Nízké daňové možnosti obchodování Použití: Kypr a Malta a Využívání Velké Británie a Kypru
Je možné, že společnost bude založena v jedné jurisdikci a bude mít bydliště v jiné. Za určitých okolností to může generovat daňovou efektivitu.
Je velmi důležité vždy zajistit, aby společnost byla řádně řízena a kontrolována z jurisdikce, ve které je rezidentem.
Jurisdikce Kypru, Malty a Velké Británie nabízejí řadu příležitostí k obchodování s nízkými daněmi, jak je podrobně uvedeno níže.
Výhody dostupné kyperské společnosti s bydlištěm na Maltě
Zahraniční společnosti usilující o založení určitých subjektů v Evropě, například společnost založená pro financování činností, by měly zvážit založení kyperské společnosti a její řízení z Malty. To může mít za následek dvojí nezdanění pasivního příjmu ze zahraničních zdrojů.
Společnost s bydlištěm na Kypru je zdaněna ze svého celosvětového příjmu. Aby společnost měla sídlo na Kypru, musí být řízena a kontrolována z Kypru. Pokud společnost není rezidentem na Kypru, Kypr ji zdaní pouze ze svého kyperského zdrojového příjmu.
Společnost je považována za rezidenta na Maltě, je -li zapsána v obchodním rejstříku na Maltě, nebo v případě zahraniční společnosti, je -li řízena a ovládána z Malty.
Zahraniční společnosti na Maltě jsou obecně zdaněny pouze ze svých zdrojových příjmů a příjmů poukázaných na Maltu. Výjimkou jsou příjmy plynoucí z obchodních činností, které jsou vždy považovány za příjmy plynoucí z Malty.
- Maltsko-kyperská smlouva o zamezení dvojího zdanění obsahuje klauzuli o rozdělení tieů, která stanoví, že daňové sídlo společnosti je tam, kde je skutečné místo jejího vedení. Kyperská společnost se skutečným místem řízení na Maltě bude mít bydliště na Maltě, a bude tedy podléhat kyperské dani pouze ze svého kyperského zdrojového příjmu. Nebude platit maltskou daň z příjmů z jiných než maltských pasivních zdrojů, které nebyly poukázány na Maltu.
Je tedy možné mít kyperskou společnost se sídlem na Maltě, která má zisky osvobozené od daně, pokud výnosy nebudou poukázány na Maltu.
Výhody dostupné britské společnosti s bydlištěm na Kypru
Řada zahraničních společností, které si přejí založit obchodní společnost v Evropě, je do Velké Británie přitahována z několika důvodů. V dubnu 2017 byla britská sazba daně z příjmu právnických osob snížena na 19%.
Cílem je užít si ještě nižší sazbu daně.
Pokud není nutné řídit a kontrolovat společnost z Velké Británie, lze daňovou sazbu snížit na 12.5% řízením a kontrolou britské společnosti z Kypru.
Zatímco britská společnost je rezidentem ve Spojeném království na základě jejího začlenění, Smlouva o zamezení dvojího zdanění mezi Spojeným královstvím a Kyprem stanoví, že pokud je rezidentem obou smluvních států jiná osoba než fyzická osoba, bude účetní jednotka rezidentem ve smluvním státě ve kterém se nachází jeho místo efektivního řízení.
- Britská společnost s místem skutečného vedení na Kypru bude tedy podléhat britské dani pouze ze svého příjmu ve Velké Británii. Bude podléhat kyperské korporační dani z celosvětových příjmů, přičemž kyperská sazba korporační daně je v současné době 12.5%.
Efektivní místo řízení a kontroly
Výše uvedené dvě struktury se spoléhají na to, že umístění skutečného managementu a kontroly bude založeno v jiné jurisdikci, než je jurisdikce začlenění.
Aby společnost vytvořila efektivní místo pro řízení a kontrolu, musí téměř vždy:
- Mít většinu ředitelů v této jurisdikci
- Uspořádejte všechna zasedání představenstva v dané jurisdikci
- Provádějte rozhodnutí v této jurisdikci
- Vykonávejte správu a kontrolu z této jurisdikce
Pokud bude místo účinného řízení a kontroly zpochybněno, soud pravděpodobně vezme v úvahu záznamy, které byly uchovávány. Je velmi důležité, aby tyto záznamy nenaznačovaly, že skutečná rozhodnutí jsou koncipována a prováděna jinde. Je nezbytné, aby řízení a kontrola probíhaly ve správné jurisdikci.
Jak může Dixcart pomoci?
Dixcart může poskytovat následující služby:
- Založení společnosti na Kypru, Maltě a Velké Británii.
- Poskytování profesionálních ředitelů, kteří jsou vhodně kvalifikovaní k tomu, aby porozuměli podnikání každé účetní jednotky a vhodně ji řídili.
- Poskytování servisních kanceláří s plnou účetní, právní a IT podporou.
dodatečné informace
Pokud chcete další informace, obraťte se na Roberta Homema: rada.cyprus@dixcart.comPeter Robertson: rada.uk@dixcart.com nebo váš obvyklý kontakt na Dixcart.
Podívejte se také na naše Firemní služby stránka pro další informace.
Aktualizováno v říjnu 2018
