Trusty zaměstnaneckého vlastnictví: Shrnutí
Tento článek stručně shrnuje potenciální výhody zaměstnaneckého vlastnického fondu (dále jen „EOT“) a proč by mohlo být využití správce Isle of Man přínosem.
Máme mnohem podrobnější článek na toto téma, pokud potřebujete další informace: Trusty zaměstnaneckého vlastnictví: Úvod.
Otevřená konzultace HMRC
Jakákoli diskuse o EOT s nerezidentními správci musí začít s odkazem na otevřenou konzultaci HMRC na toto téma, která skončila 25. září 2023. Současná pravidla nechávají nerezidentní EOT možnost uniknout daňové povinnosti Spojeného království ohledně dalšího prodeje kupující třetí strany. I když neexistují žádné důkazy o rozšířeném zneužívání EOT v pobřežních vodách, HMRC se domnívá, že je třeba tato pravidla upřesnit.
Přestože netrpělivě očekáváme výsledek Otevřené konzultace, mysleli jsme si, že by to byla dobrá příležitost znovu se podívat na základy EOT, jejich výhody a podtrhnout hodnotu, kterou může řádně licencovaný a regulovaný správce Isle of Man přidat k bona fide EOT plánování.
1. Co je zaměstnanecký vlastnický fond a proč jej používat?
EOT je metoda usnadňující model zaměstnaneckého vlastnictví a zahrnuje převod vlastnictví podniku na svěřenský fond pro dlouhodobý prospěch všech oprávněných zaměstnanců.
Vláda Spojeného království podpořila převod podniku na své zaměstnance prostřednictvím EOT s výraznými daňovými výjimkami pro odcházejícího vlastníka. V rámci EOT mohou většinoví akcionáři prodat více než 50 % akciového kapitálu Trustu, přičemž obdrží výnosy osvobozené od daně.
Okolnosti a cíle jak odcházejícího vlastníka, tak podniku obvykle určují, zda je EOT vhodným řešením. Mezi běžné ovladače pro plánování EOT patří; kde soukromí vlastníci zvažují plánování nástupnictví, na podporu plánů růstu a/nebo při zahájení nového podniku.
EOT by neměly být chápány pouze jako nástroje daňového plánování. Jejich založení by mělo být skutečným přínosem pro pokračující úspěch podniku a jeho zaměstnanců. Holistické výhody jsou prozkoumány v další části.
2. Jaké jsou výhody zaměstnaneckého vlastnického fondu?
Nejvýraznější výhody jsou rozděleny do tří hlavních kategorií, jak je podrobně popsáno níže;
i) Výhody pro podnikání
Studie a případové studie z reálného světa ukázaly, že vlastnictví zaměstnanců vede ke zvýšení výkonnosti obchodování.
Mezi klíčové výsledky pro podnikání patří:
- Nižší absence
- Šťastnější pracovní síla a vyšší pohoda zaměstnanců
- Nižší fluktuace zaměstnanců a tím i snížení nákladů v oblastech, jako je nábor
- Rychlejší růst zaměstnanosti
- Zvýšená produktivita
- Lepší vybavení pro zvládnutí náročných podmínek na trhu, protože pracovní síla má „vlastnické myšlení“
- Žádná akvizice třetí stranou, proto jsou zachovány stávající kultury, hodnoty a operace
- Působí jako přirozený katalyzátor plánování nástupnictví
ii) Výhody pro vlastníky
Odcházející vlastníci mají přesvědčivé pobídky k prodeji EOT, zejména potenciál pro osvobození od daně z kapitálových výnosů při prodeji jejich akcií (úspora až 20 %).
Interní proces prodeje prostřednictvím EOT také nabízí řadu praktických výhod:
- Není třeba hledat externího kupce
- Prodejní cena je v souladu s nezávislým tržním oceněním, čímž se vyhnete zdlouhavým jednáním se třetími stranami
- Předem stanovená kupní a prodejní smlouva nabízí možnost přizpůsobit podmínky
- Zapojení zaměstnanců do procesu přechodu, zejména příchozích členů představenstva, zajišťuje bezproblémové předání
- Přechod na EOT uznává přínos pracovní síly a zachovává odkaz vlastníka
iii) Výhody pro zaměstnance
Všichni způsobilí zaměstnanci mají prospěch z akcií společnosti držených jejich jménem prostřednictvím EOT. Podniky vlastněné EOT jako takové nabízejí svým zaměstnancům finanční i nefinanční výhody.
Zaměstnanci mohou získat nezdanitelný bonus až do výše 3,600 XNUMX GBP ročně.
