezidentní na Madeiře mohou využívat výhod rozsáhlé sítě mezinárodních dohod Portugalska. MIBC je ve všech ohledech – portugalská registrovaná společnost.

MIBC funguje v rámci důvěryhodného režimu podporovaného EU (s plným dohledem), což ji odlišuje od ostatních jurisdikcí s nižším zdaněním. Je plně akceptována OECD jako on-shore zóna volného obchodu kompatibilní s EU a není zařazena na žádnou mezinárodní černou listinu.

Důvodem, proč mají MIBC nižší daňovou sazbu, je skutečnost, že tento režim je uznáván jako forma státní podpory, kterou schválila Evropská komise. Režim je v souladu s principy OECD, BEPS a evropskými daňovými směrnicemi.

Madeira poskytuje rámec pro:

• Výhody členství v EUSpolečnosti na Madeiře získávají výhody působení v členském státě EU a OECD, včetně automatického přidělování DIČ pro bezproblémový přístup na trh EU v rámci Společenství.
• Robustní právní systémNa Madeiru se vztahují všechny směrnice EU, což zajišťuje dobře regulovaný a moderní právní systém, který upřednostňuje ochranu investorů.
• Kvalifikovaná pracovní síla a nízké nákladyPortugalsko a Madeira nabízejí vysoce kvalifikovanou pracovní sílu a konkurenceschopné provozní náklady ve srovnání s mnoha jinými evropskými jurisdikcemi.
• Politická a sociální stabilitaPortugalsko je považováno za politicky a sociálně stabilní zemi, která poskytuje bezpečné prostředí pro podnikání.
• Kvalita životaMadeira nabízí vynikající kvalitu života s bezpečím, mírným podnebím a přírodními krásami. Může se pochlubit jedněmi z nejnižších životních nákladů v EU, mladou, vícejazyčnou pracovní silou (angličtina je klíčovým obchodním jazykem) a mezinárodním letištěm se silným spojením do Evropy a dalších částí světa.

MIBC poskytuje seriózní daňový rámec pro korporace:

• Snížená sazba daně z příjmu právnických osob5% sazba daně z příjmu právnických osob z aktivních příjmů, garantovaná EU nejméně do konce roku 2028 (Je třeba poznamenat, že vzhledem k tomu, že se jedná o režim státní podpory, je nutné jeho obnovení ze strany EU každé několik let; tento režim byl obnovován již tři desetiletí a jednání s EU v současné době probíhají.)Tato sazba se vztahuje na příjmy plynoucí z mezinárodních aktivit nebo obchodních vztahů s jinými společnostmi MIBC v Portugalsku.
• Výjimka z dividendNerezidenti, individuální a korporátní akcionáři, jsou osvobozeni od srážkové daně z dividend, pokud nejsou rezidenty jurisdikcí na portugalské „černé listině“.
• Žádná daň z celosvětových platebZ celosvětových plateb úroků, licenčních poplatků a služeb se neplatí žádná daň.
• Přístup ke smlouvám o zamezení dvojího zdaněníVyužijte rozsáhlou portugalskou síť smluv o zamezení dvojího zdanění, které minimalizují daňové povinnosti přes hranice.
• Režim osvobození od účasti: Tento režim nabízí značné výhody, včetně:
  • Osvobození od srážkové daně z výplaty dividend (za určitých podmínek).
  • Výjimka z kapitálových výnosů přijatých subjektem MIBC (s minimálně 10% podílem drženým po dobu 12 měsíců).
  • Výjimka z prodeje dceřiných společností a kapitálových zisků vyplacených akcionářům z prodeje společnosti MIBC.
• Osvobození od ostatních daníVyužijte osvobození od kolkovného, daně z nemovitosti, daně z převodu nemovitostí a regionálních/obecních přirážek (až do výše 80 % na daň, transakci nebo období).
• Ochrana investicVyužijte výhod smluv o ochraně investic, které Portugalsko podepsalo (které byly, jak vyplývá z minulých zkušeností, dodržovány).

MIBC je vhodný pro širokou škálu činností, včetně komerčního, průmyslového a servisního průmyslu, jakož i pro lodní dopravu. Tyto výhody mohou maximalizovat zejména podniky v oblasti elektronického obchodování, správy duševního vlastnictví, obchodu, lodní dopravy a jachtingu.

See zde pro více informací.

Pro založení společnosti v MIBC musí být splněny určité podmínky:

• Vládní licenceSpolečnost MIBC musí získat vládní licenci od Sociedade de Desenvolvimento na Madeiře (SDM), oficiální koncesionář MIBC.
• Zaměření na mezinárodní aktivitySnížená 5% sazba daně z příjmu právnických osob se vztahuje na příjmy plynoucí z mezinárodních aktivit (mimo Portugalsko) nebo z obchodních vztahů s jinými společnostmi MIBC v Portugalsku.
  • Příjmy generované v Portugalsku budou podléhat standardním sazbám platným v místě výkonu podnikání – viz zde pro sazby.
• Osvobození od daně z kapitálových ziskůToto osvobození od daně z prodeje akcií společnosti MIBC se nevztahuje na akcionáře, kteří jsou daňovými rezidenty v Portugalsku nebo v „daňovém ráji“ (jak je definováno Portugalskem).
• Osvobození od daně z nemovitostiOsvobození od daně z převodu nemovitostí (IMT) a daně z obecního nabytí nemovitostí (IMI) se poskytuje na nemovitosti používané výhradně k podnikání společnosti.

Klíčovým aspektem režimu MIBC je jasná definice požadavků na podstatu, zaměřených především na vytváření pracovních míst. Tyto požadavky zajišťují, že společnost má skutečnou ekonomickou přítomnost na Madeiře a je ověřitelná v různých fázích:

1. Po založení společnostiBěhem prvních šesti měsíců činnosti musí společnost MIBC buď:
   • Najmout alespoň jednoho zaměstnance A provést minimální investici 75,000 XNUMX EUR do dlouhodobého majetku (hmotného nebo nehmotného) během prvních dvou let činnosti, NEBO
   • Během prvních šesti měsíců činnosti najměte šest zaměstnanců a zbavte je minimální investice 75,000 XNUMX EUR.
2. PrůběžněSpolečnost musí nepřetržitě zaměstnávat alespoň jednoho zaměstnance na plný úvazek, který platí portugalskou daň z příjmu fyzických osob a sociální zabezpečení. Tento zaměstnanec může být ředitelem nebo členem představenstva společnosti MIBC.

Přečtěte si prosím zde pro více podrobností o typu investic a další informace o požadavcích na obsah.

Pro společnosti v MIBC platí stropy zdanitelného příjmu, aby bylo zajištěno spravedlivé rozdělení výhod, zejména pro větší společnosti. 5% sazba daně z příjmu právnických osob se vztahuje na zdanitelný příjem do určitého stropu, který je určen počtem pracovních míst a/nebo investic společnosti – podrobnosti viz tabulka níže:

Kromě výše uvedeného stropu zdanitelného příjmu platí sekundární limit. Daňové výhody poskytované společnostem MIBC – rozdíl mezi běžnou sazbou daně z příjmů právnických osob na Madeiře (až 14.2 % od roku 2025) a o 5 % nižší sazbou daně uplatňovanou na zdanitelný zisk – jsou omezeny na nejnižší z následujících částek:

• 15.1% ročního obratu; NEBO
• 20.1% ročního zisku před úroky, zdaněním a amortizací; NEBO
• 30.1% ročních nákladů práce.

Veškerý zdanitelný příjem, který překročí příslušné stropy, je poté zdaněn obecnou sazbou daně z příjmů právnických osob na Madeiře, která je v současnosti 14.2 % (od roku 2025). To znamená, že společnost může mít na konci každého zdaňovacího období kombinovanou efektivní sazbu daně mezi 5 % a 14.2 % v závislosti na tom, zda překročí stanovené daňové stropy.