Kromě bonusu mají způsobilí zaměstnanci svůj hlas v podnikání a mohou těžit z budoucího sdílení zisku, jakmile budou splněny finanční závazky EOT. Tato dlouhodobější finanční pobídka znamená, že zaměstnanci mohou těžit z růstu podniku, který je poháněn zlepšením jejich zvýšené angažovanosti a odhodlání, což následně vede k lepší obchodní výkonnosti.
3. Proč používat správce Isle of Man pro svůj zaměstnanecký vlastnický fond?
Možnost profesionálního správce pro zaměstnanecké vlastnické fondy:
Výběr profesionálního správce pro váš EOT zásadně řeší různé problémy související se správou důvěryhodnosti a zmírňováním rizik; považujeme za výhody a nevýhody laických a profesionálních správců v tomto samostatném článku.
Mezi obecné problémy týkající se jmenování laických správců patří nedostatek odborných znalostí svěřenského fondu, střety zájmů, administrativní zátěž při plnění povinností, požadavek na objektivitu a nezávislost při výkonu svých povinností a potřeba udržovat právní a regulatorní povědomí.
Výběr profesionálního správce odstraní všechna tato úskalí a ochrání EOT před potenciálním špatným řízením a nedodržením právních předpisů.
Isle of Man profesionální správci pro zaměstnanecké vlastnické fondy
V době psaní tohoto článku nevznikají žádné poplatky za dědickou daň (IHT) z převodu akcií odcházejícího vlastníka na EOT a EOT je také vyňata z režimu příslušného majetku IHT. I v případě, že odcházející vlastník, společnost a zaměstnanci jsou daňovými rezidenty Spojeného království, v současné době nic nebrání použití nerezidentních správců. Ve skutečnosti mohou existovat velmi přesvědčivé nedaňové důvody pro výběr nerezidentních profesionálních správců, jako jsou ti, kteří se nacházejí na ostrově Man. Je však důležité si uvědomit, že každý případ je třeba posuzovat samostatně – stejně jako u všech věcí souvisejících s důvěrou, jedna velikost nesedí všem.
Správci Isle of Man, jako např Dixcart, musí mít licenci podle zákona o finančních službách z roku 2008 a Objednávka regulovaných činností 2011, zajišťující konzistentní regulační dohled ze strany Úřad finančních služeb ostrova Man. Tento dohled zajišťuje klientům, že tito správci přísně dodržují osvědčené postupy ve svých povinnostech EOT. Ve srovnání s tím profesionální správci ve Spojeném království nevyžadují žádnou licenci a jejich služby správce nejsou regulovány.
Ostrov Man je celosvětově uznáván jako příkladné mezinárodní finanční centrum, které se může pochlubit stabilním politickým, ekonomickým a regulačním prostředím. Sektor ostrovních finančních služeb s hlubokými kořeny ve složitém plánování důvěry a korporací je osídlen zkušenými profesionály.
Ostrov Man a Spojené království jsou odděleny Irským mořem, což znamená, že profesionální správci ostrova Man jsou skutečně nezávislí na britském podniku vlastněném EOT. Blízkost ostrova Man a dopravní spojení však znamenají, že správci se mohou rychle zúčastnit klíčových schůzek ve Spojeném království, což nabízí ideální kombinaci autonomie a dostupnosti.
4. Jak může Dixcart pomoci s plánováním důvěryhodnosti zaměstnaneckého vlastnictví?
Společnost Dixcart Isle of Man již více než 30 let pomáhá s podniky řízenými vlastníky, komplexními ujednáními o svěřenectví a složitými strukturami zaměstnaneckého podílu – proto máme výjimečně dobré postavení, abychom pomohli s trusty zaměstnaneckého vlastnictví.
Využitím odborných znalostí společnosti Dixcart a služeb zaměřených na kvalitu můžeme; poskytovat účinnou bariéru mezi podnikem a jeho vlastnictvím, zajišťovat kontrolu a rovnováhu v podnikání, ujištění proti střetu zájmů a zajistit, aby práva a zájmy příjemců byly vždy na prvním místě.
Buďme v kontaktu
Pokud byste chtěli diskutovat o tom, jak mohou naše služby Professional Trustee rozšířit vaše plánování zaměstnaneckého Ownership Trust, neváhejte se spojit s Paulem Harveyem v Dixcart: rada.iom@dixcart.com
Pokud byste si o tomto tématu chtěli přečíst více, podrobněji, je k dispozici zde: Trusty zaměstnaneckého vlastnictví: Úvod.
Dixcart Management (IOM) Limited je licencován úřadem pro finanční služby Isle of Man
